《2012年度注册会计师全国统一考试《税法》模拟试卷四_含参考答案与解析[考试大会员中心]》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2012年度注册会计师全国统一考试《税法》模拟试卷四_含参考答案与解析[考试大会员中心]（24页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、.word格式.2012年度注册会计师全国统一考试税法模拟试卷四一、单项选择题(本题型共20小题，每小题1分，共20分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试卷纸上无效。)1下列各项中，属于税收部门规章的是（）。A消费税暂行条例B农业税条例C增值税暂行条例实施细则D企业所得税法2下列出口货物，符合增值税免税并退税政策的是（）。A加工企业对来料加工后又复出口的货物B对外承包工程公司运出境外用于境外承包项目的货物C外贸企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的出口货物D属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产
2、货物3某进出口公司2012年2月从德国进口150辆小汽车，每辆到岸价格为10万元，关税税率假设为50%，小汽车消费税税率为5%，该进出口公司应纳消费税（）万元。A150B11842C12050D754某旅游企业组团到新加坡旅游。共有游客40人，每人收费7000元，境内期间为每人支付了交通费和餐费2000元；出境后由新加坡的旅游企业接团，并按每人3000元付给新加坡旅游企业，中国旅游企业应纳的营业税为（）元。A14000Bt0000C8000D40005以下各个项目中，可以作为计算城市维护建设税的依据的是（）。A补缴的消费税税款B滞纳金C因漏缴营业税而交纳的罚款D进口货物缴纳的增值税税款6下列关
3、于出口货物完税价格的陈述，不正确的是（）。A出口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定B应当包括货物运至中华人民共和国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费C出口关税计入完税价D在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金，不计人完税价中7扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向（）主管税务机关缴纳。A销售地B开采地C生产地D收购地8某房地产企业在计算房地产开发费用时，对财务费用中的借款利息支出，凡能够按照转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除。下列项目可以计入利息支出扣除的是（）。A超过国家规定上浮幅度的利息支出B超过贷款期限的利息部分C金融机构加收的罚息D按照商业银
4、行同类同期贷款利率计算的利息金额92011年某企业拥有房产原值共计10000万元，其中生产经营用房原值8000万元、内部职工医院用房原值800万元、附属学校用房原值700万元、商业门市部用房原值500万元。当地政府规定计算房产余值的扣除比例为20%，2011年该企业应缴纳房产税（）万元。A80B816C768D9010下列各项中，免征城镇土地使用税的是（）。A学校教学楼用地B宗教寺庙内的照相部用地C从事农、林、牧、渔业生产单位的办公用地D企业关闭、撤销后，其占地用于出租的11某企业2011年3月从汽车贸易公司购进一辆轿车自用，取得汽车销售行业的专用发票，注明价款300000元；另外支付购买工具
5、和零配件价款10000元；汽车贸易公司提供系列服务，代办各种手续并收取一定的费用，该单位支付代收费用8000元，并取得汽车贸易公司开具的普通发票。该工商局应纳车辆购置税税额（）元。A3153846B30000C2564103D3026012下列对于车船税的说法正确的是（）。A非机动车也应缴纳车船税B只就使用的车辆征税，不使用的车辆不征税C如果拥有车辆、船舶的所有人或管理人未缴纳车船税应由使用人缴纳D只对国内企业、单位和个人征收13下列关于印花税计税依据的表述中，符合印花税条例规定的是（）。A对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据B货物运输合同的计税依据是运输费用总额，含装
6、卸费和保险费C建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额D对于由委托方提供辅助材料的加工合同，无论加工费和辅助材料金额是否分开记载，均以其辅助材料与加工费的合计数，依照加工承揽合同计税贴花14下列单位及个人应当缴纳契税的有（）。A某大学购置教学楼B某教师购置住宅CA企业依法并入B企业，B企业由此承受A甲企业的房地产共计8000万元D某农场受让荒山土地使用权，用于林木种植15某居民企业2011年实际支出的工资、薪金总额为800万元，福利费本期发生150万元，拨缴的工会经费15万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费25万元，该企业在计算2011年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万
7、元。A0B75C43D355016下列关于国际重复征税的陈述，不正确的是（）。A国际税收中所指的国际重复征税一般属于法律性国际重复征税B国际重复征税一般包括法律性国际重复征税、经济性国际重复征税和税制性国际重复征税三种类型C各国行使的税收管辖权的重叠是国际重复征税的根本原因D处理国际重复征税问题所采用的具体方法主要有免税法和抵免法两种，其中免税法是普遍采用的17根据税收征收管理规定，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人一定数额的罚款。其罚款限额是（）。A10000元以下B1000元以上5000元以下C应扣未扣、应收未收税款1倍以上5倍以下D应扣未扣、应收
