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1、财务会计报告阅读与分析篇一、会计基础知识（一）财务会计报告体系1）会计报表 2）会计报表附注 3）财务情况说明书（二）会计要素1）资产 2）负债 3）所有者权益 4）收入 5）费用 6）利润（三）会计恒等式1）现代复式记账法 2）会计恒等式二、资产负债表的阅读与分析（一）从逻辑结构与主要内容宏观了解公司运作1）资产负债表的逻辑结构 2）资产负债表的主要内容（二）各项经营活动在报表上的具体反映1）货币资金 2）应收票据 3）应收账款 4）其他应收款 5）预付账款 6）存货 7)固定资产 8）累计折旧 9）无形资产 10）应付账款 11）应付工资 12）其他应付款 13）应交税金 14）其他应交款
2、 15）实收资本 16）资本公积 17）盈余公积 18）未分配利润（三）资产负债表分析1）评价资产分布状况及其资产结构 2）评价资金来源与融资结构3）评价偿债能力与风险 4）评价营运能力及其管理效率三、利润表的阅读与分析（一）利润的形成过程1）利润的概念 2）利润的形成（二）利润表各项内容详解1）营业收入 2）营业成本 3）营业税金及附加 4）管理费用 5）销售费用 6）财务费用 7）营业外收入 8）营业外支出 9）投资收益 10）所得税（三）税收对利润及现金的影响1）财产税对利润及现金的影响 2）行为税对利润及现金的影响3）所得税对利润及现金的影响 4）流转税对利润及现金的影响5）基金对利润
3、及现金的影响（四）利润表分析1）评价企业的盈利能力 2）评价企业的运营能力3）评价经营成果增减变动原因及变化趋势 4）分析业务的成长性四、现金流量表的阅读（一）现金流量表主表阅读1）经营活动产生的现金流量分析 2）投资活动产生的现金流量分析3）筹资活动产生的现金流量分析 4）汇率变化产生的现金流量分析（二）现金流量表附表阅读1）将净利润调整为经营活动产生的现金净流量2）不涉及现金的重大投资筹资活动 3）现金及现金等价物的净变化（三）现金流量表分析1）现金流量比率分析 2）收益质量分析 3）现金流量结构分析五、财务报告陷井与内部审计（一）财务报告陷阱识别实务1）虚假财务报告的概念? 2）虚假财务
4、报告的动机? 3）财务报告粉饰原理 4）粉饰报告的手段归类? 5）如何通过报表发现财务舞弊（二）内部审计实务1）内部审计的概念、特点 2）符合性测试与实质性测试财务分析篇一、财务分析的作用与方法1）财务分析的概念 2）财务分析的作用 3）财务分析的方法二、财务比率分析1）净资产收益率 2）总资产报酬率 3）资产保值增值率 4）流动比率与速动比率 5）现金流量负债比率 6）资产负债率 7）产权比率 8）已获利息倍数 9）总资产周转率 10）社会贡献率 11）销售（营业）增长率 12）资本积累率13）总资产增长率 14）主营业务利润率 15）成本费用利润率 16）权益乘数三、营运资本分析及资金危机
5、的解决对策（一）营运资本及其具体分析（二）企业发生资金危机的原因及其对策1）发展过快及其对策 2）管理不佳及其对策 3）错误的财务政策及其对策4）盈利危机及其对策 5）销售危机及其对策四、存货管理1）存货成本的构成 2）经济进货批量 3）订货点与安全存货 4）存货管理与ABC控制法五、应收账款管理1）应收账款成本的构成 2）信用政策 3）收账政策 4）信用管理体系的构建六、财务杠杆效应1）财务杠杆的概念 2）财务杠杆系数 3）财务杠杆的作用4）财务杠杆与财务风险 5）财务风险的评价与防范（Z-SCORE模型）七、综合分析杜邦分析模型及其具体运用1）杜邦分析模型 2）杜邦分析模型的具体运用（案例
