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1、模拟试题（二）一、单项选择题1、为了确保国家课税权的实现，纳税人通过行政复议寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，否则不予受理。这一做法适用的原则是（）。A、程序优于实体B、实体从旧，程序从新C、特别法优于普通法D、法律不溯及既往2、下列关于税法与宪法关系的表述中，不正确的是（）。A、税法从总体上讲是依据宪法制定的B、税法是宪法有关税收条款的具体化和延伸C、根据宪法的原则精神制定税法，宪法对税法的这种影响更多、更大一些D、与宪法相比较，税法是用来调整税收法律关系，主要规范国家税务机关征税和纳税人缴纳税款行为的法律，属于部门法，但其位阶与宪法相等3、下列各项中
2、属于我国现行税收制度采用的税率形式的是（）。A、全额累进税率B、定额税率C、负税率D、超倍累进税率4、下列各项中，不符合税收规范性文件规定的是（）。A、税收规范性文件与税务规章在制定程序、设定权、效力以及发布形式上均存在区别B、税收规范性文件不具有可诉性C、税收规范性文件仅约束税务行政相对人D、税收规范性文件是制定普遍适用规范的行为，即以普遍的行政管理事项或相对人为规范对象5、根据规定，税务规章应当自公布之日起（）内由国家税务总局法制部门向国务院法制办备案，国务院法制办对报送备案的税务规章有权加以审查。A、10日B、20日C、30日D、60日6、税收执法监督的特征不包括（）。A、税收执法监督的
3、主体是税务机关B、税收执法监督的主体可以是审计机关C、税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员D、税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为7、下列业务，不属于增值税征收范围的是（）。A、打字、复印B、照相、裱画C、镌刻印章D、融资性售后回租业务中，承租方出售资产的行为8、某汽车租赁公司（属于营改增一般纳税人），2019年6月取得汽车经营租赁含税收入为700万元，购进用于租赁的汽车8辆，取得机动车销售统一发票上的价税合计100万元，购进用于办公的汽车2辆，取得机动车销售统一发票上的价税合计46万元，上期结转加计抵减额余额为5万元，该公司6月应纳增值税（）万元。A、57.05B、76
4、.41C、63.73D、84.609、2019年8月10日，甲冰箱生产企业（一般纳税人）销售100台冰箱给乙商贸公司，不含税售价3000元/台。为促使乙商贸公司尽早结款，甲公司和乙公司约定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30。乙公司在2019年8月28日支付货款，享受了1%的现金折扣，甲公司实际收到不含税销售额297000元，则甲公司8月应确认销项税额（）元。A、47520B、50490C、39000D、5100010、根据规定，纳税人符合规定条件可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额。所谓规定条件之一是自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额
5、均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于（）万元。A、20B、30C、50D、8011、某食品厂为一般纳税人，2019年9月，其某批次在产品的60%因违反国家法律法规被依法没收，该批次在产品所耗用的购进货物成本为10万元，运费成本1万元，该批耗用货物于2019年8月购进，且已于购进当月认证抵扣。9月该食品厂应转出进项税额（）万元。A、2.6B、0.83C、1.81D、1.0912、某企业为增值税一般纳税人，2018年11月进行设备的更新换代，将一台旧设备出售，收取价款20万元，该设备系2009年购进，购进时该企业为小规模纳税人。该企业销售旧设备应纳增值税（）万元。A、0.39B、0.40C、0.
6、38D、0.4113、某食品零售企业（一般纳税人），2019年10月从国外进口一批零食，关税完税价格为100万元，关税税率为30%，该企业就此缴纳了进口增值税，取得海关的完税凭证。该企业10月因进口该批零食可以抵扣的进项税额为（）万元。A、19.2B、16.90C、18.72D、20.1214、2019年2月张某出租其位于北京的一处住房，一次性预收一年的租金共计10.6万元，关于张某当月增值税的问题下列说法正确的是（）。A、张某就此业务不用缴纳增值税B、预收租金应在本年纳税的部分为11个月租金C、张某应就此业务在住所地预缴增值税D、张某此业务应缴纳增值税0.15万元15、2018年12月，某加
7、油站通过加油机销售成品汽油694000升，其中经主管税务机关确定的加油站自用油罐车用油300升，倒库用油250升；当月销售加油卡20万元；购进汽油取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税款48万元。当月汽油零售价为7.8元/升。该加油站当月应纳增值税（）万元。A、27.53B、26.61C、30.99D、40.9516、某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2018年9月转让3年前自行建造的房产，取得含税销售收入1800万元，所销售房产对应的地价款为500万元，该企业选择简易计税方法计税，2018年9月该房地产开发企业应纳增值税为（）万元。A、88.57B、57.14C、61.90D、85.
