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1、会计实帐（一）实验课教程会计循环实验一、企业基本情况介绍 “远大有限责任公司”是以生产甲、乙两种产品为主的工业企业，是增值税一般纳税人，注册资金80万元。会计核算采用集中核算组织方式和记帐凭证帐务处理程序，存货采用实际成本计价，发出存货采用先进先出法计价。财务科设出纳、会计各1人。二、实验组织 本实验设出纳、会计两个岗位， 出纳岗位负责现金、银行存款日记帐的登记；会计岗位负责凭证的填制、帐页的登记、结帐、会计报表的编制等。实验学生每两人为一组，1人为出纳，1人为会计，15天交换一次。三、实验阶段及要求（一）根据该公司12月初期初帐户及余额建帐；（二）根据该公司12月发生的经济业务填制会计凭证；
2、（三）根据会计凭证登记日记帐、总帐、明细帐；（四）期末，结帐、对帐；（五）期末，会计编制会计报表（资产负债表、利润表）；（六）期末，出纳核对银行日记帐与银行对帐单，并根据需要编制银行存款余额调节表（设12月初无未达帐项）。四、实验材料 每一实验小组所需实验材料：（一）帐页1、总帐帐页 40页/组2、三栏式明细帐帐页 30页/组3、数量金额式明细帐页 10页/组4、多栏式明细帐页 10页/组5、增值税明细帐页 2页/组6、银行存款日记帐帐页 1页/组7、现金日记帐帐页 1页/组（二）会计凭证1、收款凭证 10页/组2、付款凭证 15页/组3、转帐凭证 30页/组（三）会计报表1、资产负债表 2页
3、/组2、利润表 2页/组（四）其他1、帐页外壳 2个/组2、会计凭证封面 4个/组五、“远大有限责任公司”会计核算资料（一）“远大有限责任公司”2008年12月初帐户余额资产类1、现金（库存现金） 500.00 借方2、银行存款 150000.00 借方3、应收帐款 300000.00 借方 下属各明细帐： 应收帐款红星厂 100000.00 借方 应收帐款新光厂 200000.00 借方4、预付帐款 5300.00 借方 下属各明细帐： 预付帐款六O五厂 5000.00 借方 保险费 300.00 借方5、其他应收款 3000.00 借方 下属各明细帐： 其他应收款运输公司 2650.00
4、借方 其他应收款职工刘波 350.00 借方6、在途物资 3000.00 借方 下属各明细帐： 在途物资A材料 1吨 3000.00 3000.00 借方 7、原材料 50000.00 借方 下属各明细帐： 原材料A材料 4吨 3000.00 12000.00 借方原材料B材料 8.5吨 4000.00 34000.00 借方原材料C材料 2吨 2000.00 4000.00 借方8、周转物资 2000.00 借方 下属各明细帐： 周转物资纸箱 1000件 2.00 2000.00 借方9、库存商品 30000.00 借方 下属各明细帐： 库存商品甲产品 200件 100.00 20000.0
5、0 借方 库存商品乙产品 100件 100.00 10000.00 借方10、固定资产 900000.00 借方 明细帐略11、累计折旧 78000.00 贷方 资产总计 1365800.00负债类1、长期借款 180000.00 贷方 下属各明细帐： 长期借款A银行 100000.00 贷方 长期借款B银行 80000.00 贷方2、应付帐款 5000.00 贷方 下属各明细帐：应付帐款水泥厂 5000.00 贷方 3、其他应付款 3000.00 贷方 下属各明细帐： 其他应付款工会经费 1000.00 贷方 其他应付款教育经费 2000.00 贷方 4、应付职工薪酬 28000.00 贷方
6、 5、应交税费 21600.00 贷方 下属各明细帐： 应交税费应交增值税 平 应交税费未交增值税 12000.00 贷方 应交税费应交城建税 840.00 贷方 应交税费应交所得税 8760.00 贷方 6、应付利息 7000.00 贷方 下属各明细帐： 应付利息第四季度利息 7000.00 贷方 负债总计 244600.00 所有者权益类 1、实收资本 800000.00 贷方 2、资本公积 57000.00 贷方 3、盈余公积 34200.00 贷方 下属各明细帐： 盈余公积公积金 20000.00 贷方 盈余公积公益金 14200.00 贷方 4、本年利润 300000.00 贷方 5
7、、利润分配 70000.00 贷方 下属各明细帐； 利润分配未分配利润 70000.00 贷方 所有者权益总计 1261200.00 成本类 1、生产成本 140000.00 借方 下属各明细帐： 生产成本甲产品 90000.00 借方 其中： （直接材料） 80000.00 （直接人工） 7980.00 （制造费用） 2020.00 生产成本乙产品 50000.00 借方 其中： （直接材料） 38000.00 （直接人工） 5700.00 （制造费用） 6300.00 2、制造费用 平 下属各明细帐栏目： 制造费用工资 折旧 材料耗用 其他费用 损益类1、主营业务收入 平 下属各明细帐：
8、主营业务收入甲产品 乙产品2、主营业务成本 平 下属各明细帐： 主营业务成本甲产品 乙产品3、销售费用 平 下属各明细帐栏目： 销售费用广告费 包装费 工资 其他费用4、营业税金及附加 平5、财务费用 平 下属各明细帐栏目： 财务费用利息支出 手续费 其他费用6、管理费用 平 下属各明细帐栏目： 管理费用业务招待费 办公费 差旅费 工资 其他费用7、其他业务收入 平 下属各明细帐： 其他业务收入材料销售8、其他业务成本 平 下属各明细帐： 其他业务成本材料销售9、所得税费用 平（二）2008年12月发生的经济业务 1、12月1日，外购材料。所附原始凭证有： （1）银行转帐支票（NO.20034
9、5）存根一张，金额为100912.50； （2）增值税专用发票一张，发票票面列示内容如下A材料 15吨 3050.00 价45750.00 税7777.50B材料 10吨 4050.00 价40500.00 税6885.00 价税合计 100912.50 2、12月3日，材料入库。附原始凭证入库单一张，列示内容如下： （1） A材料 入库15吨 ； （2） B材料 入库10吨 。 3、12月4日，缴税。所附原始凭证有： （1）盖有银行转讫章的增值税缴款书一张，金额为12000.00； （2）盖有银行转讫章的城建税缴款书一张，金额为840.00； （3）盖有银行转讫章的所得税缴款书一张，金额为8760.00。 4、12月5日，材料入库。附原始凭证入库单一张，列示A材料入库1吨。 5、12月7日，从银行提取现金。附现金支票（NO.00398）存根一张，金额20000.
