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1、天津市高等教育自学考试课程考试大纲课程名称：税务会计 （2005年10月修订版） 课程代码：3204天津市高等教育自学考试课程考试大纲课程名称：税务会计 课程代码：3204 第一部分 课程性质与目标一、 课程性质与特点 税务会计是高等教育自学考试农村经济管理（会计）专业的专业课，主要阐明税务会计的基本理论、基本方法和基本操作技能。本门课程的实用性很强，考生要着重掌握税务会计核算的各种基本方法和与之相关的基本原理，初步掌握税务会计的基本技能，进而能够独立的进行操作。二、 课程目标与基本要求（一）课程目标：考生通过本门课程的学习，了解税务会计相关概念，理解税务会计各种方法的基本理论，能够熟练应用各
2、种方法处理实际工作中的问题。（二）基本要求1、了解并熟悉税务会计的基本职能、特点及其对象、任务。2、理解税务会计要素，客体和会计前提及原则的相关理论。3、掌握纳税义务人所有涉税活动相关的会计处理事项。4、熟悉税务筹划的内容。5、掌握税收筹划的基本方法与技术。三、 与本专业其他相关课程的关系本课程是农村经济管理（会计）专业的主要专业课程之一，与基础会计、财务会计、经济法概论、经济学基础等课程有密切联系。第二部分 课程内容和考核目标第一章 税务会计基础一、学习目的与要求理解税务会计的特点及产生的必然性.；明确税务会计的主体、对象、要素职能与原则；了解税务会计与财务会计的区别。二、考核知识点与考核目
3、标（一）税务会计概念与特点（次重点）识记：税务会计概念；税务会计目标；我国现行税收法律体系；税务会计内容。理解：税务会计的特点；税务会计的职能。（二）税务会计客体、要素及方法（次重点）识记：税务会计客体。理解：税务会计要素；税务会计方法。（三）税务会计前提及原则（重点）识记：税务会计基本前提理解：税务会计原则（四）税务会计与财务会计的比较（一般）理解：税务会计与财务会计的联系与区别。第二章 增值税会计一、 学习目的与要求了解增值税的特点与作用；熟悉增值税的有关法律规定；理解增值税的计算与申报；初步掌握增值税的计算及账务处理。二、考核知识点与考核目标（一）增值税概念及特点（次重点）识记：增值税的
4、概念与特点；增值税纳税人；增值税税率和征收率理解：增值税优惠政策。应用：增值税征税范围；增值税纳税时间、期限和地点；增值税专用发票使用与管理。（二）增值税计算与申报（重点）识记：增值税计算方法；销项税额；进项税额；一般纳税人应纳增值税额的计算公式。理解：增值税纳税申报与解缴的一般程序。应用：销项税额的确定；进项税额的确定。 （三）增值税会计处理（重点）识记：一般纳税人会计科目设置；小规模纳税人会计科目设置；增值税会计报表。理解：一般纳税人增值税会计处理的基本要求。应用：一般纳税人销项税额会计处理的基本操作；一般纳税人进项税额会计处理的基本操作；小规模纳税人增值税会计处理；增值税减免与返还的会计
5、处理。第三章 消费税会计一、 学习目的与要求了解消费税的特点与作用；熟悉消费税的有关法律规定；掌握消费税计算及账务处理。 二、考核知识点与考核目标（一）消费税概念及特点（次重点）识记：消费税的概念与特点；消费税纳税人；消费税税目、税率。理解：消费税纳税环节。 应用：消费税征税范围；消费税纳税义务发生时间、纳税期限、纳税地点。（二）消费税计算与申报（重点）识记：消费税的申报时间。理解：从价定率、从量定额、复合计税的基本操作。应用：消费税申报表的使用。 （三）消费税会计处理（重点）识记：会计科目设置； 理解：自产自用应税消费品会计处理；应税消费品包装物应缴消费税会计处理；委托加工应税消费品会计处理
