《人教政治必修一最新同步精品课件：第8课 第2框 .ppt》由会员分享，可在线阅读，更多相关《人教政治必修一最新同步精品课件：第8课 第2框 .ppt（36页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、第三单元 第八课课 财财政与税收 第2框 征税和纳税 1 主干知识识梳理 2 释释疑解惑升华华 3 重点难难点突破 4 随堂达标验标验 收 5 课课后素养演练练 导导 学 线线 索 主干知识识梳理 1 税收的本质 从本质上说 税收是国家为实现 其职能 凭借 依法取得 的基本形式 税收的本质质及其特征 政治权力 财政收入 2 税收的基本特征 1 税收具有强制性 和 的特征 这些 特征是税收区别于其他财政收入形式的 2 税收的三个基本特征是紧密联系 不可分割的 税收 的无偿性要求它具有 强制性是无偿性的保障 税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有 无偿性 固定性 主要标志 强制性 固定性 在税收的
2、基本特征问题 上注意三个 并不意味着 1 税收具有强制性 但这并不意味着纳税人不享有对税 务机关的监督权利 2 税收具有无偿性 但这并不意味着国家对纳 税人不提 供相应服务 3 税收具有固定性 但这并不意味着征税对象 税率永 远不会发生改变 1 增值税 1 含义 以生产经营 中的 为征税对象的一种 税 2 纳税人 在我国境内销售货物或者提供加工 修理修 配劳务 以及 的单位和个人 3 作用 可以避免对一个 重复征税 也可以防 止前一环节 企业的 行为 税收的种类类 增值额 进口货物 经营额 偷漏税 2 个人所得税 1 含义 国家对 征收的一种税 2 在我国境内有住所 或者无住所而在境内居住满一
3、年 的个人 从我国 取得的所得 在我国境内无住所又 不居住或者在境内居住不满一年的个人 从我国 取 得的所得 都应缴纳 个人所得税 3 税率 按应税项目不同 分别实 行 和 比例税率 4 作用 是国家财政收入的重要来源 也是调节 个人收 入分配 实现 的有效手段 个人所得 境内外 境内 超额累进税率 社会公平 1 公民必须依法纳税的原因 1 在我国 税收取之于民 国家利益 集体利益 个人利益在根本上是一致的 2 国家各项职 能的实现 必须以社会各界缴纳 的各种 税收作为 基础 2 违反税法的表现及后果 1 表现 违反税法的现象主要包括偷税 抗税 2 后果 对于这些行为 税务机关在追缴税款的同时
4、 要加收 甚至并处罚 款 触犯刑法的还要由司法 部门追究其刑事责任 依法纳纳税是公民的基本义务义务 用之于民 物质 欠税 骗税 滞纳金 修订后的 环境保护税法 于2018年1月1日起施行 回答1 2题 1 作为中国第一部专门 体现 绿色税制 推进生态文 明建设的单行税法 环保税法规定 应税大气污染物的 税额幅度为每污染当量1 2元至12元 水污染物的税额幅 度为每污染当量1 4元至14元 具体适用税额的确定和调 整 可由各地人民代表大会常务委员会在法定税额幅度内 决定 这表明 税收具有 A 强制性 B 无偿性 C 固定性 D 扩张 性 C 解析 税收的强制性是指国家凭借其政治权力强制征税 纳税
5、人必须依法纳税 税务机关必须依法征税 税收的 无偿性是指国家取得税收收入 既不需要返还给纳 税人 也不需要对纳 税人直接付出任何代价 税收的固定性是指 国家在征税之前就以法律形式 预先规定了征税的对象和 税率 不经国家有关部门批准不能随意改变 环保税法规 定 应税大气污染物的税额幅度为每污染当量1 2元至12元 水污染物的税额幅度为每污染当量1 4元至14元 具体适 用税额的确定和调整 可由各地人民代表大会常务委员会 在法定税额幅度内决定 这表明 税收具有固定性 C适合 题意 A B D不是税收的特征 2 新的 环境保护税法 明确规定对超标 超总量排放 污染物的 加倍征收环保税 对依照环境保护
