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1、应收款管理制度 3应收款管理制度1.1 总则1. 为了保证公司经营活动的正常进行，用有限的资金，实现利润的最大化，结合公司的实际情况制定本办法。2. 应收账款是执行销售合同中应收回的资金，它是销售的一部分，是销售尚未最终实现的标志，签订合同的业务人员是应收款的直接责任人，应按合同的约定及时收回应收账款，各市场部经理承担管理责任。1.2 应收账款的核算1.2.1 定义合同所有的硬件（资产）全部转移甲方后，合同总额减去收到的款项，即为应收款。1.2.2 应收款的统计l 财务部根据生效的合同、补充合同、批条等建立“合同执行情况明细账”，逐项记录合同总金额、产品目录、价格、出货、退货情况，逐笔记录货款
2、的收取情况。在收到货款的第二天将收款情况通知相关人员。每周五将最新的收款要求通知有关人员。l 财务部结出该合同的应收款余额，与业务人员对帐，财务部据此安排资金，督促收款。对不能按期收回的应收款，按本办法计算滞纳金并与合同结算提成挂钩。1.2.3 合同变更应收账款核算处理l 退货因合同变更执行中取消的硬件配置，已出货的，应由业务员将实物退回物料部，并办理相关的入库手续。物料部将对退货与原合同及出货清单核对，经对实物验收合格后方可入库，将注明“退货”的并在入库单上注明“退货”，转通知财务部门调整其“应收账款”有关账目。如其他合同或公司有关部门需用，再按规定的程序办理出库，不得以口头或电话通知代替上
3、述程序。所退货物销售后方可对该合同进行业务结算，如三个月内所退货物不能销售，该所退货物作为其项目成本列支。l 原合同增加的物料凭有效的“合同变更通知单”或“补充合同”记入相关项目。未收到货款的记入该合同项目“应收账款”。若出货时尚不能确定结算价格，由财务部暂按成本计价，但业务人员须在一个月内与客户定价，完善相应的合同手续。如超过半年没有签订补充合同，将从业务人员的业务提成中扣除该业务款项。l 零售执行现款现货，不得形成应收款（行业客户除外），特殊情况由财务副总经理签字批准。凡当月不能收回的货款从经办人员工资中扣收。1.2.4 工程延误l 每月对销售部门提出的因工程或软对应收账款处理件影响收款的
4、合同，由财务付总经理负责协调，非不可抗拒因素外，将追究相关部门负责人的责任，承担相应部分滞纳金。确认责任部门后，下达“紧急任务书”限期解决。有关部门在接到“紧急任务书”后，应积极组织实施。在规定时间完成后，经业务人员签字确认，将“紧急任务书”送财务部。业务员应在相关部门对存在问题解决后七天内收回应收款。1.3 资金占用计算l 对市场部的资金占用按各类合同的不同作业性质，原则上按以下标准计算资金占用额。 纯软件合同合同签订后十天内，应收到不低于合同总额30%的预付款。合同执行完后（以合同验收时间为准），收款额应不低于合同总额的90%。纯硬件合同在硬件出货后一个月内（以出货单的出货时间为准），应收
5、回硬件的全部采购成本。 软、硬件混合合同合同全部硬件出货后20天（以出货单的出货时间为准），实际收款不低于合同硬件款。l 对合同签订时经审定资金占用如超过90天的垫资工程，按合同金额的每天万分之一点五收取资金成本，该项资金成本在直接费用中列支。1.4 滞纳金的计算4 计算对象凡未按财务部下达的应收款收款计划的要求收回的款项。按延期时间及收款金额计算滞纳金。4 计算方法：按照时间段分别计算l 30天内按照收款金额每日万分之一计算；l 90天内按照收款金额每日万分之一点五计算；l 超过90天按照收款金额每日万分之二计算。l 资金占用超过90天的合同合同期内不再计算滞纳金。超过合同进度付款计算滞纳金。4 列支渠道滞纳金记入各市场部（或业务人员）的业务费用中，从提成费用中扣除。4 紧急任务书执行期间滞纳金的计算l 执行期间不计算滞纳金。l 超过紧急任务书执行期，按超过时间计算滞纳金。滞纳金从造成延误的责任部门及相关人员的工资或奖励中扣除。l 业务员不能在有关问题解决后七天内收回货款者，从第八天开始计算滞纳金。滞纳金由业务人员按本办法的规定承担。4 特殊情况报财务副总经理批准