6、；进口应税消费品会计处理。应用：一般销售业务会计处理；视同销售业务会计处理。 第四章 出口货物退（免）税会计一、 学习目的与要求了解出口货物退（免）税的概念与特点；理解我国出口货物退（免）税的基本政策；熟悉出口货物退税的不同计算方法；掌握出口货物退（免）税的会计处理方法二、考核知识点与考核目标（一）出口货物退（免）税基本知识 （重点）识记：出口货物退（免）税概念及原则；出口货物退（免）税适用范围；出口货物退（免）税的退税率。理解：出口货物退（免）税基本政策；出口货物退（免）税规程。应用：出口货物退（免）税计算；出口货物退（免）税申报表的使用。（二）出口货物退（免）税会计处理 （次重点）理解：出
7、口货物退（免）税消费税会计处理应用：出口货物退（免）税增值税会计处理第五章 营业税会计一、 学习目的与要求理解营业税特点与作用；掌握营业税的有关规定；掌握营业税计算及其账务处理。二、考核知识点与考核目标（一）营业税概念及特点（次重点）识记：营业税概念及特点；营业税纳税人和扣缴义务人；营业税税目、税率。理解：营业税征税范围；营业税计税依据；营业税的优惠政策。应用；营业税的发生时间、纳税期限及地点。（二）营业税计算与申报 （重点）识记：营业税的计算公式。 理解：营业税额的确定。应用：营业税应纳税额的计算；营业税纳税申报表的使用。（三）营业税会计处理 （重点）识记：会计科目设置理解：销售不动产的会计
8、处理；出租或出售无形资产的会计处理。应用：提供应税劳务的会计处理。 第六章 关税会计一、 学习目的与要求理解关税的特点与作用；掌握关税的有关规定；基本掌握关税计算及其账务处理。二、考核知识点与考核目标（一）关税概述 （次重点）识记：关税概念及分类；关税纳税人和征税范围；关税税则、税目和税率。理解：关税优惠政策；关税征税管理。（二）关税计算 （次重点）理解：关税完税价格的确定；关税应税额计算。（三）关税会计处理 （一般）识记：会计科目设置。理解：自营出口关税的会计处理；代理进出口关税的会计处理。第七章 企业所得税会计一、 学习目的与要求理解企业所得税的概念与特点；掌握企业所得税的有关规定；掌握企
9、业所得税的计算及其账务处理。二、考核知识点与考核目标（一）企业所得税概述 （次重点）识记：企业所得税概念及特点；企业所得税的纳税义务人；征税范围及税率。理解：企业所得税的优惠政策。（二）企业所得税计算与申报 （重点）识记：应税所得额的计算公式；应纳税额的计算公式。 理解：应税所得额的确定；准予扣除项目的范围；不得扣除项目的范围；应纳税所得额的其他规定。 应用：收入总额的确认；应纳税额计算；企业所得税申报与缴纳的基本操作。（三）企业所得税会计处理 （重点）识记：税前会计利润与纳税所得差异；会计科目设置理解：应付税款法的会计处理；纳税影响会计法的会计处理特殊情况下的会计处理第八章 外商投资企业和外
10、国企业所得税会计一、 学习目的与要求了解外商投资企业和外国企业所得税的概念；理解外商投资企业和外国企业所得税的有关规定；掌握外商投资企业和外国企业所得税的计算及账务处理。二、考核知识点与考核目标（一）外商投资企业和外国企业所得税基本知识 （一般）识记：外商投资企业和外国企业所得税概念；外商投资企业和外国企业所得税纳税义务人；外商投资企业和外国企业所得税税率。理解：外商投资企业和外国企业所得税征税范围；外商投资企业和外国企业所得税税收优惠政策。（二）外商投资企业和外国企业所得税计算与申报 （次重点） 理解：应纳税所得额的确定；外商投资企业和外国企业所得税申报。应用：应纳所得税额的计算。（三）外商