6、税法规定征 收环保税的 则不再征收排污费 这表明 A 税收的征收标准具有不固定性 B 税收是依法取得财政收入的基本形式 C 税收的无偿性要求具有强制性 D 税法是税收的法律依据和保障 解析 环境保护税法 对征收环保税做了法律规定 体现了D 税收具有固定性 A错误 B C不符合题意 D 3 现代税制在规定纳税人依法承担义务 的同时 也保障 纳税人享有相应的权利 以下行为体现纳 税人权利的是 依法按时向税务部门缴纳 增值税 依法要求政府部门公开财政支出用途 就某征税行为依法对税务部门提出质疑 年收入超12万元的公民依法主动向税务部门提交申报 表 A B C D 解析 依法要求政府部门公开财政支出用
7、途是纳税人的 权利 就某征税行为依法对税务部门提出质疑 是纳税人 的权利 故 正确 是纳税人的义务 而不是权利 故排除 C 解析 我国目前对股息红利所得采取的是按持股时间 长短实行差别化征税政策 此项税收属于个人所得税 符合题意 说法错误 应排除 此项措施实施的目的是 鼓励长期投资 促进资 本市场长 期健康发展 符合题意 此项措施是以经济 手段引导人们的投资行为而不是消费 行为 说法错误 故选B 释释疑解惑升华华 1 有人认为 税收征管力度的加强是税收收入快速增 长的根本原因 这一观点对吗 提示 我国税收收入的快速增长 从根本上讲源于国民 经济 的持续发 展 源于国民收入的增加 2 税务部分依
8、法加强税收征管 打击偷 税漏税等违法犯 罪行为 是税收收入快速增长的重要原因 但不是根本的 因 2 你能区分纳税人与负税人吗 提示 1 纳税人 税法规定的负有直接纳税义务 的单 位和个人 也称纳税主体 从法律角度分 纳税人包括法 人和自然人两种 2 负税人 是指实际 承担税收负担的单位和个人 消 费者不一定是纳税人 但一定是负税人 1 教材P69 探究问题 提示 1 从字面意义上讲是社会成员向国家送交农产 品 实质 上 税收是国家财政收入的基本形式 2 共同点是 税收的主体都是国家 都是国家实现 其职 能的物质保证 都体现着一种分配关系 2 教材P70 探究问题 提示 不违反 这是国家有关部门
9、经过 法定程序批准的 3 教材P72 探究问题 提示 在我国 税收取之于民 用之于民 国家利益 集体利益 个人利益在根本上是一致的 重点难难点突破 1 税收的强制性要求必须做到两个 必须 纳税人必 须依法纳税 税务机关必须依法征税 2 税收具有无偿性 即国家取得税收收入 既不需要返 还给纳 税人 也不需要对纳 税人直接付出任何代价 但在 我国 税收取之于民 用之于民 3 税收的固定性是相对的 随着社会经济 条件的变化 具体的征税标准经国家有关部门批准是可以改变的 突破点1 准确把握税收的基本特征 4 税收的三项基本特征紧密联系 不可分割 统一于税 法 如下图所示 营业 税 改征 增值税 1 营
10、业 税和增值税的区别 营业税增值税 纳税人我国境内提供应税劳务 转让无 形资产或销售不动产的单位和个 人 在我国境内销售货物或者提供加 工 修理修配劳务以及进口货物 的单位和个人 征税对象经营活动的营业额 毛收入 经营活动中的增值额 净收入 税率营业税税率根据税目来确定 从 3 到20 不等 增值税税率原来为17 的基本税 率和13 的低税率 改革试点新 增11 和6 两档低税率 营业税增值税 计税方法 销售额 税率 销售额 税率 上一环节已纳税 金 特点 计税方法简单 但可能出现对一 个经营额重复征税的情况 不仅可以避免对一个经营额重复 征税 而且可以防止前一生产经 营环节企业的偷漏税行为
