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1、企业内部控制实务教案最新完整版（第11章）教案案首 （总第11号）授课时间 授课地点 授课学时6项目简介项目名称项目十一 担保业务控制项目目标知识目标能力目标（1）了解担保业务的业务流程；（2）掌握担保业务内部控制的总体要求；（3）重点掌握担保业务的主要风险、关键控制点和控制措施。（1）理解担保业务控制制度的设计目标；（2）初步掌握担保业务控制制度的设计方法。项目分析本项目主要讲述企业担保业务的内部控制，包括担保业务流程、担保业务主要风险与控制措施、担保业务控制制度设计等本项目的重点、难点是：担保业务主要风险与控制措施、担保业务控制制度设计理论教学内容任务11-1 担保业务控制概述任务11-2
2、 担保业务流程任务11-3 担保业务主要风险与控制措施任务11-4 担保业务控制制度设计理论教学方法主要采用讲授法和案例教学。实践教学内容与方法教学内容与时间安排任务11-1 担保业务控制概述 1课时任务11-2 担保业务流程 1课时任务11-3 担保业务主要风险与控制措施 2课时任务11-4 担保业务控制制度设计 2课时 参考资料财政部等颁布的企业内部控制基本规范及应用指引教学过程（附教案纸3页）教 案 纸（11-1）教 师 活 动学生活动【组织教学】（1分钟）对听课学生进行考勤，做好考勤记录，提出相关要求。【温故知新】（4分钟）1.企业研究与开发至少应当关注哪些风险？2.简述研究与开发内部
3、控制的总体要求？3.企业研究与开发有哪些关键控制点？学生回答完毕，教师进行讲评。【教学引导】（5分钟）替人担保拖垮“明星企业”【讲授新课】（79分钟）任务11-1 担保业务控制概述一、担保的含义（一）保证（二）抵押（三）质押（四）留置（五）定金二、担保业务内部控制的总体要求（一）健全规章制度，规范担保行为（二）加强监督管理，防范担保风险（三）准确核算担保业务，及时披露担保信息任务11-2 担保业务流程一、担保业务流程概述二、担保业务流程的环节与内容（一）受理担保申请（二）调查评估（三）审批（四）签订担保合同（五）担保执行与监督（六）担保合同终止【布置作业】（1分钟）1.什么是担保业务？2.简述
4、担保业务内部控制的总体要求？3.企业担保业务流程有哪些？1. 替人担保拖垮“明星企业”这一案例，给人们带来哪些启示？2.回答老师随机提问。教 案 纸（11-2）教 师 活 动学生活动【组织教学】（1分钟）对听课学生进行考勤，做好考勤记录，提出相关要求。【温故知新】（6分钟）1.什么是担保业务？2.简述担保业务内部控制的总体要求？3.企业担保业务流程有哪些？学生回答完毕，教师进行讲评。【导入新课】（3分钟）担保制度起源于商品交易活动，但早期的简单商品交易，往往是以物易物，或者是钱货两清的即时交易，交易主体间失信问题不突出，也就没有担保的必要。随着商品交换形式不断发展，非即时交易大量出现，商品和货
5、币的交付有了时间差，债权债务应运而生，随之而来的问题就是，在对债务人没有百分之百信赖的情形下，债权人需要通过某种方式确保债权的实现，而担保制度正好满足了这种需要。在现代市场经济中，担保制度一方面有利于银行等债权人降低贷款风险，另一方面使债权人与债务人形成了稳定可靠的资金供需关系。【讲授新课】（78分钟）任务11-3 担保业务主要风险与控制措施一、担保业务的主要风险（一）担保程序不规范风险（二）担保业务舞弊风险（三）担保业务监控管理不力风险二、担保业务的关键控制点、控制目标及控制措施三、担保业务的会计系统控制（一）准确核算担保业务（二）及时掌握担保信息（三）加强反担保财产管理（四）妥善保管担保业
6、务档案【案例分析】担保合同判无效、过错责任判赔偿 【布置作业】（1分钟）1.担保业务的主要风险有哪些？2.企业采购业务有哪些关键控制点？1、回答上节课的有关问题？2、回答老师随机提问。教 案 纸（11-3）教 师 活 动学生活动【组织教学】（1分钟）对听课学生进行考勤，做好考勤记录，提出相关要求。【温故知新】（6分钟）1.担保业务的主要风险有哪些？2.企业采购业务有哪些关键控制点？学生回答完毕，教师进行讲评。【导入新课】（3分钟）担保业务内部控制制度设计既是担保业务内部控制建设的首要环节，也是企业担保业务内部控制建设的落脚点。通过设计一整套企业担保业务控制制度，可以达到用制度规范企业担保业务活
7、动、防范担保业务风险的目的。【讲授新课】（78分钟）任务11-4 担保业务控制制度设计一、担保业务控制制度设计的方法与内容（一）现状调研（二）风险评估（三）制度设计二、担保业务控制制度的设计目标（一）确保担保业务的合法性（二）确保担保业务的安全性（三）确保担保业务记录的完整性（四）确保担保信息披露的恰当性三、担保业务控制制度的设计案例山东钢铁股份有限公司对外担保管理制度【布置作业】（2分钟）一、知识巩固（一）单选题、（二）多选题、（三）判断题二、案例分析三、复习思考题1.什么是担保业务？担保业务至少应当关注哪些风险？2.简述担保业务内部控制的总体要求？3.根据担保业务的有关规定，企业对担保申请人出现哪些情形之一的，就不得提供担保？4.简述担保审批环节的控制目标和主要控制措施？5.简述担保业务控制制度的设计目标？1、回答上节课的有关问题？2、回答老师随机提问。