11、投资企业和外国企业所得税会计处理 （重点）识记：外商投资企业和外国企业所得税会计科目设置理解：外商投资企业和外国企业所得税会计处理 第九章 个人所得税会计一、 学习目的与要求理解个人所得税的概念与特点；熟悉个人所得税的有关规定；掌握个人所得税的计算及其账务处理。二、考核知识点与考核目标（一）个人所得税概述（次重点）识记：个人所得税概念及特点；个人所得税纳税人；个人所得税税率理解：个人所得税征税范围；个人所得税税收优惠政策（二）个人所得税计算与申报（重点）识记：费用减除标准； 自行申报纳税；源泉扣缴。理解：每次收入的确定；个人所得税申报与缴纳。应用：应纳税额的计算公式及基本操作。（三）个人所得税
12、会计处理（重点）理解：代扣代缴个人所得税的会计处理；个体工商户应缴个人所得税的会计处理。第十章 其他税会计一、 学习目的与要求了解资源税、契税等各种辅助性税的内容；掌握各种辅助性税的计算及其账务处理。二、考核知识点与考核目标（一）资源税会计（重点）识记：资源税概念与特点；资源税纳税人；资源税征收范围及税率；资源税纳税期限、纳税地点。理解：资源税的优惠政策；资源税的会计处理。应用：资源税的计算；资源税的申报。（二）房产税会计（次重点）识记：房产税概念；房产税纳税人；房产税征收范围及税率；纳税期限、纳税地点。 理解：房产税的优惠政策；房产税的会计处理。 应用：房产税的计算；房产税的申报。（三）契税
13、会计（一般）识记：契税概念；纳税人；征收范围及税率；纳税期限、纳税地点。 理解：契税的优惠政策；契税的会计处理。 应用：契税的计算；契税的申报。（四）车船使用税会计（一般）识记：车船使用税概念；纳税人；征收范围及税率；纳税期限、纳税地点。理解：车船使用税的优惠政策；车船使用税会计处理。应用：车船使用税计算与申报。（五）印花税会计（一般）识记；印花税概念；纳税人；征收范围及税率；纳税期限、纳税地点。 理解：印花税的优惠政策；印花税的会计处理。 应用：印花税的计算；印花税的申报。（六）城市维护建设税会计（一般）识记；城市维护建设税概念；纳税人；征收范围及税率；纳税期限、纳税地点。 理解：城市维护建
14、设税的优惠政策；城市维护建设税的会计处理。 应用：城市维护建设税的计算；城市维护建设税的申报。（七）土地增值税会计（重点）识记；土地增值税概念；纳税人；征收范围及税率；纳税期限、纳税地点。 理解：土地增值税的优惠政策；土地增值税的会计处理。 应用：土地增值税的计算； 土地增值税的申报。第十一章 税务筹划一、 学习目的与要求了解税务筹划的基本理论；熟悉税务筹划的内容；掌握税务筹划方法与技术。二、考核知识点与考核目标（一）税务筹划概述 （次重点）识记：税务筹划概念；税务筹划的特征。理解：税务筹划内容税务筹划的原则（二）税务筹划步骤、方法与技术 （重点）识记：税务筹划基本步骤理解：税务筹划一般方法 应用：税务筹划基本技术 第三部分 有关说明与实施要求 一、考核目标的能力层次表述本课程的考核目标共分为三个能力层次：识记、理解、应用，它们之间是递进等级的关系，后者必须建立在前者基础上。其具体含义为：识记：能知道有关的名词、概念、知识的含义，并能正确认识和表述，是低层次的要求。理解：在识记的基础上，能全面把握基本概念、基本原理、基本方法，能掌握有关概念、原理、方法的区别与联系，是较高层次的要求。应用：在理解的基础上，能运用基本概念、基本原理、基本方法联系学过的多个知识点分析和解决有关的理论问题和实际问题，是最高
