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1、审计查账技术单选（10） 多选（10） 判断（10） 名词解释（15） 简答（25） 实物题（30）名词解释1、 审计的对象审计的对象：被审计单位经济活动本质：指被审计单位的财务收支及其有关的经营管理活动。现象：指反映这些经济活动的会计资料和其他有关资料。2、 审计证据就是审计人员在审计过程中，按照审计目标收集，并据以形成审计意见的所有能客观、真实反映被审单位经济活动的资料和事实。3、 审计抽样法是指审计人员先对特定审计对象总体抽取部分样本进行审查，然后以其审查结果来推断总体的正确性的方法。4、 属性抽样是指在精确限度和可靠程度一定的条件下，测定总体特征的发生频率的抽样方法。5、 审计风险是指
2、会计报表存在重大错报或漏报，而审计人员审计后发表不恰当审计意见的可能性。6、 审计报告是注册会计师根据中国注册会计师执业准则的要求，在实施了必要的审计程序后出具的，用于对被审计单位年度财务报表发表审计意见的书面文件。7、 审计的重要性指被审计单位会计报表中错报、漏报的严重程度，这一程度在特定环境下可能影响报表使用者的判断和决策。8、 检查风险某一账户或交易类别单独或连同其他账户、交易类别产生重大错报或漏报，而未能被实质性测试发现的可能性。9、 审计工作底稿审计工作底稿是审计人员将在审计过程中所采取的方法、步骤和收集的用来证明审计事项真实情况的经济事实和资料，按照一定的格式编制的档案性原始文件。
3、10、 审计准则审计准则是专业审计人员在实施审计工作时，必须恪守的最高行为准则，它是审计工作质量的权威性判断标准。简答题1、 统计抽样法中确定样本量应考虑的因素（一）确定预计差错发生率 （二）确定精确度 （三）确定可靠程度 2、 会计责任与审计责任的区别会计: （1）建立健全内部控制制度； （2）保护资产的安全和完整； （3）保证会计资料的真实、合法和完整；审计：应对其出具的审计报告的真实性、合法性负责。 （1）真实性：指应如实反映审计范围、审计依据、已实施的审计程序和应表示的审计意见； （2）合法性：指审计报告的编制和出具必须符合独立审计准则的规定。会计责任和审计责任不能相互替代、减轻或者免
4、除。3、 简述审计重要性的运用第一步：对重要性作出初步判断第二步：将重要性的初步判断金额分配到各账户或交易第三步：确认并推断各账户或交易的错报金额第四步：汇总错报总金额第五步：将汇总的错报金额与重要性的修正金额进行比较，进行相应处理4、 顺查法和逆查法的优缺点顺查法：优点：系统全面，可以避免遗漏。缺点：面面俱到，不能突出重点，工作量大，耗费人力，花费时间太多。逆查法：优点：便于抓住问题的实质，还可以节省人力和时间。缺点：不能全面地审查问题，易有遗漏。5、 分析审计风险的构成审计风险包括固有风险、控制风险和检查风险。从定量的角度看，三者之间的关系为：审计风险固有风险控制风险检查风险从定性的角度看
5、，三者之间的关系为：检查风险与固有风险和控制风险的综合水平之间存在着反比关系。固有风险和控制风险的综合水平越高，审计人员可接受的检查风险水平越低，反之亦然。6、 民间审计准备阶段的工作内容1.了解被审计单位的基本情况2.签订审计业务约定书或下达审计通知书3.初步了解和评价被审计单位的内部控制制度4.分析审计风险 5.确定重要性6.编制审计计划7、 审计准则的作用1、实施审计准则，可以赢得社会公众信任；2、实施审计准则，可以提高审计工作质量；3、实施审计准则，可以维护审计组织和人员的合法权益；4、实施审计准则，可以促进国际审计经验交流。8、 会计报表层次重要性水平分配到各账户或交易时应考虑哪些因
6、素？可采用分配的方法也可采用不分配的方法。确定时考虑因素：（1）项目的审计难易程度 （2）项目发生差错的可能性 （3）项目受关注的程度分配重要性水平，实际上是以审计成本最小化为目标，以审计程序能保证会计报表整体公允表达为限制条件。案例分析 北京ABC会计师事务所的A和B注册会计师对XYZ股份有限公司2008年度的会计报表进行审计，确定的会计报表层次重要性水平为30万元。审计外勤工作结束日是2009年3月15日，并于2009年3月25日递交审计报告。XYZ股份有限公司2008年度审计前会计报表反映的资产总额为8 000万元，股东权益总额为2 400万元，利润总额为300万元。A和B注册会计师经审
