（财务知识）财务部运行手册

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1、第一章 财务部职能财务部是物业管理公司财务管理和会计核算的执行部门，是对公司的经济业务事项进行会计核算，实行财务监督，组织、安排、使用各类资金，提高资金利用效率，以实现最优经济效益的职能部门。财务部职能主要有：1.1 根据物业管理公司的经营特点合理组织财务活动。1.2 依法合理筹集资金，并有效使用资金，提高资金使用效益。1.3 建立健全内部管理规定，完善经济核算，尽可能降低消耗,增加盈利。1.4 正确计算和反映经营成果，合理组织分配并依法缴纳国家各项税收。1.5 实行财务监督，执行国家各项财经政策、法规和企业内部财务管理规定，审核公司各项开支，对预算开支标准和各项经济指标进行监督。1.6 做好

2、各项财务预算、控制、核算、分析的考核等工作。第二章 岗位设置 21 组织架构财务部主管1 人出 纳 1 人2.2 人员编制2人2.3 岗位职责2.3.1 财务主管岗位职责 直接上级：总经理、执行总经理 直接下级：出纳(1) 在总经理直接领导下，负责组织财务部开展工作。（2） 负责制定公司的财务管理规定及财务内部管理规定。（3） 健立健全经济核算规定，利用财务会计资料进行经济活动分析。（4） 进行费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗，节约费用，提高经济效益。（5） 制定本部门各岗位考核标准，指导、监督、检查、考核本部门员工工作，制定员工培训计划，组织员工进行业务培训

3、等。（6） 负责账务的综合管理，具体包括“凭证的编制、审核、汇总、登账、转账及结账。（7） 公司费用开支单据的审核，收、付款记账凭证的审核。（8） 负责各种税费的计提，分配及按期缴纳工作。（9） 负责公司发票、收据及会计资料的管理工作。（10） 定期检查分析公司财务成本，利润的执行情况，及时向总经理提出如何使用资金的合理化建议，当好公司参谋。（11） 完成公司领导交给的其他工作。2.3.2 出纳的岗位职责 直接上级：财务主管 直接下级：无（1） 在财务主管的领导下，配合财务主管开展工作。（2） 认真执行现金管理规定。（3） 严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不得白条抵

4、库。（4） 负责日常物业各部门的报销工作，严格审核现金收付凭证。（5） 负责现金日记账和银行存款日记账的登账工作。（6） 负责编制银行存款余额的调节表。（7） 负责督促租金及管理费的收缴、催缴工作。（8） 负责为用户办理退还各种款项。（9） 配合会计核对现金、银行账。（10） 完成公司领导交给的其他工作。 第三章 财务部的日常管理规定 3.1. 计划管理 为了实现大厦的经营目标，与各部门密切配合，及时编制大厦的年度财务预算，并用编制财务计划的方法把经营决策所确定的具体目标数量化。大厦财务计划主要包括经营计划、资本性支出计划、现金收支计划、劳务工资计划等。3.2 组织管理3.2.1 材料物资（存

5、货）管理 加强采购工作的计划性，由财务部门会同各部门主管（经理）、采购员共同核定各类物资资金定额、储备定额和采购资金指标。制定最高库存量及最低库存量，严格办理领、退物资手续，加强仓库管理。3.2.2 在用物料管理:对已领出在用的和未用的物资必须加强定额管理。3.2.3 固定资产管理:对大厦各项固定资产的增加、减少，以及折旧、修理等进行管理，确保固定资产更新换代。3.3 工作质量管理:通过检查控制，保证按照财务工作程序和规定完成财务部的工作。3.4 预算管理:根据预算计划，抓好经营资金的收支管理工作：3.4.1 营业收入的控制管理。3.4.2 成本费用的控制管理。3.4.3 营运资金的控制管理。

6、3.4.4 组织会计核算，确定财务会计工作所需要的各类凭证、账单、账册与报表等。3.4.5 进行财务评价，提出改进措施。3.5 协调管理:协调好财务部与其他部门的关系，包括大厦内外的有关部门。第四章 借款及费用报销管理规定4.1 审批权限:大厦内所有费用支出或报销实行总经理一支笔。4.2 借款规定4.2.1 购买材料、临时借款或出差等所需资金，一律实行借款。借款时需填写借款单，填清楚借款日期、部门、借款人姓名、原因、现金或支票、金额（支票填限额）、还款日期。4.2.2 借款人签名后交部门主管（经理）签字，然后交总经理审核批准。4.2.3 转账支票结算起点为人民币100元，除特殊情况外，现金结算

7、借支最高限额为人民币1000元，人民币1000元以上须以转账支票结算。4.2.4 借款一般要求在领款后第一个报销日内清算；外地出差的在回公司后的第一个报销日清算。一般情况下，旧欠未清不能新借。4.2.5 借款清算报销后，借款单退还借款人。如遇月底财务已入账，不能退还借款单的，在借款人清算后需向借款人开收据。4.3 现金报销规定4.3.1 熟悉掌握现金报销的流程，严格执行大厦的具体规定。4.3.2 各部门的费用报销，需按规定填费用报销单，注明费用摘要、报销金额、将合格的费用票据贴附于费用报销单后，并在原始单上签字。4.3.3 审批：经办人在费用报销单上签字，同时报本部门经理签字，经财务主管审核后

