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1、LOGO 第四节 票据结算方式 曹婷婷 2013 11 第2单元 支付结算法律制度 10 票据结算 10 1 关于票据 10 2 熟悉票据 v票据概述 v支票出票与付款 v商业汇票出票 承兑 背书 付款 v信用卡 v汇兑 本节要点 复习旧课 在前面学习的支付结算方式中 我们知道 非现金结算离不开票据和银行结算凭证 当 我们在银行开立了账户后为我们的支付结算 做好了准备工作 我们进一步学习如何使用 票据进行结算 本次课主要学习票据的种类 和使用 支票 汇票 本票 汇兑 托收承付 委托收款 银行卡 电子支付等 现金结算 转账结算 票据结算 其他结算方式 复习旧课 银行结算账户 票据结算 关于票据
2、票据的 权利 背景资料 A公司向B公司购买一批货物 于4月16日签发一张同城 转账支票给B公司用于支付货款 B公司于4月18日将该支 票背书转让给C公司 随后 A B间的买卖合同解除 现 付款银行以A B间的买卖合同已解除为由拒绝向C公司付 款 案例分析 思考 什么是票据 票 据 票据就是指出票人依法签发的 约定自己或委托付款 在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定 金额并可转让的有价证券 汇票 支票 本票 v特征 支付一定金额为目的 出票人依法签发 权利与票据不可分离 支付方式为自行支付 委托他人支付 无条件支付 可转让有价证券 一 什么是票据 此票据和上一张票据 下 一张票据有
3、什么区别 此票据和上一张票据 下 一张票据有什么区别 此票据和上一张票据 下 一张票据有什么区别 此票据和上一张票据 有什么区别 以上票据有的是空白票样 有的是填写的 票样 有的是真实票据 真实票据有的是打印 有的是手工填写 这些票据的名称也不一样 看看下面票据有哪些名称 种类 票据的种类 在我国 票据包括汇票 本票和支票 其中 汇票又 包括银行汇票和商业汇票 商业汇票根据承兑人的不同 又可分为商业承兑汇票和银行承兑汇票 委 托 付 款 背书人 被背书人 付款人 提示承兑 交货 甲 乙 买卖 合同 买方 卖方 出票 丙 出票人 收款人 丁 背书 转让 持票人 戊 提示付款 付款 保证人 保证
4、追索权追索权 汇 票 出票 背书 保证 追索权 承兑 付款 追索权 支 票 支票是出票人委托银行或者其他金融机构见票时无条 件支付一定金额给收款人或者持票人的票据 三个基本当事人 出票人 付款人 收款人 v种类 普通支票 支取现金 办理转账 现金支票 仅支取现金 转账支票 仅办理转账 支票的出票 支票 无条件 金额 付款人名称 出票日期 出票人签章 绝对应记载事项 相对应记载事项 付款地 出票地 授权补记事项 金额 收款人姓名 可补记事项 支票的付款 v付款日期 见票即付 v提示期间 出票日起10日内 超期提示 开户银行不予受理 付款人不 予付款 v出票人在付款人处的存款足以支付支票金额时 付
5、款人应当在见票当日足额付款 签发支票的要求 v 碳素墨水或墨汁签发 v 符合国家现金管理的规定 v 禁止签发空头支票 v 出票人的签章 应为其预留银行的签章 银行也可以与出票人约定使用支付密码 v 不得签发与其预留银行签章不符的支票 不得签发支付密码错误的支票 v 行政处罚 银行应予以退票 并按票面金额处以5 但不低于1000的罚款 持票人有权要求出票人赔偿支票金额2 的赔偿金 对屡次签发的 银行应停止其签发支票 练一练 1 下列关于支票适用范围的表述中准确的为 A 在同一票据交换区的各种款项结算 B 单位和个人的各种款项的结算 C 单位和个人的各种现金的结算 D 单位和个人在异地的各种款项结
6、算 答案 A 2 既可以用于转账 又可以支取现金的支票 是 A 现金支票 B 转账支票 C 普通支票 D 划线支票 答案 C 3 下列各项中 不符合票据和结算凭证填写 要求的是 A 中文大写金额数字到 角 为止 在 角 之 后没有写整 B 阿拉伯小写金额数字前填写了人民币符号 C 票据的出票日期使用阿拉伯数字填写 D 1月15日 出票的票据 票据的出票日期 为 零壹月壹拾伍日 答案 C 4 甲企业在其银行存款不足1万元的情况下 向业务单位开出一张1 5万元的转账支票 银行可对其处予 罚款 A 1000元 B 750元 C 500元 D 300元 答案 A 5 票据的金额和收款人名称可由出票人授