8、未收税款50%以上3倍以下18下列有关纳税申报的表述中，不正确的是（）。A纳税人可以采用直接申报、邮寄申报、数据电文三种申报方式进行纳税申报B纳税人享受免税待遇的，在免税期间应当按照规定办理纳税申报C享受减税的企业应按时纳税申报D扣缴义务人无须进行纳税申报19根据税收征收管理法及其他相关规定，对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议，对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起的一定时限内向人民法院起诉。下列各项中，符合上述时限规定的是（）。A180日B90日C60日D15日20以下选项不属于税务代理关系的确立的特定条件的是（）。A签订委托代理协议书B代理人承办业务必须由所在的代理机构统一
9、受理，代理人以个人名义承接的代理业务不受法律保护C委托方必须是居民企业D委托项目必须符合法律规定二、多选选择题(本题型共15小题，每小题1分，共15分。每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。每小题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。)1比例税率在适用中又可以分为以下具体形式（）。A单一比例税率B差别比例税率C幅度比例税率D定额比例税率2下列关于增值税的计税销售额规定，说法正确的有（）。A采取折扣销售方式销售货物，如果折扣额和销售额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额计算增值
10、税B以旧换新方式销售货物，以新货物不含增值税的价款计算缴纳增值税(金银首饰除外)C还本销售方式销售货物，以实际销售额计算缴纳增值税，不得从销售额中减除还本支出D以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税3下列各项中，应当征收消费税的有（）。A日化厂赠送给客户的香水B将自产的烟丝用于连续生产卷烟C百货公司零售金项链D轮胎厂移送非独立核算门市部待销售的汽车轮胎4下列各项中，属于营业税兼营行为的有（）。A某运输企业销售货物并运输所售货物B建材商店销售建材，另外还提供装饰装修服务C塑钢门窗生产企业为客户生产门窗，并提供安装服务D某娱乐城提供娱乐服务，同时还附设商店零售小商品5某县城一
11、家食品加工企业，为增值税小规模纳税人，2010年8月购进货物取得普通发票的销售额合计50000元，销售货物开具普通发票销售额合计70000元，出租设备取得收入10000元。本月应纳城建税和教育费附加分别为（）。A城建税12694元B城建税22311元C教育费附加7616元D教育费附加13387元6下列各项中，经海关查明属实，可酌情减免进口关税的有（）。A在境外运输途中遭受损坏或损失的货物B因不可抗力缴税确有困难的纳税人进口的货物C起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏的货物D海关查验时已经损坏，经证明为保管不慎的货物7根据相关规定，下列关于资源税的纳税地点，表述正确的有（）。A跨省开采的，在开采
12、所在地纳税B资源税纳税人应向开采或生产所在地主管税务机关纳税C扣缴义务人应向收购地税务机关缴纳D省内开采的，在机构所在地主管税务机关缴纳8房地产开发公司支付的下列相关税费，可列入加计20%扣除范围的有（）。A取得土地使用权缴纳的契税B占用耕地缴纳的耕地占用税C支付建筑人员的工资福利费D开发小区内的道路建设费用9耕地占用税具有以下（）特点。A兼具资源税与特定行为税的性质B采用地区差别税率C在占用耕地环节一次性课征D税收收入专用于耕地开发与改良10甲公司购买一幢写字楼，应缴纳的税金有（）。A营业税B契税C土地增值税D印花税11个人所得税应税项目中，同时采用费用定额扣除(800元)或定率扣除(20%
13、)的项目有（）。A财产转让所得B财产租赁所得C特许权使用费所得D劳务报酬所得12国际避税的主要方法有（）。A采取人员流动避税B通过资金或货物流动避税C选择有利的企业组织形式避税D利用避税地避税13在税务行政复议期间，可以停止执行税务具体行政行为的情形有（）。A申请人认为需要停止执行的B被申请人认为需要停止执行的C被申请人确实难以执行的D复议机关认为需要停止执行的14某国有企业因有违反税收征收管理法的行为，被税务机关处以8000元的罚款。假定该企业收到税务行政处罚决定书的时间为2010年3月1日，则该企业4月5日缴纳罚款时的总金额为（）。A8000元B9200元C13040元D16640元15某
14、税务代理中介机构为其客户(增值税一般纳税人)进行增值税的代理中，可以从事的税务代理业务有（）。A办理增值税专用发票领购手续B办理增值税一般纳税人资格认定申请C利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票D办理增值税的纳税、退税和减免税申报三、计算题(本题型共4小题，每小题6分，共24分。涉及计算的，要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试卷上无效。)1春雨纺织厂为增值税一般纳税人，2011年4月经营情况如下：(1)该纺织厂将其生产的一批棉织品作为“五一”劳动节礼物发给职工，按同规格棉织品的同期销售价格计算的不含税销售额为20万元；(2)销售绸缎20000匹，含税销售收入为234万元；(3)向当地农业生产者收购蚕茧一批，作为生产的原材料，收购发票上注明的农产品买价共计10万元；(4)向外地经销商销售真丝一批，由甲公司负责运输，真丝的不含税销售额为30万元，收到甲公司开具的发票上注明运费198万元；(5)该纺织厂从A生产企业(小规模纳税人)处购进纱线一批，价
