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1、 涉税事项办理指南 温州市地方税务局 二00九年十二月 1 目目 录录 一 税一 税务务登登记记 7 1 设设立登立登记记 单单位位纳纳税人 税人 7 2 设设立登立登记记 个体 个体经营经营 11 3 设设立登立登记记 临时经营临时经营 13 4 扣 扣缴义务缴义务人登人登记记 15 5 中国公民信息登 中国公民信息登记记 16 6 外籍人 外籍人员员信息登信息登记记 17 7 社会保 社会保险费缴费险费缴费信息登信息登记记 18 8 资资源税税源登源税税源登记记 变变更 更 19 9 房 房产产税税源登税税源登记记 变变更 更 20 10 城 城镇镇土地使用税税源登土地使用税税源登记记 变
2、变更 更 20 11 纳纳税人 扣税人 扣缴义务缴义务人登人登记变记变更更 21 12 停 停业业登登记记 23 13 复 复业业登登记记 24 14 纳纳税人登税人登记记注注销销 25 15 税 税务务登登记验证记验证 换证换证 28 16 税 税务务登登记证记证件件遗遗失失补发补发 29 17 备备案案资资料登料登记记 非居民 非居民 30 18 外出 外出经营经营管理管理 32 19 外来 外来经营报验经营报验登登记记 33 二 二 认认定管理定管理 34 涉税事项办理指南 温州市地方税务局 二00九年十二月 2 1 货货物运物运输业输业自开票自开票纳纳税人税人认认定定 34 2 货货物
3、运物运输业输业自开票自开票纳纳税人年税人年审审 36 3 货货物运物运输业输业代开票中介机构代开票中介机构认认定定 37 4 货货物运物运输业输业代开代开票票中介机构年中介机构年审审 38 5 企 企业业 个人 所得税征收方式 个人 所得税征收方式鉴鉴定定 39 6 定期定 定期定额户额户定定额额核定申核定申请请 40 7 定期定 定期定额户额户定定额调额调整申整申请请 41 8 外国企 外国企业业常常驻驻代表机构代表机构营业营业税征收方式确税征收方式确认认 42 9 缔约缔约国 地区 国 地区 对对方居民申方居民申请协请协定待遇定待遇 43 10 纳纳税人信用等税人信用等级级管理管理 44
4、三 三 发发票票外部外部管理管理 45 1 发发票票领购资领购资格格 45 2 发发票用票量 种票用票量 种类类 调调整整 46 3 发发票票购领购领 47 4 发发票票缴销缴销 47 5 企 企业业具名具名发发票印制票印制审审批 行政批 行政许许可 可 49 6 发发票票丢丢失被盗失被盗报报告告 50 7 普通 普通发发票代开票代开 51 8 发发票票购购票特批申票特批申请审请审批批 53 9 发发票真票真伪鉴伪鉴定定 53 四 四 证证明管理明管理 54 涉税事项办理指南 温州市地方税务局 二00九年十二月 3 1 个人所得税完税 个人所得税完税证证明明 54 2 纳纳税税证证明明 55
5、3 服服务贸务贸易 收益 易 收益 经经常常转转移和部分移和部分资资本本项项目目对对外支付税外支付税务证务证明明 56 4 中国税收居民身份 中国税收居民身份证证明明 57 5 车车船税免税船税免税证证办办理理 59 五 税收五 税收优优惠管理惠管理 60 1 吸 吸纳纳下下岗岗再再就就业业人人员员税收税收优优惠惠审审批批 60 2 对对国有大中型企国有大中型企业业通通过过主主辅辅分离和分离和辅业辅业改制分流安置本企改制分流安置本企业业 富余人富余人员兴办员兴办的的经济实经济实体所得税体所得税优优惠惠审审批批 62 3 软软件及集成件及集成电电路企路企业业所得税减免所得税减免备备案案 64 4