8、，上报总经理签批。4.3.4 出纳接到需报销的发票单据，需审核：（1） 是否属于大厦经营应报销范围内的费用。（2） 报销凭单中的内容（单位名称、项目、金额）是否清晰，有无涂改迹象。（3） 是否按规定已经部门主管人员及财务主管审核，总经理签字。（4） 报销金额是否合理。4.3.5 按报销金额准确付款。4.3.6 如为借款，应将有关人员借款先予冲销，再将未冲销金额予以报销；如报销人员有前期借款未冲销，原则上不得报销新的费用。4.3.7 为便于财务档案保存，填写报销单一律使用黑色钢笔或黑色签字笔，其他无效。4.4 银行付款规定4.4.1 负责大厦各项经营收支的银行往来业务。4.4. 熟悉掌握大厦制定

9、的银行付款的有关规定，并予严格执行。4.4.3 发生银行付款工作有：（1） 审核付款发票凭单的内容是否清晰，有无涂改迹象。（2） 审核付款单同付款发票凭单的项目、金额是否一致，是否已经主管负责人、财务主管及总经理签字。对不符合手续的，可予拒付，或退回补办有关手续。（3） 开出支票或委付单进行付款。正确填写收款单位名称、付款内容、银行账号、开户银行、使用日期、大小写金额等。（4） 盖上单位印鉴，并送财务部主管负责人，经审核后加盖印鉴。（5） 将支票交经办人办理付款结算，或将支票、付委单送开户银行汇付。4.4.4 严格执行支票的管理：（1） 领用支票必须要有审批手续，有部门经理及总经理的签字。（2

10、） 领用人须在支票领用本上登记。写清领用日期、付款内容、金额并签名。（3） 支票在规定的期限内使用，在规定的限期内办理注销手续。4.5 各部门借款和报销须在财务部规定日期,以便财务部准备。特殊情况除外。第五章 会计核算管理规定5.1 工资核算规定5.1.1 工资关系到员工切身利益，大厦人事部负责编制员工工资表，财务部设专人负责核算，慎重认真做好发放工作。5.1.2 工资的发放：（1） 根据大厦规定的发放日期，财务部应在规定日期将工资发给员工。（2） 临时工工资一般与正式员工工资发放时间不同。发放时，由各部门经理前来核点、装袋、发放。5.1.3 每月将工资、福利等各项通知单、工资表、奖金表等装订

11、成册，妥善保管。5.2 应付账款管理规定5.2.1 审核规定（1） 审核大厦经营业务中发生的所有应付账款单据、发票及有关凭据。（2） 熟悉需审核的应付账款有关业务，掌握大厦制定的有关审批手续规定。（3） 接到各有关部门转来的需付款的申请单、发票收据、采购订单等，认真加以审核。（4） 及时处理解决审核中发现的问题。如：凭证账单不齐、有关数据不符、手续不全。（5） 审核无误后，审核人签字。5.3 报表规定5.3.1 各明细账及总账核算规定。5.3.1.1 登记入账核算前，必须认真做好复核工作：（1） 复核原始报销凭证。（2） 复核会计科目。（3） 复核现金及银行存款余额。（4） 复核审批手续及计划

12、 5.3.2 各明细账核算工作（1） 按大厦财务部规定设置的一、二、三级科目分别登账。（2） 按已经审核、符合入账规定的记账凭证记账。（3） 按大厦经营中所发生的收入、成本、费用、利润等项目分别登入各明细账中。（4） 登账时必须写清会计记账凭证的日期、编号、摘要、业务说明、金额等有关内容。（5） 记账核算做到日清月结。（6） 凡登记入账的各种款项内容，有关人员一定要了解明白，发现不明了的有关问题须及时联系有关人员解决。（7） 账务核算中发生需调整账目的，要依据真实资料及时调账，一般不跨月，同时必须经财务主管审核批准方可执行。（8） 按时结清各科目余额，并与总账核对，做到账账相符。5.3.3 总

13、账账务核算工作。 （1） 根据账务核算要求认真编制会计转账凭证。（2） 根据账务核算的业务量，每5-10天编制一次科目汇总表。（3） 按科目汇总表中各项科目的借贷方发生额分类登记总账。（4） 按时按规定计算并填制应交有关税金申报表。（5） 每月逐笔审查核对总账科目的本期发生额及余额，并同各明细账进行核对，发现不符及时查寻原因进行调整。（6） 月末将总账核算出的本月利润额或亏损额从损益中转入利润科目。5.3.4 会计报表编制规定（月、季、年）（1） 财务主管负责编制财务有关会计报表。（2） 在编制会计报表前，应进行账账核对。（3） 所编制的记账凭证是否已全部记账。（4） 应对存货物资进行盘点清查，并做好相应记录。（5） 检查盘盈、盘亏及报废的财产是否已进行账务处理。（6） 检查应结转的费用是否已结转，应调整的账务是否已调整。（7） 确定所在费用已列支，所有的收入已入账，且账账相符，账物相符。（8） 根据编报的财务报表，进行财务收支分析。财务分析必须做到对某些财务指标进行定量及定性分析。第六章 成本控制管理规定6.1 大厦的所有财产物资由行政部负责采购及管理，财务部负责定期对其检查、盘点。6.2 实行物资申购计划控制：各部门应按计划使用资金，达到资金控制的目的。财产物资控制：大厦内各类物资财产的保管要责任落实到人，行政部在管理各