6、剖析）全面预算管理与成本管理篇一、全面预算管理（一）实行全面预算管理过程中存在的主要误区1）缺乏战略指导 2）脱离市场环境 3）基于过去，凭空想像 4）缺乏价值链分析（二）全面预算管理的流程1）确定目标 2）预算编制 3）预算监控 4）预算修订 5）预算考评（三）全面预算管理的内容1）业务预算 2）资本预算 3）筹资预算 4）财务预算（四）预算的编制依据1）企业的战略发展规划 2）企业的历史经营数据 3）未来市场的客观预算 4）企业自身的运营能力（五）预算的编制方式1）自上而下式 2）自下而上式 3）上下结合式（六）编制预算的主要方法1）固定预算 2）弹性预算 3）滚动预算 4）零基预算 5）
7、概率预算（七）预算的编制流程1）经营目标下达 2）资本预算制定 3）销售预算制定 4）生产预算制定 5）采购预算制定 6）费用预算制定 7）融资预算制定 8）现金预算制定 9）预算报表编制（八）预算的调整1）预算调整的前提 2）预算调整的流程（九）预算执行与考核1）预算执行过程中情况的反馈 2）预算跟踪 3）预算考核二、全面成本管理（一）基本概念1）成本和费用的定义 2）产品成本的不同定义 3）成本动因4）不同特性成本对于成本管理的影响（二）主要成本的管理与控制方法1）产品纯成本 2）质量成本 3）效率成本 4）资金占用成本 课程内容：一、透视应收帐款的本质；1何谓应收账款应收账款的两大特点不
8、同角度的应收账款认知2应收账款管理的目的坏帐对销售的影响帐款拖延对企业利润的影响二、逾期账款的催收思路和技巧；1企业债务的特性企业为什么会产生欠款企业的债务存在怎样的矛盾2赊销客户的分析欠款客户的分类客户欠款的两大根本要素客户拒绝付款的借口3企业催收政策企业如何自行催收拖欠的款项企业催收的各种方法：电话、信函、面访等4欠款成功回收的因素增加催收效果的方法怎样才能令客户按时付款5企业追账的原则四项追账原则商业追账的各种手段企业追账的法律手段三、应收账款管理的方法及实施；1应收账款跟踪管理方法发货前的准备工作库存管理、送货和发货控制账单管理系统2应收账款管理具体操作RPM过程监控制度DSO法：影响
9、DSO的因素、计算DSO的三种方法、如何改善你的DSOA/R的总量控制法：使企业的应收账款处于合理水平A/R帐龄管理法：制作帐龄记录表、帐龄结构分析、帐龄二维象限图法、帐龄分级管理3账款难以回收的危险信号客户拖欠十大危险信号四、合同管理及票据管理；1如何保障公司债权保障公司债权的各种文书有哪些保障公司债权的三大重要文件2合同管理注意的细节怎么样的合同才有效签订合同时需要注意的细节3票据管理系统发票的管理月结单的管理4授权委托书的管理授权委托书的作用什么情况下需要签订授权委托书5其他管理工具介绍五、客户信息的获得渠道及使用；1预防商业欺诈常见的商业欺诈手段如何防范商业欺诈2信用管理客户的分类不同
10、的管理角度对客户分类依据不同信用管理客户分类的依据3新客户所关注的信息点体现合法性的信息体现资本实力的信息体现业务发展潜力的信息4老客户所关注的信息点体现各种变动状况的信息体现资本周转状况的信息体现交易记录的信息5核心客户所关注的信息点核心客户的特点管理核心客户的要诀6各种信息的来源和使用如何建立企业内部信息管理系统如何有效利用第三方征信资源六、信用评估技术与方法；1信用评估分析框架可比性信用评估的三阶段十步骤2财务分析财务报表体系构成经营活动在资产负债表的体现经营活动在损益表的体现经营活动在现金流量表的体现三张报表的勾稽关系客户偿债能力分析运用影响客户偿债能力的因素客户营运能力分析运用有效分析客户营运能力的方法客户获利能力分析运用有效分析客户获利能力的方法3信用评估的综合运用对赊销客户合理分类管理营运资产评估模型营运资产评估模型的用途特征分析评估模型特征分析评估模型的用途合理信用额度的估算公式合理信用期限的考虑因素4信用评估演练信息量化的手段客观评价加主观评价的运用七、信用管理流程的思路和体系建设；1全程信用管理模式企业信用管理的三大误区信用管理职能的合理设置2信用管理人员的职责信用管理人员的素质要求信用管理人员的技能要求3信用管理体系的建立如何建立适合不同类型企业的信用管理体系不同类型企业信用管理的特点4信用管理制度制订的方法信用管理制度制订的方法和步骤