6、 文化体制改革所得税 文化体制改革所得税优优惠惠审审批批 66 5 技 技术转让术转让收益所得税减免收益所得税减免备备案案 67 6 科研机构 科研机构转转制企制企业业所得税所得税优优惠惠审审批批 68 7 从事 从事农农 林 牧 林 牧 渔业项渔业项目的所得减免目的所得减免备备案案 70 8 从事国家重点扶持公共基 从事国家重点扶持公共基础设础设施施项项目投目投资经营资经营所得减免所得减免备备案案 75 9 企 企业购业购置置专专用用设备设备投投资资抵免企抵免企业业所得税减免所得税减免备备案案 73 10 企 企业资产损业资产损失所得税税前扣除失所得税税前扣除审审批批 74 11 国家需要重
7、点扶持的高新技 国家需要重点扶持的高新技术术企企业业所得税减免所得税减免备备案案 75 12 创业创业投投资资企企业业抵扣抵扣应纳应纳税所得税所得额备额备案案 77 13 企 企业综业综合利用合利用资资源减源减计计收入收入备备案案 78 涉税事项办理指南 温州市地方税务局 二00九年十二月 4 14 残疾 孤老人 残疾 孤老人员员 烈属和因 烈属和因严严重自然灾害造成重大重自然灾害造成重大损损失的个失的个 人减征个人所得税人减征个人所得税优优惠惠审审批批 79 15 科研机构 高等学校 科研机构 高等学校转转化化职务职务技技术术成果以股份或出成果以股份或出资资比例等比例等 给给予个人予个人奖奖
8、励个人所得税励个人所得税优优惠惠审审批批 81 16 个人 个人购购房后一年内出售原有住房个人所得税房后一年内出售原有住房个人所得税优优惠惠审审批批 82 17 转让转让生活用房免征个人所得税生活用房免征个人所得税优优惠惠审审批批 83 18 下 下岗职岗职工从事个体工从事个体经营经营税收税收优优惠惠审审批批 85 19 从事个体 从事个体经营经营的随的随军军家属个人所得税家属个人所得税优优惠惠审审批批 86 20 从事个体 从事个体经营经营的的军队转业军队转业干部个人所得税干部个人所得税优优惠惠审审批批 88 21 从事个体 从事个体经营经营的城的城镇镇退役士兵个人所得税退役士兵个人所得税优
9、优惠惠审审批批 89 22 安置残疾人 安置残疾人员员就就业业企企业营业业营业税减免税减免 90 23 安置 安置军队转业军队转业干部的企干部的企业营业业营业税减免税减免 93 24 安置随 安置随军军家属企家属企业营业业营业税减免税减免 94 25 安置自 安置自谋职业谋职业的城的城镇镇退役士兵的企退役士兵的企业业税收减免税收减免 95 26 从事个体 从事个体经营经营的城的城镇镇退役士兵税收减免退役士兵税收减免 97 27 从事个体 从事个体经营经营的的军队转业军队转业干部干部营业营业税减免税减免 98 28 从事个体 从事个体经营经营的随的随军军家属家属营业营业税减免税减免 99 29
10、个人 个人销销售住宅售住宅营业营业税减免税减免 100 30 技 技术贸术贸易易营业营业税减免税减免备备案案 101 31 教育 教育劳务营业劳务营业税减免税减免 103 32 中小企 中小企业业信用担保机构信用担保机构营业营业税减免税减免 104 33 住房租 住房租赁业务营业赁业务营业税减免税减免 105 34 房 房产产税减免税减免备备案案 106 涉税事项办理指南 温州市地方税务局 二00九年十二月 5 35 房 房产产税困税困难难减免减免 107 36 城 城镇镇土地使用税减免土地使用税减免备备案案 108 37 城 城镇镇土地使用税困土地使用税困难难减免减免 109 38 老年服
11、老年服务务机构税收减免机构税收减免 111 39 转转制科研机构税收减免制科研机构税收减免 112 40 水利建 水利建设专项资设专项资金减免金减免 113 六 申六 申报报征收征收 114 1 税 税 费费 综综合申合申报报 114 2 扣 扣缴义务缴义务人申人申报报 116 3 委托代征申 委托代征申报报 117 4 查账查账征收企征收企业业所得税所得税纳纳税人季 月 度税人季 月 度纳纳税申税申报报 118 5 查账查账征收企征收企业业所得税所得税纳纳税人年度税人年度纳纳税申税申报报 119 6 核定征收企 核定征收企业业所得税所得税纳纳税人税人纳纳税申税申报报 121 7 个人所得税申
