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1、基本财务报表的介绍 财务报表的种类 反映资产状况资产负债表 现金流量表反映损益状况利润表反映损耗状况成本与费用类报表反映控制状况预算与分析类报表 三大活动 三大报表 三大报表是什么 资产负债表反映企业的资产 负债和股东权益水平的表单损益表反映企业经营的结果是否盈利的表单现金流量表反映企业的现金流动情况和基本现金情况的水平 财务报表概述 财务报表 资产负债表 损益表 现金流量表 资产负债所有者权益 财务状况 经营成果 现金流量 收入成本费用利润 现金流入现金流出 资产负债表 损益表 现金流量表 净利润通过利润分配形成留存收益和应付利润分别进入资产负债表的权益和负债 净利润经过现金性和非现金性相关
2、调整 得出经营性现金净流量 现金净流量反映资产负债表中货币资金的变化情况 财务报表之间的关系 财务报表概述 理解企业财务报表能够帮助我们 了解企业以前 现在和未来的发展状况准确分析企业目前存在的困难采取有效的措施 去解决企业所面临的难题预测经营决策将会给企业带来何种财务上的影响 资产负债表 流动资产 其他资产 流动负债 长期负债 所有者权益 净资产 资产负债表结构 资产 债权人 股东 资产 负债 所有者权益 资金的占用 资金的来源 固定资产 长期投资 资产负债表 流动资产 长期投资固定资产其他资产 流动负债 长期负债 所有者权益 净资产 资产负债表结构 资产 债权人 股东 资产 负债 所有者权
3、益 资金的占用 资金的来源 利润表概述 利润表又称损益表 是用来解释企业的利润是如何产生的 利润表记载企业在一定时期内收入 成本费用和非经营性的损益 从中可以看出企业产生的净利润 或净亏损 利润 收入 成本费用 损益表遵循的会计等式 现金流量表概述 反映在一定会计期间内企业现金和现金等价物流入和流出的报表 体现了企业资产的流动性企业的血液 贯穿企业经营的全过程中以收付实现制作为记录原则 现金净流量 现金流入 现金流出 现金流量表遵循的会计等式 净利润 企业健康发展 企业面临关闭 经营性现金流 企业经营困难 企业经营困难 企业运营正常 自身能够产生经营现金流入 企业的实现长期发展所需的资源能够得到保障 企业没有经营现金流入 说明盈利质量不佳 需要外部融资来补充自身的现金不足 企业应加强内部管理 特别是对流动资金的管理 如存货管理 应收帐款管理 充分利用商业信用延迟付款期 企业虽然亏损 但仍有经营现金流入 能够确保生产销售的正常进行 应重点提高产品的盈利能力 如降低成本 提高产品价格 加大市场投入以提升销量 企业自身失去造血的机能 持续亏损 经营恶化 又得不到外部资金的补充 将面临破产清算的局面 知识回顾KnowledgeReview