11、2 营业 税改增值税的意义 按照建立健全有利于科学发展的财税制度要求 营业 税 改征增值税 有利于完善税制 消除重复征税 有利于社会 专业 化分工 促进三次产业 融合 有利于降低企业税收成 本 增强企业发 展能力 有利于优化投资 消费和出口结 构 促进国民经济 健康协调发 展 从2105年10月1日起到2017年底 我国依法将 减半征收企业所得税的小微企业范围 由年应纳 税所得额 20万元以内 含20万元 扩大到30万元以内 含30万元 此次税收政策调整 其合理的传导顺 序是 投资需求释放 更多小微企业享受税收 优惠 缓解经济 下行压力 自主创业积 极性提高 A B C D 解析 对小微企业实
12、 行企业所得税优惠政策 可以让 更多小微企业享受税收优惠 提高人们的自主创业积 极性 增加投资需求 缓解经济 下行压力 促进经济发 展 合 理的传导顺 序是 A项当选 A 营业 税改征增值税 简称 营改增 这项 正在推进的税制改革涉及我国两大主体税种 其牵涉和影 响面之广 超过了1994年以来任何一次税制改革 营改 增 的主要原因是 避免重复征税问题 增加国家的税收 为了实现 社会公平 推进结 构性减税 A B C D 解析 对经营 活动中的增值额 征税 有利于避免重复 征税问题 有利于推进结 构性减税 符合题意 与 题意不符 是个人所得税的作用 不符合题干要求 对对点训练训练 1 C 1 促
13、进经济 平稳运行 税收属于财政收入的主要来源 面对经济发 展过热 可以通过增加税收来抑制社会总需 求 如果经济发 展过冷 可以减少税收 刺激社会总需求 实现 社会总供给与社会总需求的平衡 2 引导居民合理消费 消费是生产的最终目的和归宿 消费观 念和消费行为对 生产具有导向作用 通过调节 税 收 比如 对奢侈品消费征税 白酒税等 都可以引导人 们进 行科学 合理的消费 突破点2 把握税收的作用 3 维护 社会公平 通过个人所得税 调节 社会收入分 配 维护 社会公平 4 引导企业生产 促进经济发 展方式转变 政府通过 调节 增值税 企业所得税 环保税等税率 可以引导企业 节约资 源 保护环 境
14、 推动经济发 展方式的转变 和资源 节约 型 环境友好型社会的建设 思维拓展 正确理解纳税人意识 树立纳税人意识既包括权利意识 又包括义务 意识 它很好地体现了权利与义务 的统一性 公民既要求自觉履 行纳税义务 同时 又要求正确行使权利 积极关注国家 对税收的使用 监督税务机关的执法行为 2018 江苏卷 以电商为代表的经济 形式已经成 为提升中国经济 活力的重要支点 2017年7月国家实施减税 新政 将小微企业应纳 税所得额上限由30万元提高到50万 元 海量的中小微网店在更为宽 松的税收新政下为我国经 济发 展注入了新的活力 这是因为 减税有利于 A 进一步完善市场体系 B 缩小收入差距
15、C 激励劳动 者自主创业 D 强化财政作用 解析 材料表明减税降低了小微企业的经营负 担 激发 了劳动 者自主创业 的积极性 为我国经济发 展注入了新的 活力 故选C A B D与材料无关 C 税务部门向开旅店的小王征税 小王拒绝 纳税 理由是 我是个体户 小本经营 还要纳税吗 你认为 小王拒绝纳 税的行为是违法的 小王的行为是欠 税行为 小王应缴纳 企业所得税 小王应缴纳营业 税 A B C D 解析 依法纳税是公民的基本义务 小王拒绝纳 税 的行为是违法的 应选 旅店经营应缴纳营业 税 应选 小王的行为不属于欠税 错误 错误 个体 户不缴纳 企业所得税 对对点训练训练 2 D 随堂达标验标验 收 课课后素养演练练
