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1、2018年吉林大学行政学院838公共政策学、公共经济学之政府经济学考研强化五套模拟题一、简答题1 2007年，中国首次要求年所得在12万元以上的个人自行纳税申报。首个纳税申报季结束，约有163万人进行了自行申报。对于这次申报结果，评价众说纷纭。你认为中国目前所选择分类所得税制是否对个人所得税自行申报有负面的影响? 如何进一步完善自行纳税申报制度?【答案】（1）中国现行个人所得税制实行的是分类所得税制，会给个人所得税自行申报带来负面影响。例如，工资、薪金所得与劳务报酬所得，同是劳动所得，依据有差别的税率征税，有失公平。对生计费用的扣除规定不尽合理，导致各地采取变通措施，破坏了税法的严肃性。现行税
2、制对物价变动情况未能采取规范化的方法予以反映，当物价变动，特别是物价上涨可能抬高纳税者的税率适应等级，从而增加纳税人的负担。现行税制对工资、薪金所得的月收入课征个人所得税，和世界上许多国家按年课征的做法不同，这会导致拥有相同收入的纳税人，由于其年收入时间分布不均而造成税负的不公平。现行税制规定个人作为纳税人，没有考虑到不同个人家庭因素的影响，可能导致税负不均。（2）这些不足之处的存在，要求对个人所得税制进行相应的改革。具体措施包括:改分类所得税制为综合所得税制; 改标准扣除为据实扣除:按照物价指数调整应纳税所得额; 改个人纳税为个人与家庭并重的纳税方式等。（3）自行纳税申报容易给纳税人偷税漏税
3、的方便，进一步完善自行纳税申报制度，需先从避税漏税的动机下手，增强纳税人的纳税意识。 2 改革开放前十余年，中国一方面几乎每年安排了预算赤字，一方面又大力主张奉行财政平衡的原则，这是否自相矛盾?【答案】不矛盾。具体分析如下:（1）财政收支平衡，是指一定时期内财政收入与支出的基本持平状态。财政收入大于支出，形成财政结余; 财政收不抵支，出现财政赤字。现实中，政府收入与政府支出是很难正好相等的。因此，政府收支差额不大，可以大致视为实现财政平衡。（2）理论上，财政收支平衡是最为理想的状态，因为出现财政结余时，意味着政府收入大于支出，财政资金未能做到有效的利用，经济中可能还存在闲置资源，生产还有扩大的
4、可能，没有达到最优状态; 反之，出现财政赤字时，则意味着资源被过度使用，生产超负荷进行，也是一种次优状态。我国奉行财政平衡的原则，从追求资源最优配置的角度来说是合理的，是预算编制和执行的参照系。（3）现实中，财政收支正好相等几乎是不存在的，就现代市场经济国家而言，财政赤字己成为一种世界性的经济现象。改革开放前十余年，我国经济增长缓慢、市场萎靡，利用财政赤字可以促进经济的发展。是否安排赤字，要看宏观经济实际运行的情况，满足国家对宏观经济进行综合调控的需要，并不能一味地要求财政收支平衡 3 1994年之前中国主要是通过向银行借款来弥补财政赤字的，其利弊何在?【答案】（1）通过向银行借款来弥补财政赤
5、字的好处拉动内需，促进经济的发展a. 政府向银行借款从而减少了货币的供应量. 进而调节了社会需求总量。b. 在短期内，经济若处十非充分就业状态，社会的闲散资源并未充分利用时，财政赤字可扩大总需求，带动相关产业的发展，刺激经济回升，实现潜在需求和现实需求的平衡。促进就业，缓和社会矛盾政府利用向银行借款资金，加强基础设施建设和提升社会保障体系，一方面创造出更多的社会岗位，另一方面加大了对失业人员的保障程度。缓解了政府的则政危机，加强了政府的职能的形式（2）通过向银行借款来弥补财政赤字的弊端财政部欠央行的借款，必须有相应的资金来偿还。否则，央行只能通过发行货币的方一式来弥补这个窟窿，这相当于由全体的