7、计发现该公司存在以下5个事项：12007年末和2008年末应收账款余额分别为1200万元和1800万元，公司的坏账核算方法一直采用备抵法，但将其坏账准备比例由2007年的5变更为2003年的3。22008年5月1日，公司为增加营运资金按面值发行2年期、面值为4 200万元、票面利率为年利率10的企业债券，当日筹足资金并按规定作了相应的会计处理（债券发行费用忽略不计）。但当年未计提债券利息。32008年10月31日，公司清查盘点成品仓库，发现y产品短缺40万元，作了借记“待处理财产损益”科目40万元、贷记“产成品”科目40万元的会计处理。2009年1月，查清短缺原因，其中属于一般经营损失部分为3
8、5万元、属于非常损失部分为5万元，由于结账时间在前，公司未在2008年度会计报表中包含对这一经济业务相应的会计处理。42008年1月，公司购买价格为24万元的管理部门用轿车1辆并入账，当月启用，但当年未计提折旧。公司采用平均年限法核算固定资产折旧，该类固定资产预计使用年限为5年，预计净残值率为5。52009年1月10日，公司原材料仓库因火灾造成Z原材料毁损250万元，公司于当月按规定进行了相应的会计处理。要求：1假定不考虑审计重要性水平因素，分别针对审计发现的上述5个事项A和B注册会计师应提出何种处理建议？若需提出调整建议，应列示审计调整分录（不考虑审计调整分录对税费、期末结转损益及利润分配的
9、影响）。2如果XYZ股份有限公司拒绝接受A和B注册会计师针对审计发现的上述5个事项所提出的相应的处理建议，A和B注册会计师应当出具何种意见类型的审计报告？并简要说明理由。3如果XYZ股份有限公司只存在上述第4和第5这2个事项，并且接受A和B注册会计师对第5个事项提出的相应的处理建议，但拒绝接受第4个事项提出的相应的处理建议，A和B注册会计师应当出具何种意见类型的审计报告？并简要说明理由。4如果XYZ股份有限公司只存在上述第3、4、5这3个事项，并且接受A和B注册会计师对第5个事项提出的相应的处理建议，但拒绝接受对第3个第4这2个事项提出的相应的处理建议，请代A和B注册会计师编制一份审计报告。1
10、B注册会计师2008年1月审查伟康股份有限公司应收票据时，发现2007年12月20日贴现一张票面面额为200 000元，利率为8%，90天到期的带息应收票据，该公司已持有60天，按10%的贴现率进行贴现，该公司账户资料所记载所得贴现款为198 300元，无银行出具的有关凭证，账务处理为：借：银行存款 198 300 财务费用 1 700 贷：应收票据 200 000要求：根据上述资料，审查该笔业务的公允性，指出存在的问题，并作调整分录。2审计人员在审查某公司2008年12月31日资产负债表的“待摊费用”项目时，发现公司在7月1日向保险公司支付保险期为一年的财产保险费60 000元，当时记入“待
11、摊费用”账簿，而在12月底该项保险费已摊销完毕。要求：提出账务处理中存在的问题，并调整有关账户。3审计人员审查A公司预收账款明细账时，发现9月6日的一张反映预收账款业务的记账凭证，其会计分录为： 借：银行存款： 190000 贷：预收账款B公司 190000所附原始凭证为进账单及一份合同，合同载明付款日期为9月2日，而该笔预收账款到12月6日尚未结转。对此，审计人员认为存在截留收入的嫌疑。于是调阅产成品明细账，发现10月2日发出产品1000件，每件成本150元。相关的承运单表明该批产品已发往B公司，其会计分录为： 借：应收账款B公司 150000 贷：产成品 150000该公司适用的增值税税率
12、为17%。要求：指出上述业务存在的问题，并提出处理意见。4审计人员审查某企业材料采购业务时，发现本年内一笔业务的处理如下：从外地购进原材料一批，共8 500公斤，计价款293 250元，运杂费1 450元。财会部门将原材料价款计入原材料成本，运杂费计入管理费用。材料入库后，仓库转来材料入库验收单，发现材料短缺80公斤。查明60公斤是运输部门责任引起的短缺，20公斤是运输途中的合理损耗。材料买价为每公斤34.5元。要求：（1）根据上述资料，指出企业在材料采购管理工作中存在的问题。 （2）指出是否要求企业作调整分录？如不需要，为什么？如需要，应如何调整？5某企业发出材料按每月一次加权平均法计价，审
13、计人员审查该企业上年度12月甲材料的明细账时发现：月初结存500吨，单价120元，12月份只购进一批500吨，单价130元。该月份发出450吨，单价按每吨130元计算，并全部计入生产成本账户。经查，该材料为本企业在建工程领用，该工程目前尚未完工。要求：指出上述业务存在的问题，并提出处理意见。8某企业2001年12月31日“实收资本”帐户记录为80万元，“资本公积” 帐户记录为20万元。2002年根据企业生产发展需要，经董事会决定并报原审批机关批准，吸收A公司投资20万元，注册资本已办理变更登记调整为100万元。3月1日A公司以一台精密磨床投入该企业，经评估确认其价值为21万元。该项投资的账务处理为：“借：固定资产 21万元；贷：实收资本 21万元”。 要求：对该企业吸收A公司投资进行审计。