8、7117、一般纳税人销售的下列货物，可以采用简易计税方法计税的是（）。A、省级小型水力发电单位生产的电力B、以外购的砂、土、石料连续生产的砖、瓦、石灰C、自来水公司销售自来水D、属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售临床用人体血液18、下列关于增值税专用发票的使用和管理，表述不正确的是（）。A、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，未放弃减税的，应开具普通发票，不得由税务机关代开专用发票。B、自2019年4月1日起，增值税一般纳税人在增值税税率调整前已按原16%适用税率开具的增值税发票，发生销售折让需要开具红字发票的，按照13%税率开具红字发票C、增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退
9、回或销货折让、开票有误等情形但不符合作废条件的，应按规定开具红字专用发票D、纳税人销售旧货，应开具普通发票，不得自行开具或者由税务机关代开专用发票19、甲啤酒生产厂2018年8月销售乙类啤酒5吨，作为员工福利发放甲类啤酒共计0.2吨。则当月甲啤酒厂应缴纳消费税（）元。A、1294B、1250C、1100D、115020、下列有关卷烟最低计税价格的核定说法正确的是（）。A、卷烟的计税价格由省、自治区、直辖市税务机关核定B、实际销售价格高于核定计税价格的卷烟，按实际销售价格征收消费税，反之，按核定计税价格征税C、卷烟生产企业消费税纳税人按照已核定计税价格计算缴纳消费税满半年后，可向主管税务机关提出
10、调整卷烟计税价格的申请D、主管税务机关应在接到纳税人申请的30日内，将申请调整卷烟计税价格文件逐级上报至税务总局21、2019年9月，某金银首饰零售店推出一款促销首饰套装礼盒产品，该套装礼盒由一个金手镯、一串金项链以及一串玛瑙项链组成。金手镯单独销售售价为5000元/个，金项链单独销售售价为2000元/串，玛瑙项链单独销售售价为1500元/串。该套装售价为7500元/盒。金银首饰消费税税率为5%，则该金银首饰零售店销售一个套装礼盒应缴纳消费税（）元。A、331.86B、375C、425D、366.3822、某汽车制造厂将排量为2.0升的自产A型汽车5辆转作固定资产，5辆对外抵偿债务，A型汽车不
11、含税售价为170000元，主管税务机关参照国家税务总局规定的最低计税价格核定的价格为180000元。该汽车制造厂应纳车辆购置税（）元。A、90000B、85000C、102000D、18000023、下列关于消费税纳税环节的说法，正确的是（）。A、啤酒屋自制的啤酒在销售环节纳税B、白酒厂自产的白酒在批发环节纳税C、金店销售的珍珠饰品在零售环节纳税D、外贸企业进口的金银首饰在进口环节纳税24、2018年9月，某烟厂向农户收购一批晾晒烟叶，收购烟叶实际支付价款总额为95万元，则该烟厂应缴纳烟叶税（）万元。A、20.9B、19C、9.5D、10.4525、某市区企业2018年11月因享受增值税先征后
12、退政策，获得上月的增值税退税20万元，实际缴纳消费税10万元，则该企业当月应纳城市维护建设税为（）万元。A、2.1B、0.7C、1.5D、026、下列属于资源税征收范围的是（）。A、人造石油B、居民用煤炭制品C、钨矿精矿石D、自来水27、2018年9月，某稀土开采企业开采5吨稀土原矿，直接销售原矿2吨，取得不含税销售额20万元，从矿区运到客户公司发生运输费用2万元。剩余3吨稀土原矿加工成精矿销售，取得不含税销售额45万元。已知该企业每吨稀土原矿加工为精矿发生的成本为3万元，成本利润率为15%，按照成本法计算资源税。稀土矿资源税税率为27%，则该企业当月应缴纳资源税（）万元。A、19.41B、1
13、9.95C、17.55D、19.1728、某砂石开采企业，2019年4月开采砂石10吨，将其中的1吨砂石用于建造厂房，将其中的8吨销售给某建筑公司。已知砂石的资源税税率为每吨4元。则该企业当月应缴纳资源税（）元。A、32B、36C、40D、5029、下列不符合资源税的税收优惠规定的是（）。A、规定限额内的农业生产取用水，免征水资源税B、军队、武警部队通过接入城镇公共供水管网方式取用水的，免征水资源税C、抽水蓄能发电取用水，免征水资源税D、自2018年4月1日至2021年3月31日，对页岩气资源税减征30%30、自2019年1月1日至2021年12月31日，下列关于扣减增值税规定的表述，不正确的
14、是（）。A、持就业失业登记证（注明“自主创业税收政策”）的人员，从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月）内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税B、企业招用建档立卡贫困人口，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠C、企业招用就业人员既可以适用扣减增值税的税收优惠政策，又可以适用其他扶持就业专项税收优惠政策的，企业可以选择适用最优惠的政策，也可以重复
15、享受D、自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月）内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税31、2019年1月，某汽车销售公司进口20辆小汽车，海关审定的关税完税价格为22.5万元/辆，销售了15辆，每辆不含税售价50万元，5辆由管理部门使用。则该公司应缴纳车辆购置税（）万元。（小汽车关税税率20%，消费税税率9%）A、59.34B、14.84C、25D、10032、2018年8月王某在某房产公司举办的有奖购房活动中中奖获得一辆小汽车，房产公司提供的机动车销售统一发票上注明价税合计金额为80000元。国家税务总局核定该型车辆的车辆购置税
