《审计调查报告(精选 多篇)》由会员分享，可在线阅读，更多相关《审计调查报告(精选 多篇)（9页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、第一篇：审计调查报告范例 审计调查报告案例 报告一：（发现问题部分） 1、财务核算与控制方面的问题 （1）根据物业公司11月份会计报表显示，2014年1月至11月份亏损*元，但从财务核算上根本看不出各个项目的盈亏情况。这种把各项目捏拢在一起核算的财务管理体系，等于物业公司各个部门、各个小区在“吃大锅饭”，看不出哪些项目盈利，哪些项目亏损。 例如*项目，调查初期公司认为该项目是亏损的，而后期财务提供数据显示，截止2014年12月20日，该项目累计收入*元，其中：项目承包费*元，零星土建工程费用*元；累计各项费用支出*元，其中：维修材料支出*元，办公费及人员工资*元，其他费用*元；收支相抵盈利*元
2、。 （2）根据我们的调查了解，*、*、*三个物管部近三年来的未收款*元（见表3，略），而财务部却没有掌握准确的数字，也没有有效的控制措施； 财务部对维修部仓库材料的采购、领用、库存管理缺乏必要的财务监督与控制，仓库自建流水账，而财务没有设置相应科目对仓库材料进行核算； 财务部对各小区收费员缺乏必要的业务培训与指导和有效的考核约束，如*收费员在登记收支台账时存在明显的汇总加计错误，*收费员至本次现场调查结束日为止，尚未建立起收支台账。 2、在*项目调查走访过程中，我们通过对保安、保洁、维修跟班跟岗，发现基层人员岗位职责履行情况存在诸多问题：如*项目物管部保安人员存在串岗、脱岗现象，对人员进出组团
3、把关不严；组团入口处有时看不到值班保安；在小区内很难看到保安巡逻队员；与*、*物管部保安人员工作状态相比，该项目部部分保安人员精神面貌不佳，业主投诉较多；保洁工作存在部分单元楼道打扫不及时，楼梯扶手灰尘不抹的现象；维修人员分工不合理，有些人员工作状态饱和，而有些人员却闲着，聚在一起烤火、看电视。这些问题严重损害*的品牌形象。 3、保安部和项目物管部对保安人员实行双重管理，管理权限划分不明确；保安部督导组监督管理职能与各小区保安队长、组长之间存在职能重复设置。 4、维修部仓库材料采购与管理方面存在以下问题：材料采购渠道单一，导致业主对维修材料的质量和价格有不同程度的意见，不利于维修人员开展维修服
4、务；仓库材料管理较为粗放，维修部对各小区维修人员的材料领、用、存未建立明细台账进行管理，不便于从源头上对材料进行控制，不利于和财务核算对接。 报告二：（问题及建议部分） 问题 全面分析药业公司的现状，表面是各个部门、各个环节点上的问题，例如生产部的生产能力问题、质量部的质量管理水平问题、销售部的营销能力问题等，其实这些表面现象所反映的是药业公司除客观因素制约外，我们的经营思想、发展方向、管理方法上是否得当，以及我们管理团队、员工队伍的素质和能力是否过硬的问题。 （一）集团“*”的企业战略方针，是与集团“*”的理想相一致的，适合集团所属的每一家子公司。然而药业公司在通过gmp认证后，没有注重考虑
5、如何培训提高工人的生产技能、如何完善工艺规程、稳定药品生产质量、如何加强干部的管理能力等等基础工作，在稳固了基础上，分析了解市场，进而再走向市场求发展。各级管理人员、各个部门，没有实事求是的分析药业公司的基本情况，认真领会、贯彻集团的管理方针，制订相应的措施落实到工作中去。药业管理层希望尽快赢利，销售部就一味去找订单，而不考虑生产能力、产品的市场竞争力；生产部就一味忙产量、进度，而不考虑销售能力、产品质量。这样的一味求大、求快，而不注重产品质量，不注重稳步发展，不注重基础管理的做法，最终得到的只能是事与愿违的结果。 （二）药业公司员工思想与集团的主流思想出现了偏差。由于对以往工作中出现的失误和
