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1、一个会计做账的实际过程1、企业一般是根据企业的经济性质和经营业务来确定企业应缴纳的税种和税率； 2、从事生产、销售、修理修配的的企业一般要交增值税，增值税的纳税人分为增值税一般纳税人和小规模纳税人（新设立的企业都是小规模纳税人）。一般纳税人是指工业年收入能达到100万，商业年收入能达到180万的企业，一般纳税人的税率是17%，可以抵扣购进货物的进项税金；小规模工业企业的增值税税率为6%，商业4%。增值税在国税申报缴纳。 3、从事提供应税劳务（餐饮、服务、广告、运输、咨询等等）、转让无形资产或销售不动产的企业要缴纳营业税。营业税的税率根据行业不同，从3%到5%，个别的行业20%，如网吧等。营业税
2、在地税缴纳。 4、企业所得税：是针对企业利润征收的一种税，基本税率是33%，另有两档优惠税率18%、27%。应纳税所得额（即税务机关认可的利润）在十万以上33%的税率，三万以下18%税率，三至十万27%。企业所得税有两种征收方式：核定征收与查帐征收，查帐征收是根据企业的申报的收入减去相关的成本、费用算出利润后再根据利润多少乘以相应的税率，算出应纳税金。核定征收就是不考虑你的成本费用，税务机关直接用收入乘以一个固定比率（根据行业不同），得出的数就作为你的利润，然后再根据多少，乘以相应税率。核定征收一般适合核算不健全的小型企业。2002年1月1日以后成立的企业，企业所得税在国税缴纳。（个人独资企业
3、不缴纳企业所得税，而是在地税缴纳个人所得税）。 5、此外企业还交纳一些附加税和小税种。城建税和教育费附加是增值税和营业税的附加税，只要交纳了后者就要用交纳数作为基数乘以相应税率缴纳附加税。城建税根据企业所在地区不同，税率分为7%（市区）5%（县城镇）1%（其他），教育费附加税率是3%。小税种包括印花税、房产税等，此外还要代扣员工的个人所得税等。这些附加税和小税种都是在地税交纳 上一篇 / 下一篇 2008-06-03 14:33:39 查看( 708 ) / 评论( 4 ) / 评分( 0 / 0 ) 一个会计做账的实际过程以下是一个会计实务的例子，请各位会计高手指点指点，也为初出道的新手提供
4、参考。公司建账如下（ABC公司是一间由三名股东投资的有限公司,属于商品流通的一般纳税人）ABC公司从7月1日开始筹建。1 7月3日老板A代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产（发票上写公司）借：固定资产贷：其他应付款A 2 7月6日老板A代垫钱1万元购入一批办公用品借：长期待摊费用 贷：其他应付款37月8日ABC公司三名股东存入50万入临时账户作为注册资金借：银行存款 50贷：实收资本A 10 B 20 C 204月日老板代垫ABC公司注册费1万元借：长期待摊费用 1万贷：其他应付款 5月日领到公司营业执照。6月日领到国税及地税的税务登记证并正式营业根据新的企业会计制度，开办费于开始经营时一次计
5、入管理费用，但税法要求于企业开始经营的次月不少于五年内摊销公司的开办费借：管理费用开办费贷：长期待摊费用 79月2日，还款给股东A借：现金 贷：银行存款 借：其他应付款 贷：现金 89月5日，ABC公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万 借：应付账款甲 贷：银行存款 99月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库 借：库存商品 应交税金增值税（进项税额） 贷：应付账款 109月9日,向乙公司销售商品一批,货已发出,货款未收到., 借：应收账款乙公司 贷：主营业务收入 应交税金增值税（销项税额）1.月末结转成本借：主营业务成本 贷：库存商品 129月18日收到乙公司9月9日的欠款借：银行存
6、款 贷：应收账款乙公司3. 9月21日计提，本月工资借：管理费用 营业费用 贷：应付工资 借：应付工资代扣个人所得税 贷： 应交税金应交个人所得税 计提本月福利费（直接按计税工资的14%计提,以免年底调账）借：管理费用 营业费用 贷：应付福利费 计提工会经费及职工教育经费（直接按计税工资的2%及1.5%计提以免年底调账）借：管理费用工会经费 职工教育经费 贷：其他应付款工会经费 职工教育经费。9月31日银行划账交社保等费用 借：管理费用公司缴纳社保费 其他应收款代垫员工应缴社保及住房公积 贷：银行存款。9月31日发放本月工资时 借：现金 贷：银行存款 借：应付工资 贷：现金 其他应收款代垫员工
7、应缴社保及住房公积6。本月发生管理费用 借：管理费用 贷：现金 计算本月应交增值税借：应交税金应交增值税（未交税金） 贷：应交税金未交增值税17计提城建税、教育附加、防洪费借：主营业务税金及附加 贷：应交税金应交城市维护建设税 其他应交款教育费附加 防洪费 8。结转本年利润借：主营业务收入其他业务收入营业外收入财务费用 贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务成本 主营业务税金及附加其他业务成本营业外支出财务费用管理费用营业费用19预缴企业所得税借：所得税 贷：应交税金应交企业所得税借：本年利润 贷：所得税20。转入未分配利润 借：本年利润 贷：利润分配未分配利润21。提取法定盈余公积借：利润分配
