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1、精品资料网（http:/）25万份精华管理资料，2万多集管理视频讲座审计工作底稿编号：某电03被评估单位：某电厂附件：共0页评估项目名称燃料采购结算过程中让步较大评估日期2005年8月评 估 事 项 摘 要在评估中发现，该厂虽然和供应商签订了供煤合同及补充协议，但是，实际结算中往往不能按照合同和协议的条款来执行，而通过召开燃料领导小组、以会议纪要的方式来决定结算方式，在结算时经常对供应商做出较大让步。由于业务量大，我们只对2004年及2005年每年各抽查1个月的凭证，对入账凭证及后附的“某电厂煤炭结算审核单”进行复核，发现如下事项：抽查2004年11月转账凭证57#及附后编号为0000885的
2、“某电厂煤炭结算审核单”，并与相应煤炭买卖合同进行复核，发现鹤壁矿务局一批煤，结算煤量3075吨，进厂化验热值5007大卡，而合同约定为5500大卡，按合同测算应按273.23元/吨结算，但根据某电厂燃料领导小组会议决定按合同热值5500大卡的相应价格288.00元/吨进行结算。抽查2005年6月转账凭证90#及附后的“某电厂煤炭结算审核单”，并与相应煤炭买卖合同进行复核，发现购买海星实业公司燃煤两批，其中第二批结算煤量896吨，在未采样化验情况下，根据某电厂燃料领导小组会议决定全部按照200元/吨进行结算。抽查2005年6月转账凭证70#及附后的“某电厂煤炭结算审核单”，并与相应煤炭买卖合同
3、进行复核，发现购买某物资贸易公司燃煤三批，其中：第一批和第二批按照合同协议正常结算；但第三批结算煤量320吨，进厂采样化验热值1863大卡，未按照合同的规定结算，按照协议的热值条款应按照60元/吨结算，但最终根据某电厂燃料领导小组会议决定，做出让步，按照80元/吨进行结算。评估依据中国电力投资集团公司燃料管理办法中国电力国际发展有限公司燃料管理办法中国电力国际发展有限公司燃料采购计划管理办法某电厂燃料采购过程控制办法评估意见加强与供应商的沟通，争取履行合同，尽量减少让步。完善制度、并严格执行制度，降低决策风险。被评估单位意见主管签章： 年 月 日 评估组组长：评估组成员： 精品资料网（http:/） 专业提供企管培训资料