6、货币持有人来分摊这个损失。而央行通过这种方式投放的是威力巨大的基础货币，这样的方式可能引起严重的通货膨胀。财政赤字可能增加政府债务负担，容易引发财政危机，长期扩张积累的后果必然会导致更猛烈的经济危机的爆发。 4 你认为公共范畴和公共部门仅存在于市场经济下的说法是否成立?【答案】不成立。具体分析如下:公共范畴和公共部门是指在社会中为公共利益所服务的社会范畴和组织，在所有的社会形态下都存在。在计划经济中也有公共范畴和公共部门的存在。 5 长期以来，财政赤字一直受到普遍的反对。你认为中国是否可以实行赤字财政政策?【答案】（1）长期以来，财政赤字一直受到普遍的反对，可能是因为:第一，这与财政收支平衡的
7、原则相悖; 第二，是由中国人传统的“量入为出”的观念所决定的; 第三，当出现财政赤字时，需要弥补财政赤字，而在采用相关措施弥补赤字的过程中，可能会对经济社会的发展带来一定的负面影响。（2）尽管赤字财政政策长期遭到反对，但还是可以视宏观经济的运行状态，适度采用以实现宏观调控的目标。财政赤字是一种客观存在的经济范畴，也是一种世界性的经济现象，它是国家职能的必然产物。纵观世界各国，在经济增长缓慢、市场萎靡的时候，一般都以财政赤字的增加为代价来支持经济持续发展。中国从市场化改革一开始，1979年立即就出现了大规模的财政赤字，此后几乎所有年份都安排了顶算赤字，并且预算实际执行结果也基本上都是赤字。（3）
8、中国政府实行了“积极的则政政策”基本内容就是运用财政赤字去刺激经济，这是公开“积极”主张运用赤字手段，从而导致财政赤字规模的大幅度增长，在经过30年的市场化改革，中国政府对于赤字的态度，终于从前期的反对，到实际上的默认，再到公开的赞同。赤字观上的这种演变，从根本上看是由经济体制的变迁所决定的。 6 加入WTO 对中国关税制度的影响如何?【答案】加入WTO 对中国关税制度的影响表现在以下几个方面:（1）逐步取消各种关税减免，创造更加公平的竞争环境清理税收减免、统一税收、公平税赋、扩大税基不仅符合国际通行规划，而且也是真正发挥关税作为主要调节手段的必要条件。（2）逐步降低平均关税水平要根据我国经济
9、增长和市场发展的具体情况，分阶段的逐步调低关税。（3）优化关税的有效保护结构利用这一结构对不同行业的生产和不同层次的产品提供不同水平的有效保护。同时，对幼稚工业的保护应该强调随时间推移而逐步减少甚至解除保护，（4）进一步改进非关税措施政策在进口配额管理方面，尽可能全面采取招标、投标制度。 7 自2008年1月1日起，江苏省太湖流域开展主要水污染物排污权有偿使用试点，对占用、使用环境资源的实行收费，对破坏环境资源的实行补偿。如何看待这种做法? 请结合科斯定理予以说明。【答案】（1）1960年科斯在他的“社会成本问题”一文中指出:在交易费用为零时，只要产权初始界定清晰，并允许经济当事人进行谈判交易
10、，就可以导致资源的有效配置。针对“外部性”问题，谁补偿谁并不重要，只要产权清晰，交易费用为零，相关各方之间的讨价还价总是可以得到最有效的结果。（2）科斯定理说明了如果没有交易费用或者交易费用很小，完全竞争的市场经济的外部性或非效率可以通过当事人的谈判而得到纠正，从而达到社会效益最大化。现实中，交易费用并不为零，产权的界定也不一定清晰，科斯定理也就不能在任何条件下都成立。在这个时候，就需要政府出面进行干预，对负外部性的一方课税，对正外部性的一方进行补偿，以实现社会效益的最大化。在此例中，遭受污染损害的周围群众想要恢复环境不可能没有交易费用，想让企业和群众自己通过谈判解决问题是不大可能的。环境资源的使用权限不明确造成了外部性。企业生产除了它们自己的“私人成本”，还要使用环境资源，但企业并无权使用并污染环境，它必须为“污染权”付费。所以政府要将外部性内部化，对污染企业收费或者让资源使用者修复环境资源是合理的。一、简答题考研试题
