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1、财务会计管理公式（全部） 1. 利率=纯粹利率+通货膨胀附加率+风险附加率2、流动比率=流动资产/流动负债3、速动比率=（流动资产-存货）/流动负债4、保守速动比率（现金短期证券+应收票据应收账款净额）/流动负债5、营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数6、存货周转率（次数）=销售成本/平均存货 其中：平均存货=（存货年初数+存货年末数）/2 存货周转天数=360/存货周转率=（平均存货*360）/销售成本7、应收账款周转率（次）=销售收入/平均应收账款 其中：销售收入为扣除折扣与折让后的净额；应收账款是未扣除坏账准备的金额应收账款周转天数=360/应收账款周转率=（平均应收账款*360）/
2、主营业务收入净额8、流动资产周转率（次数）=销售收入/平均流动资产9、总资产周转率=销售收入/平均资产总额10、资产负债率=负债总额/资产总额11、产权比率=负债总额/所有者权益12、有形净值债务率=负债总额/(股东权益-无形资产净值13、已获利息倍数=息税前利润/利息费用14、销售净利率=净利润/销售收入*100%15、销售毛利率=(销售收入-销售成本)/销售收入*100%16、资产净利率=净利润/平均资产总额17、净资产收益率=净利润/平均净资产(或年末净资产)*100% 或销售净利率*资产周转率*权益乘数或资产净利率*权益乘数18、权益乘数=平均资产总额/平均所有者权益总额=1/（1-资
3、产负债率）19、平均发行在外普通股股数=(发行在外的普通股数*发行在在外的月份数20、每股收益=净利润/年末普通股份总数=(净利润-优先股利)/(年末股份总数-年末优先股数21、市盈率=普通股每市价/每股收益22、每股股利=股利总额/年末普通股总数23、股票获利率=普通股每股股利/每股市价24、市净率=每股市价/每股净资产25、股利支付率=普通股每股股利/普通股每股净收益26、股利保障倍数=股利支付率的倒数=普通股每股净收益/普通股每股股利27、留存盈利比率=(净利润-全部股利)/净利润28、每股净资产=年末股东权益(扣除优先股)/年末普通股数29、现金到期债务比=经营现金净流入/本期到期的债
4、务=经营现金净流入/（到期长期债务+应付票据）30、现金流动负债比=经营现金流量/流动负债31、现金债务总额比=经营现金流入/债务总额32、销售现金比率=经营现金流量/销售额33、每股营业现金净流量=经营现金净流量/普通股数34、全部资产现金回收率=经营现金净流量/全部资产*100%35、现金满足投资比=近5年经营活动现金净流量/近5年资本支出、存货增加、现金股利之和36、现金股利保障倍数=每股营业现金净流量/每股现金股利37、净收益营运指数=经营净收益/净收益=(净收益-非经营收益)/净收益38、现金营运指数=经营现金净收益/经营所得现金(=净收益-非经营收益+非付现费用39、外部融资额=(
5、资产销售百分比-负债销售百分比)*新增销售额-销售净利率x(1-股利支付率)x预测期销售额或=外部融资销售百分比*新增销售额40、销售增长率=新增额/基期额 或=计划额/基期额41、新增销售额=销售增长率*基期销售额42、外部融资增长比=资产销售百分比-负债销售百分比-销售净利*(1+增长率)/增长率*(1-股利支付率) 如为负数说明有剩余资金43、可持续增长率=销售净利率*总资产周转率*收益留存率*期初权益期末总资产乘数或=销售净利率*总资产周转率*收益留存率*期末权益乘数/(1-销售净利率*总资产周转率*收益留存率*期末权益乘数) p现值 i利率 i利息 s终值 n时间 r名义利率 m每年
6、复利次数44、复利终值s=p(s/p,i,n) 复利现值45、普通年金终值：s=a（1+i）n-1/i 或=a（s/a，i，n）46、年偿债基金：a=s*i/（1+i）n-1 或=s（a/s，i，n）47、普通年金现值：p=a1-(1+i)-n/i 或=a（p/a，i，n）48、投资回收额：a=pi/1-(1+i)-n 或=p（a/p，i，n）49、预付年金的终值：s=a（1+i）（n+1）-1/i 或=a（s/a，i，n+1）50、预付年金的现值：p=a【1-(1+i)-(n-1)/i】+1 或：a（p/a，i，n-1）51、递延年金现值：一：p=a（p/a，i，n+m）-（p/a，i，m）
7、 二、p=a（p/a，i，n）*（p/f，i，m） m递延期数52、永续年金现值：p=a/i 年金=年金现值/复利现值53、名义利率与实际利率的换算：i=(1+r/m)m-1 式中：r为名义利率；m为年复利次数54、债券价值：分期付息，到期还本=利息年金现值+本金复利现值 纯贴现=面值/(1+必要报酬率)n (面值到期一次还本付息的按本利和支付) 平息债券=年付利息/年付息次数(p/a,必要报酬率/次数,次数*年数)+(p/s,必要报酬率/次数,次数*年数) 永久债券=利息额/必要报酬率55、债券购进价格=每年利息*年金现值系数+面值*复利现值系数56、债券到期收益率=利息+(本金-买价)/年
