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1、执行商定程序的报告天职京审字200第号ABC公司：我们接受委托，对Y公司20 xl年12月31日的应收账款明细表执行了与贵公司商定的程序。这些程序经贵公司同意，其充分性和适当性由贵公司负责。我们的责任是按照中国注册会计师相关服务准则第4101号对财务信息执行商定程序和业务约定书的要求执行商定程序，并报告执行程序的结果。本业务的目的仅是为了协助贵公司评价Y公司应收账款记录的正确性。现将执行的程序及得出的结果报告如下：一、执行的程序1.取得Y公司编制的20 xl年12月31日应收帐款明细表，验算合计数，并与总分类帐核对是否相符。2.从应收账款明细表中抽取50家客户，检查对应的销售发票与主营业务收入
2、明细账是否相符。抽取方法是从第10家客户开始，每隔20家抽取1家。 3.对应收账款明细表中余额较大的前200家客户进行函证。4.对未回函的客户，检查销售发票、发运凭证和订货单是否相符。 5.对回函金额不符的客户，取得Y公司编制的差异调节表，并检查差异调节是否适当。二、执行程序的结果1.执行第1项程序，我们发现应收账款明细表合计数正确，并与总分类账核对相符。2.执行第2项程序，我们发现销售发票与主营业务收入明细账相符，抽取余额占应收账款明细表合计数的10.5%。3执行第3项程序，我们对应收账款明细表中余额较大的前200家客户发出询证函， 函证余额占应收账款明细表合计数的比例为80%。收到180家
3、客户的回函，回函金额x x元，差异x x元， (其中正差x x元，负差x x元) ，其余20家客户未回函。4.执行第4项程序，我们发现未回函的20家客户的销售发票、发运凭证和订货单相符。 5.执行第5项程序，我们发现除以下回函金额不符外，其他差异通过差异调节表调节消失（列出回函金额不符的应收账款）。上述已执行的商定程序并不构成审计或审阅，因此我们不对上述应收账款明细表发表审计或审阅意见。如果执行商定程序以外的程序、或执行审计或审阅，我们可能得出其他应报告的结果。本报告仅供贵公司用于第一段所述目的，不应用于其他目的及分发给其他单位或个人。本报告仅与上述特定财务数据有关，不应将其扩大到Y公司财务报表整体。中国北京二年月日中国注册会计师：中国注册会计师：
