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1、石家庄金石化肥有限责任公司 内部控制制度财务内部控制制度目录一、财产清查制度二、财务分析制度三、财务权限指引四、采购与付款五、承兑汇票六、筹资业务七、存货八、对外担保业务流程九、对外投资管理业务流程十、对子公司的控制十一、发票管理制度十二、固定资产十三、会计档案管理办法十四、会计电算化管理办法十五、会计稽核制度十六、内部审计十七、销售与收款财务内部控制制度目录内部控制制度目录各项制度名称 页码一、财务权限指引 2二、对控股子公司的控制 7三、对外投资管理业务流程 18四、筹资业务 26五、对外担保业务流程 32六、销售与收款 41七、采购与付款 49八、承兑汇票 58九、存货 63十、固定资产
2、 73十一、工程项目 84十二、固定资产项目后评价 96十三、财产清查制度 103十四、会计稽核制度 111十五、财务分析制度 116十六、发票管理制度 122十七、会计档案管理办法 127十八、会计电算化管理办法 132二十、内部审计 137内部控制具体规范财务权限指引第一章 总则第一条 为了加强对本公司财务审批权限的控制和管理，理顺控制关系，保护资产的安全、完整，提高营运效率，防范和降低企业经营风险，根据中华人民共和国会计法、公司法等法律法规以及公司章程，制定此财务权限指引。第二条 本指引所称财务审批内容包括预期会影响公司货币资金流动的各项业务活动。第三条 本制度适用于本公司有关的财务管理
3、各环节等。第四条 各子公司应根据国家有关法律法规和本指引，结合公司财务收支管理工作的实际情况，制定审批人员的具体权限，形成制度，报董事会审核，股东会审批后严格执行，并上报公司计划财务处、审计监察处、企业管理处、董事会秘书处、战略发展部备案。第二章 权限指引内容第五条权限从性质上分为:预算和业务的立项权、款项支付权。具体包括审核权、审批权、复核权、执行权，考核权，监督权等，不包括过程中的建议权、拟议权。其中:审核权主要是指对业务立项或支付进行合规性确认，但没有权力批准，审批权是指对业务事项的批准权力，但应当考虑对事项的审核确认。第六条 公司财务权限指引的原则和办法财务审批实行审批制和审核制相结合
4、的原则，采用集体决策、授权分级审批的具体办法。第七条 权限指标设置类型:定性授权指标和定量授权指标定性授权指标，主要是对各业务类型中计划、预算等权限项目的事先批准权。如采购计划，由公司经理批准。定量授权指标，是对各业务类型在不同层级权限具体数量、金额等的设定。第八条 有权参与公司业务审批的机构和人员有:股东会、董事会、董事长、总经理、部门副总经理、财务部门负责人、各业务主管部门负责人。第九条 股东会按公司章程规定审议应当由股东大会决定的各个事项。1、决定公司经营方针和投资计划；2、选举和更换非由职工代表担任的董事、监事，决定有关董事、监事的报酬事项；3、审议批准董事会的报告；4、审议批准监事会
5、的报告；5、审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案；6、审议批准公司的利润分配方案和弥补亏损方案；7、对公司增加或者减少注册资本做出决议；8、对发行公司债券做出决议；9、对公司合并、分立、解散、清算或者变更公司形式做出决议；10、修改公司章程；11、对股东向股东以外的人转让出资做出决议；12、审议法律、法规和公司章程规定应当由股东会决定的其他事项。第十条 董事会审批根据股东会授权及公司章程规定的各个事项。1、召集股东会，并向股东会报告工作；2、执行股东会的决议；3、决定公司的经营计划和投资方案；4、制订公司的年度财务预算方案、决算方案；5、制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案；6、制订公司增
6、加或者减少注册资本以及发行公司债券的方案；7、制订公司合并、分立、解散或者变更公司形式的方案；8、决定公司内部管理机构的设置；9、决定聘任或者解聘公司经理及其报酬事项，并根据经理的提名决定聘任或者解聘公司副经理、财务负责人及其报酬事项；10、制订公司的基本管理制度；11、制订公司章程的修改方案；12、法律、法规或公司章程规定，以及股东会授予的其他职权。第十一条 董事长行使下列职权:1、主持股东会和召集、主持董事会会议；2、督促、检查董事会决议的执行；3、签署公司股票、公司债券及其他有价证券；4、签署董事会重要文件和其他应由公司法定代表人签署的其他文件；5、行使法定代表人的职权；6、在发生特大自