6、错误没有及时分析原因、查找产生问题的根源，使责任得以明确、是非得以明辨，由于经验和专业技能的不足,加之自身能力和素质的不过硬，导致药业公司员工队伍中出现一种害怕承担责任的不良风气，出了事情，首先想到的不是如何去解决问题，而是相互推诿，开脱责任。对待工作，少了一种拼搏、进取的态度，缺了一种求真务实的精神。 （三）目前药业公司经营管理环节存在很多问题，阻碍了管理效率的提高： 1、公司经营思路的不清晰或者各部门思想和目标的不一致，导致在例如是选择以市场为导向的生产经营思路，还是以生产为导向的经营思路，都没有完全统一；是以保证质量求得企业的稳步发展，还是以降低质量标准换得企业暂时的产值和盈利，在药业公
7、司上上下下也未取得完全统一。再者，销售部至今尚未形成一个统一的营销策略从而带动整体的生产和销售工作，这种不统一直接导致对药业公司生产经营和管理产生负面影响。 2、领导不能充分放权。相对次要的决策都得高层把关，管理的各个层级没 有得到自己应有的授权；中低层管理人员以及普通员工遇到问题不敢自主解决，降低了工作效率甚至挫伤了工作的积极性；对一些权责划分不明的事情，员工不敢多管多问，逃避责任与风险。 3、gmp文件规范要求被束之高阁，很多部门对各自部门的岗位职责定位不明确，降低了公司内部管理效率；业务相关联的部门也不熟悉相互之间的岗位职责，导致部门间沟通协调不够顺畅。 4、缺乏完善的绩效考核体系，无法
8、对部门和员工的工作绩效进行客观评价，没有有效的激励机制。例如，生产操作岗位没有建立严格的岗位考评指标体系，勤于做事的员工和敷衍工作的员工得到相同的待遇，这种不公平造成员工不追求工艺上的精益 求精，严重者还会造成生产原材料的浪费、设备的损坏；销售部反映销售人员的薪资方案过于僵化，不利于激励销售人员努力扩大业绩。 5、管理不注意细节，培训课程没有根据员工的工作需要来组织，工人的操作技能得不到提高。 6、人员流动过于频繁，员工不能在同一个岗位上发挥长期而稳定的作用，不利于岗位技能的提高和成熟。 建议 1、建议药业公司全体干部员工、各部门结合贯彻、落实“发展纲要”，实事求是分析公司的现状和问题，对照g
9、mp文件规范要求找差距，对比行业水平看不足，实事求是的评价自己和所在部门，关起门来说自己，闭门苦练内功。首先从“内强素质、苦练内功”做起，以统一思想和认识、提高技能和素质为内容，理顺各部门、各环节的关系、流程、职责，明确企业的发展目标和方向。 2、药业公司应立足现状，建立以市场为导向的经营策略，明确经营思路。重组现有产品结构，评价生产能力，决定批量生产品种；及时搜集市场信息，根据市场对产品需求的信息反馈，结合生产能力，决定产品产量。 3、加强仓库管理工作，对库管员进行会计相关知识的培训和电脑操作的培训，尽快提高自身工作水平；财务部、采供部配合对现有仓库账簿进行整理、核对，对产生的差异进行说明及