8、未分配利润贷：盈余公积法定盈余公积法定公积金最终得出未分配利润，或盈余或亏损22ABC本月分配利润借：利润分配未分配利润 贷：应付利润A B C发放利润：借：现金 贷：银行存款借：应付股利A B 贷：现金 应交税金应交个人所得税下月10月10月11日，银行划扣税金借：应交税金应交个人所得税 应交企业所得税 应交城市建设维护税 应交增值税（未交增值税） 其他应交款教育费附加 防洪费 贷：银行存款以上是一个简单的公司运作流程，把一些重复的业务删除。关于工伤报销问题 我单位一名员工，在单位工作时受伤，尚未进行工伤鉴定，但在07年末至今发生一些医药费，请帮助，那财务的账如何处理？而且他在07年末发生的
9、医药费等票据今年可以报销吧？ 拙见试谈 对“问题”所述的经济事项，必须分清具体情况进行讨论 1、你单位是否已经为职工向当地医保部门缴纳职工医疗统筹保险。如果已经参加“医疗统筹保险”，对职工工伤到外地就医路费和医疗费用、住院费用等，可能当地医保部门不一定能够给予报销，需要由单位自行处理。一般情况下，应由“企业福利费”给予报销。（如单位已执行新准则，应通过“应付职工薪酬职工福利费”科目核算，并计入相关成本费用科目；）假如单位没有参加医疗统筹保险，则企业应对上述各项支出，应计入管理费用职工福利费科目。 2、不论职工工伤鉴定是否已经由有关部门作出结论，职工的医疗费用支出（可能涉及一些药品的使用范围不属
10、于工伤可能应由个人负担）我个人认为还是应当及时给予报销入账。 问题2 2008-6-13 23:16 chenrui123456发表于会计业务与理论版面 求助关于三金的帐务处理 我是这样做的 借：管理费用工资 三金（公司部分） 贷：应付工资 其他应缴款三金 这样做对吗，请指教 2008-6-14 10:29 eslyhh发表于会计业务与理论版面 不对。应是：借：制造费用、管理费用等科目工资 三金（公司部分） 贷：应付职工薪酬工资 应付职工薪酬三金（公司部分个人部分）。 工资及三金需要在成本对象间分配，可能计入存货、管理费用、营业费用、应付职工薪酬福利费、应付职工薪酬工会经费、主营业务成本等科目
11、 拙见试谈 对于“问题”提出的经济事项，分别谈谈个人的看法： 1、涉及单位代扣代交的除有医疗统筹保险金、养老统筹保险金、失业保险金外，应当还有住房公积金； 2、对于单位应缴纳和代扣代交个人部分的会计处理，可依照“应付职工薪酬”科目使用说明进行会计处理 企业会计准则应用指南会计科目和主要账务处理2211应付职工薪酬科目使用说明明确： “三、企业发生应付职工薪酬的主要账务处理。 （一）生产部门人员的职工薪酬，借记“生产成本”、“制造费用”、“劳务成本”等科目，贷记本科目。应由在建工程、研发支出负担的职工薪酬，借记“在建工程”、“研发支出”等科目，贷记本科目。管理部门人员、销售人员的职工薪酬，借记“
12、管理费用”或“销售费用”科目，贷记本科目。 四、企业发放职工薪酬的主要账务处理。 （一）向职工支付工资、奖金、津贴、福利费等，从应付职工薪酬中扣还的各种款项（代垫的家属药费、个人所得税等）等，借记本科目，贷记“银行存款”、“库存现金”、“其他应收款”、“应交税费应交个人所得税”等科目。 （二）支付工会经费和职工教育经费用于工会活动和职工培训，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。 （三）按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金，借记本科目，贷记“银行存款”科目。 如果根据“问题”所述情况是否应有以下会计处理： 借：生产成本、制造费用、劳务成本、在建工程、研发支出、管理费用、销售费用等 （应付职
13、工工资、奖金等） 贷：应付职工薪酬（工资） 应付职工薪酬（单位应交劳动保险费） 应付职工薪酬（单位应交住房公积金） 借：应付职工薪酬（工资）（向职工实际发放现金） 贷：银行存款 借：应付职工薪酬（工资）（代扣职工应交的各项保险金和住房公积金） 贷：其他应付款（代扣职工应交的各项保险金和住房公积金） 借：其他应付款 （代扣职工应交的各项保险金和住房公积金） 应付职工薪酬（单位应交劳动保险费） 应付职工薪酬（单位应交住房公积金） 贷：银行存款 问题3 2008-6-19 12:02 shaanxishl发表于会计业务与理论版面 讨论应付职工薪酬列账 例单位工资应付数128万元，代扣养老15万元、代扣公积金10万元、代扣医疗3万元，我为了管理核算的需要，列账为： 借：应付职工薪酬-工资 128 其他应付款-代扣个人养老 -15 -代扣个人公积金-10 -代扣医疗金