7、然灾害等不可抗力的紧急情况下，对公司事务行使符合法律规定和公司利益的特别处置权，并在事后向公司董事会和股东会报告；7、董事会授予的其他职权。第十二条 总经理对董事会负责，行使下列职权:1、主持公司的生产经营管理工作，组织实施董事会决议；2、组织实施公司年度经营计划和投资方案；3、拟订公司内部管理机构设置方案；4、拟订公司的基本管理制度；5、制订公司的具体规章；6、提请董事会聘任或者解聘公司副总经理；7、聘任或者解聘除应由董事会聘任或者解聘以外的管理人员；8、公司章程和董事会授予的其他职权。第十三条 除公司章程另有规定，监事会行使下列职权:1、检查公司的财务；2、对董事、高级管理人员执行公司职务
8、的行为进行监督，对违反法律、行政法规、公司章程或者股东会决议的董事、高级管理人员提出罢免的建议；3、当董事、高级管理人员的行为损害公司的利益时，要求其予以纠正；4、提议召开临时股东会会议，在董事会不履行公司法规定的召集和主持股东会会议职责时召集和主持股东会；5、向股东会会议提出提案；6、依照公司法第一百五十二条的规定，对董事、高级管理人员提起诉讼；7、公司章程规定或股东会授予的其他职权。第十四条 公司其他主管副总经理、部门负责人等根据其管理级次、职责和授权，审核或审批主管业务范围的业务事项。第十五条 财务部门负责人对以上各项财务活动进行复核。第三章 权限指引运用第十六条 权限设置应当符合内部牵
9、制的要求，即不相容职责分开和独立监控。第十七条 权限代替:原则上如某一权限级别有特殊情况不能行使该权限时，按照职责分工，其上一级别可以代替行使权限。但下级在岗时,上级不得代签。第十八条 转授权:按照“权限下授，责任不下移”的原则，由授权人对授权事项负最终责任。但转授权不得授予本指引第八条所规定的以外的级别人员，同时按法律法规规定应由股东大会和董事会审批的事项不得转授权，另外授权人不得跳级授权。第十九条 转授权的分类本权限指引允许办理转授权的业务仅限于:(一)一般性书面转授权除第十八条所规定及股权投资、权益筹资活动不得转授权外，通常其他经营活动可进行书面转授权。按照授权人对授权事项和被授权人行为
10、负责的原则，被授权人须按月将行权情况书面报授权人阅知，授权委托书及书面汇报应存档备查。(二)特殊性书面转授权在授权人长期出差、出国等情况下，授权人出行前须召集同层级领导班子会议，并以会议纪要形式明确全权被授权人。授权人对授权事项和被授权人的行为负责，被授权人须在授权人返回后将行权情况书面报授权人阅知。授权委托书及书面汇报应存档备查。在授权人短期出差、出国等情况下，对经其同意办理的紧急事项，允许进行特殊性书面转授权，属特事特办。授权人返回后，如该事项已办理完毕，则授权人必须补签书面授权委托书，被授权人须将行权情况书面报授权人阅知。授权委托书及书面汇报应存档备查。如该事项尚未办理完毕，则授权人须亲
11、自履行审批职责，不能再进行转授权。第四章 附 则第二十条 本制度自公司股东会批准之日起执行。第二一条 本制度中未尽事宜,由董事会制定并及时修订本后，提交公司股东大会审议通过。第二二条 本制度由公司董事会负责制定、解释和修改。【附件】财务权限指引EXCEL表格内部控制具体规范对控股子公司的控制第一章 总则第一条 为加强石家庄金石化肥有限责任公司(以下简称公司)对控股子公司的管理、控制，规范公司内部运营机制，维护公司和投资者合法权益，根据公司法、公司章程的有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。第二条 本制度所称“控股子公司”是指公司依法设立的，具有独立法人资格主体的有限责任公司。其设立形式包括
12、:(一)公司独资设立的全资子公司；(二)公司与其他法人或自然人共同出资设立的，公司控股50%以上(不含50%)，或未达到50%以上但能够决定其董事会成员半数以上的，或者通过协议或其他安排能够实际控制的公司。第三条 本制度适用于公司及控股子公司。第二章 控股子公司管理的基本原则第四条 加强对控股子公司的管理控制，旨在建立有效的控制机制，对公司的治理结构、资产、资源等进行风险控制，提高公司整体运行效率和抗风险能力。第五条 对子公司的控制由董事会负责，具体由公司委派至各控股子公司的董事、监事、高级管理人员在授权范围内严格执行本制度，并应依照本制度及时、有效地做好管理、指导、监督等工作，其他职能部门可以根据董事会的要求对子公司开展相应业务活动。公司股东会负责审批对子公司的年度投资计划，对子公司其他事项的管理由公司董事会进行审议批准。第六条 公司依据国家相关法律法规、规范性文件和公司章程的要求，以控股股东或实际控制人的身份行使对控股子公司的重大事项监督管理权，对投资企业依法享有投资收益、重大事项决策的权利。同时，负有对控股子公司指导、监督和相关服务的义务。第七条 控股子公司应依据公司的经营策略和风险管理政策，建立起相应的经营计划、风险管理程序，以控制以下风险:(一)公司治理结构不完善、组织架构不健全、人员选任不恰当，可能导致决