10、调整。进一步明确职责，合理分工。 4、生产部要针对人员较多、素质层次参差不齐的现状，在不断提高生产技能的同时加强思想工作，部门管理人员对集团的方针政策和企业文化的认识和宣 导起着关键的带头作用，因此领导干部应以身作则，积极努力学习专业知识，提高生产技能，踏踏实实做好本职工作。严格按照公司制定的产品质量标准进行生产，做到节约、高效。另外对中检站的管理要进一步加强，中间站工作的尽职与否对产品的质量及成本控制有着较大的影响，特别是对批生产计划和用料做到切实有效的监督控制。 5、销售部要更加注意完善自身销售体系的建设，作为药业公司面向市场的尖兵，对市场变化反应灵敏，为生产提供可靠的市场信息和订单，制定
11、一整套确是可行的销售方案和保证机制，确保销售合同的有效履行。 第二篇：如何写好审计调查报告 审计机关所实施的每一个调查项目，都付出了大量的人力、物力，也牵涉到被审计单位的许多精力。如何利用好审计调查成果，写好调查报告，这不仅仅是审计组全体成员综合水平的展现，更重要的，它最终是由审计机关向社会和领导报告的结果。因此，每一份调查报告，特别是反映宏观经济运行状况的报告质量，至关重要！ 由好“笔头”写成的调查报告，往往容易得到各级党委、政府主要领导的重视和批示，有利于促使相关部门和单位更加重视问题的整改、落实工作，有利于促进机制体制建设，凸现审计成效。 那么，如何充分利用前期取证材料，成为好“笔头”，
12、需要解决“三大短板”、提升“三大能力”。 第一方面，剖析当前普遍存在的“三大短板”。 一、表述问题笼统、主观。 （一）表述笼统模糊。有的调查报告表述问题像“流水账”一样，把审计发现的问题一一罗列，没有进行归纳、提炼，分不清是普遍性、倾向性问题，还是个别问题，也说不清楚所列问题的性质和重要程度。容易给人产生错觉，使人盲然。 （二）缺少分析研究。有的报告撰写前，往往没有对审计证据材料、报告结构重点等进行详细的讨论、分析，或者讨论、分析不透彻，由草拟人“闭门造车”，这样，容易产生低层次、质量差的报告。如果草拟人水平一般，那结果便可想而知。同时也浪费了宝贵的审计资源。 （三）凭感觉下结论。由于法规制度
13、尚不健全且又有滞后性，有的新情况和新问题，是没有可适合的法律法规对照的。有的草拟人往往用主观的、想当然的语言下结论，也没有作客观的趋势分析。报告的可信度差，影响审计威信。 二、剖析原因简单、肤浅。 （一）无原因分析。有的调查报告不重视原因分析，根本没有对问题进行分析研究，视同对某个单位的财政收支审计，起到的效果只是督促被审计单位整改发现的问题。 （二）应付原因分析。有的调查报告就事论事，简单描述，一语带过，缺乏从体制和机制等深层次的角度去剖析、查找根源，缺乏宏观思维和意识，存在应付思想。 （三）表述“个性化”。原因表述各式各样，有的在某一问题之后；有的在意见建议中作为引语；有的单列原因分析内容
14、。缺乏整体感和严密性。 三、意见和建议微观、滞后。 （一）针对性不强。有的由于分析原因不到位，就事论事，没有找准真正的“病因”，随之所提的意见建议“头痛医头、脚痛医脚”，缺乏针对性和宏观意识，不能系统、全面地解决根本问题。 （二）宏观知识匮乏。有的由于所掌握的知识，不了解各类资金使用对象的发展现状、趋势，无法紧跟发展步伐，不了解被审计单位行业所处位置，存在严重的“脱节”现象，以老思想、老办法提意见建议，显得滞后、乏力，曾至有点可笑。 第二方面，切实提升“三大能力”，展现“笔头功夫”。 一、切实提升归纳和提炼问题的能力。 为让报告使用者更加清楚明确，要介绍审计实施过程和整体概况。如：应调查的单位数，实际抽查的单位数；应审计的总金额，实际审计的金额数等，并着重做好以下几个方面： （一）准确归纳和提炼问题。这不是简单地对各类问题的汇总、叠加，而是从“质”上归纳和提炼同类问题。 第一，必须区分普遍性和共性问题、苗头性