8、数/(本金+买价)/2 v股票价值 p市价 g增长率 d股利 r预期报酬率 rs必要报酬率t第几年股利57、股票一般模式：p=dt/(1+rs)t 零成长股票：p=d/rs 固定成长：p=58、总报酬率=股利收益率+资本利得收益率=d1/p+资本利得59、预期报酬率60、期望值： 、方差： 标准方差：61、证券组合的预期报酬率=(某种证券预期报酬率*该种证券在全部金额中的比重) m证券种类 a某证券在投资总额中的比例j种与种证券报酬率的协方差 j种与种报酬率之间的预期相关系数 q某种证券的标准差 证券组合的标准差62、总期望报酬率=投资于风险组合的比例*风险组合期望报酬率+投资于无风险资产的比
9、例*无风险利率总标准差=q*风险组合标准差63、资本资产定价模型64、证券市场线：个股要求收益率ki=无风险收益率rf+(平均股票要求收益率65、贴现指标：净现值=现金流入现值-现金流出现值 现值指数=现金流入现值/现金流出现值 内含报酬率：每年流入量相等原始投资/每年相等现金流入量=(p/a,i,n) 不等时用试误法66、非贴现指标：回收期不等或分几年投入=n+n年未回收额/n+1年现金流出量相等时同内含会计收益率=年均净收益/原始投资额67、投资人要求的收益率(资本成本)=债务比重*利率*(1-所得税)+所有者权益比重*权益成本68、固定平均年成本=(原值+运行成本-残值)/使用年限 或=
10、(原值+运行成本现值之和-残值现值)/年金现值系数69、营业现金流量=营业收入-付现成本-所得税=税后净利润+折旧=收入(1-所得税)-付现成本(1-所得税)+折旧*税率70、调整现金流量法：调后净现值=a*现金流量期望值/(1+无风险报酬率)t a肯定当量71、风险调整折现率法：调后净现值=预期现金流量/(1+风险调整折现率)t 投资者要求的收益率=无风险报酬率+b *(市场平均报酬率-无风险报酬率) 项目要求的收益率=无风险报酬率+项目的b *(市场平均报酬率-无风险报酬率72、净现值=实体现金流量/实体加权平均成本-原始投资 =股东现金流量/股东要求的平均率-股东投资73、b权益=b资产
11、*(1+负债/权益) b资产=b权益/(1+负债/权益74、现金返回线r= 上限=3*现金返回线-2*下限75、收益增加=销量增加*单位边际贡献76、应收账款应计利息=日销售额*平均收现期*变动成本率*资本成本 平均余额=日销售额*平均收现期占用资金=平均余额*变动成本率77、折扣成本增加=新销售水平*新折扣率*享受折扣比例-旧销售水平*旧折扣率*享受折扣的顾客比例78、订货成本=订货固定成本+年需要量/每次进货量*每次订货变动成本取得成本=订货成本+购置成本=订货固定成本+订货变动成本+购置成本 储存成本=储存固定成本+储存单位变动成本*每次进货量/2 存货总成本=取得成本+储存成本+缺货成
12、本 k每次订货成本 d总需量 kc单位储存成本 n订货次数 u单价 p日送货量 d日耗用量79、经济订货量(q*)= 总成本= 最佳订货次数(n*)=d/q* 经济订货量占用资金=q*/2*u 最佳订货周期=1/n* 陆续进货的q*= 总成本80、再订货点=交货时间*平均日需求量+保险储备 缺货量=交货时间*平均日需求量保险储备总成本=缺货成本+保险储备成本=单位缺货成本*缺货量*n+保险储备81、放弃现金折扣的成本=cd/（1-cd）x( 360/n x 100%) 式中：cd为现金折扣的百分比；n为失去现金折扣延期付款天数，等于信用期与折扣期之差82、实际利率=名义利率/1-补偿性余额或=
13、利息/本金83、债券发行价格=面值/(1+市场利率)n+(利息/(1+市场利率)n)=面值现值+利息年金现值84、可转换债券转换比率=债券面值/转换价格85、发放股票股利后的每股收益(市价)=发放前每股收益(市价)/（1+股票股利发放率）86、银行借款成本：ki=i(1-t)/l(1-f)=i*l*(1-t)/l(1-f) 或=i(1-t) （当f忽略不计时）式中：ki-银行借款成本；i-年利息；l-筹资总额；t-所得税税率；i利率；f-筹资费率 考虑时间价值的税前成本(k)： l(1-f)=i/(1+k)t+本金/(1+k)n 税后成本=税前成本87、债券成本：kb=i(1-t)/b0(1-
14、f)=b*i*(1-t)/b0(1-f) 式中：kb-债券成本；i-每利息； t-所得税税率；b-面值；i-票面利率；b0-筹资额(按发行价格)；f-筹资费率88、留存收益成本：股利增长模型=本年股利(1+g)/市价+g 风险溢价法=债务成本+风险溢价资本资产定价模型=无风险报酬率+b(平均风险必要报酬率-无风险报酬率89、普通股成本=d1/p(1-f)+g 式中：d1-第1年股利；v0-市价；g-年增长率90、筹资突破点=可用某特定成本筹集到的某种资金额/该种资金在资本结构中所占的比重91、加权平均资金成本：kw=wj*kj 式中：kw为加权平均资金成本；wj为第j种资金占总资金的比重；kj
15、为第j种资金的成本92、筹资总额分界点=tfi/wi 42921937( *) 15:23:01 68、固定平均年成本=(原值+运行成本-残值)/使用年限 或=(原值+运行成本现值之和-残值现值)/年金现值系数93、经营杠杆dol=q(p-v)/q(p-v)-f=(s-vc)/(s-vc-f) 财务杠杆dfl=ebit/（ebit-i）总杠杆dcl=dol*dfl sf偿债基金94、每股收益无差别点：（ebit1-i1）(1-t)-sf/n1=（ebit2-i2）(1-t)-sf/n2 当ebit大于无差别点时，负债筹资有利；当ebit小于无差别点时，普通股集筹资有利95、总价值(v)=股票价值(s)+债券价值(b