7、权 补记的是 A 银行汇票 B 商业汇票 C 支票 D 银行本票 答案 C 6 我国 票据法 所规定的票据包括 A 银行汇票 B 股票 C 商业汇票 D 支票 答案 ACD LOGO 汇 票 汇票是出票人签发的 委托付款人在见票时或者在 指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人 的票据 v特征 三个基本当事人 出票人 收款人 付款人 一种委托证券 无条件支付 附条件汇票无效 汇票的种类 当事人银行汇票 无需承兑 商业汇票 承兑 商业承兑汇票银行承兑汇票 出票人 签发行 交易中收款人 卖方 交易中付款人 买方 承兑申请人 买方 承兑人 买方承兑申请人 开户行 付款人 兑付行买方开户行 收款
8、人 汇款人 其他相关人 卖方卖方 汇票出票 出票金额 出票日期 出票人 签章 汇票 金额 付款人 收款人 出票人签章 l出票日期 l不得附条件 付款人名称 收款人名称 付款日期形式提示承兑期限付款日期 见票即付无需提示提示日即为付款日 见票后定期付款 自出票日起1个 月内向付款人 提示承兑 承兑日后一定期间 定日付款汇票到期日前 向付款人提示 承兑 汇票上明确付款日期 出票后定期付款出票日后一定期间 未按期提示 持票人丧失对其前手的追索权 商业汇票的提示承兑 付款人 提示承兑 拒绝承兑 接受承兑 3 日 内 作出拒绝承兑证明 签发收到汇票的回单 汇票正面记载 承兑 字样和承兑日期并签章 已承兑
9、的汇票退回持票人 承兑生效 商业汇票承兑的成立 付款形式提示承兑期限 付款日期提示付款期限 见票即付无需承兑提示 提示日出票日起1个月 见票后定 期付款 自出票日起1 个月 自承兑或拒 绝承兑日起 按月计算 到期日起10日 内 定日付款 汇票到期日前 向付款人提示 承兑 汇票上明确 付款期限 出票后定 期付款 出票日起按 月计算 未按期提示 开户银行不予受理 商业汇票的提示付款 商业汇票的背书 v 背书绝对记载事项 被背书人名称 背书人签章 v 正面记载 不得转让 字样的 其直接后手再背书转让的 出票人对其直接后手的被背书人不承担保证责任 对被背 书人提示付款或委托收款的票据 银行不予以受理
10、v 部分转让的背书或者将汇票金额分别转让给二人以上的背 书无效 商业汇票的保证 v商业承兑汇票的债务可以由保证人承担保证责任 v保证人必须由票据债务人以外的其他人担当 v保证人为二人以上的 保证人之间承担连带责任 v 在我国 汇票可分为两种 一种是由银行签发的汇票 叫银行汇票 另一种是与银行之外的企事业单位 机关 团体签发的汇票 叫商业汇票 而商业汇票又分商业承 兑汇票和银行承兑汇票 银行汇票由出票银行签发的 有其在见票时按照实际结 算金额无条件支付给收款人或持票人的票据 可用于转 帐 有 现金 字样的也可用于支取现金 记名 允许转 让 提示付款期是一个月 银行承兑汇票由银行承兑 由出票人签发
11、承兑人承付 委托付款人在指定的日期无条件支付确定的金额给收款 人或持票人的票据 付款期限由交易双方约定 最长不 得超过6个月 银行汇票与银行承兑汇票的区别 v 所以银行汇票和银行承兑汇票的区别大致有 1 出票人不同 前者的出票人是银行 后者的出票人是不特 定的 2 前者是付款人先把钱存入了银行 付款人存入多少银行 就支付多少 后者是即使付款人存入的钱不足以支付票面 金额 银行也会先对收款人足额支付 再向付款人追偿 3 承兑期限不同 银行汇票与银行承兑汇票的区别 v 种类 贷记卡 先消费后还款 存款无息 有一定的免息期 准贷记卡 先交存一定金额的备用金 备用金不足时 可信用额度内透支 存款有息
12、不存在免息还款期 信 用 卡 信用卡是指商业银行向个人和单位发行的 凭以向 特约单位购物 消费和向银行存取现金 且具有消费 信用的特制载体卡片 单位信用卡的申领和销户 申 领 使 用 销 户 基本存款账户 单位卡账户 开立 存入备用金 转 入 资 金 转入 余额 v 种类 信汇 邮寄方式 电汇 电报方式 汇 兑 汇兑 是指汇款人委托银行将其款项支付给收款 人的结算方式 汇款人 收款人 汇入行 汇 出 行 汇兑凭证汇兑凭证付款 撤销退汇 本节作业 v自学内容 个人银行结算账户 异地银行结算账户 信用卡 汇兑 v课后作业 LOGO 知识回顾知识回顾 Knowledge Knowledge ReviewReview