12、 个人所得税申报报 122 8 土地增 土地增值值税税纳纳税申税申报报 124 9 社会保 社会保险费缴费险费缴费月 季 度申月 季 度申报报 125 10 社会保 社会保险费结险费结算申算申报报 126 11 财务财务数据数据报报送送 126 12 税票开具 税票开具 128 13 税 税 费费 缴纳缴纳 129 14 延期申 延期申报报 129 15 延期 延期缴纳缴纳税款税款 130 涉税事项办理指南 温州市地方税务局 二00九年十二月 6 16 货货物运物运输业输业自开票自开票纳纳税人税人纳纳税申税申报报 132 17 定期定 定期定额纳额纳税人定税人定额执额执行期行期结结束后申束后申
13、报报 133 18 社会保 社会保险费险费延期申延期申报报申申请审请审批批 134 19 延期 延期缴纳缴纳社会保社会保险费险费申申请审请审批批 134 20 纳纳税人其他涉税事税人其他涉税事项项申申请请 136 21 欠税人 欠税人处处置不置不动产动产或大或大额资产报额资产报告告 136 22 退税 退税 包包括括退退税和利息 申税和利息 申请审请审批批 137 23 委托扣税 委托扣税 费费 协议签订协议签订 141 24 委托扣税 委托扣税 费费 协议暂协议暂停 恢复 停 恢复 终终止管理止管理 141 25 印花税票 印花税票代代售售许许可 行政可 行政许许可 可 142 26 纳纳税
14、人合并 分立 情况税人合并 分立 情况报报告告 143 七 税七 税务务行政救行政救济济 143 1 税 税务务行政行政处罚处罚听听证证 143 2 税 税务务行政复行政复议议申申请请 145 3 税 税务务行政行政赔偿赔偿申申请请 149 涉税事项办理指南 温州市地方税务局 二00九年十二月 7 一 税一 税务务登登记记 1 设设立登立登记记 单单位位纳纳税人 税人 一 适用范一 适用范围围 根据法律 法规规定具有应税收入 应税财产或应税行为的各 类纳税人 都应依照有关规定办理税务登记 本涉税事项适用于单 位纳税人 个人 合伙 独资企业 一人有限公司办理税务登记 二 需提供的二 需提供的资资
15、料 料 证证件件 一一 内内资资企企业设业设立登立登记记 1 营业执照或其他核准执业证件原件及复印件 1 份 2 法人代表 负责人 的居民身份证复印件 1 份 3 生产经营场所房屋证明 1份 自有房产的 提供有效产权证 明复印件 承租房产的 提供租赁协议书 出租方房产证明复印件及 证照复印件 出租方为单位的 提供单位税务登记证或其他有效证 件 出租方为个人的 提供房东居民身份证 4 组织机构代码证原件及复印件 1 份 5 有关章程复印件 合伙企业提供合伙协议书 1 份 6 全体投资方有效证件复印件 法人投资的提供税务登记证 自 然人投资的提供居民身份证 1 份 7 验资证明原件及复印件 1 份
16、 8 重点工程及改组改制企业需提供有关政府部门批文及复印件 1份 9 纳税人情况登记表 1份 涉税事项办理指南 温州市地方税务局 二00九年十二月 8 10 公章 二二 内 外内 外资资企企业业分支机构分支机构设设立登立登记记 1 营业执照或其他核准执业证件原件及复印件 1份 2 分支机构负责人的居民身份证 护照或其他证明身份合法证 件 复印件 1份 3 生产经营场所房屋证明 1份 自有房产的 提供有效产权证 明复印件 承租房产的 提供租赁协议书 出租方房产证明复印件及 证照复印件 出租方为单位的 提供单位税务登记证或其他有效证 件 出租方为个人的 提供房东居民身份证 4 分支机构组织机构代码证原件及复印件 1份 5 总机构营业执照 税务登记证复印件 1份 6 分支机构纳税认定申请表 外驻温分支机构除外 1份 7 外驻温分支机构 仅股份有限公司 需提供总机构验资证明及 总机构投资方税务登记证复印件 1份 8 纳税人情况登记表 1份 9 公章 三三 外外资资企企业设业设立登立登记记 1 中华人民共和国政府部门颁发的 批准证书 原件及复印件 1 份 2 营业执照或其他核准执业证件原件及复印
