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1、凤凰县民族中医院财务管理制度目 录1、 财务科工作制度2、 财务监管制度3、 财务管理制度4、 财务报销制度5、 管理费用制度6、 流动资金管理制度7、 债权债务结算制度8、 原始凭证管理制度9、 票据稽核制度10、 现金管理制度11、 关于严禁私设小金库的规定12、 医疗收费制度13、 住院处、挂号室工作制度14、 病人医药费用担保管理制度15、 固定资产管理制度16、 财产管理制度17、 财务收支管理制度18、 收款票据管理制度19、 财务处理程序制度20、 财务流程及账目处理程序21、 财务报告制度22、 财务内部控制制度23、 基本建设财务管理制度24、 基本建设会计核算25、 财务报
2、账资金审批制度26、 报账流程图27、 重大经济项目招、投标制度28、 重大经济项目立项领导负责制、责任追究制29、 审计工作制度30、 院办工作制度31、 住院成本控制与核算制度32、 经济核和资金分配管理制度33、 物价管理制度34、 药品明码标价和价格分开制度35、 医药费用清单制度36、 医疗价格查询制度37、 医疗收费投诉处理制度38、 会计档案管理制度39、 原始凭证的传递程序40、 预算管理办法41、 财务管理办法42、 财务科科长职责43、 财务科副科长职责44、 财务主管岗位职责45、 会计主管岗位职责46、 药品会计岗位职责47、 出纳岗位职责48、 收入核算岗位职责49、
3、 费用核算岗位职责50、 工资核算岗位职责51、 往来结算岗位职责52、 稽核员职责53、 挂号员职责54、 收费员职责55、 住院结算处岗位职责56、 经管会计岗位职责57、 审核员职责58、 物价员职责财务科工作制度1、 正确贯彻执行各项财经政策，加强财务监督，严格财经纪律，财会人员要以身作则，奉公守法，同一切贪污盗窃，违法违纪行为作斗争。2、 严格按医疗收费标准，合理组织收入，严格控制支出，凡是预算外的，无计划的开支应坚决杜绝，对于所有开支，应按审批手续办理报销。3、 根据事业计划，正确及时编制制度财务计划（预算），办理会计业务，按照规定的格式和期限，报送会计月报和年报（决算）。4、 加
4、强医院经济管理，定期进行经济活动分析，并会同有关部门做好经济核算的管理工作。5、 凡医院对外采购支付其他款项等一切会计事项，均应取得合法的原始凭证（如发票、账单、收据等）。原始凭证由经手人、验收人和主管负责人签字后，方能据以报销。一切空白纸条不能作为正式凭据。出差或因公借支，须经主管领导批准，任务完成后及时办理结账报销手续。6、 会计人员要及时清理债权债务，防止拖欠，减少呆账。7、 财务部门应与有关科室配合，定期对房屋、设备、家具、药品、器械等国家资产进行检查，及时清查库存，防止浪费和积压。8、 每日收入的现金要当日送存银行，库存现金不得超过银行的规定限额。出纳和收费人员不得以长补短，要不定期
5、地对收费人员进行盘点，如有差错，由经手人详细登记，每月集中讨论，找出原因后报领导指示处理。9、 原始凭证、账本、工资清册、财务决算等资料要及时归档保管，会计人员交接，要按财政部门的规定办理。财务监督制度1、 凡付款、报销的凭据必须经过审核，符合年度预算，原始凭据合法，经手人、验收人、签批人手续完备方可报销或付款。2、 对现金支票、转账支票、委托收款结算凭证等的审核，除审核开支的合法性外，还须审核支票的账号、金额、用途均正确后才加盖印鉴章使用支票或委托收款。3、 现金支付，只限于职工医药费、差旅费、采购零星物品、备用金金额，在规定数额以上者一律使用银行转账支票，不得支付现金。4、 医院库存现金不
6、得超过银行核定限额，超过部分要及时存入银行。5、 医院职工因公出差借款，须填写借款凭证，经有关领导签字同意后方可借款，事情办完或出差返回后，应及时结清账目，不得拖欠。6、 对编制的收款、付款转账凭证进行复核，原始凭据金额、内容须与编制凭证相符，经复核合格的凭证盖上复核人印章。7、 库房保管员对入库的物资、药品、器械、设备、仪器必须对规格、质量、数量严格验收签字，不符合质量、规格等情况拒绝验收入库。出库必须按有关规定办理手续，绝对不许任取任拿，如果账目不符便是保管员的失职。8、 各会计之间必须账账相符，各明细账、总账、分类账核对相符。银行存款日记账与银行对账相符。9、 各科室的收费标准应实行明码
7、标价，接受群众监督。财务管理制度为了加强单位的财务管理，积极合理地组织经济活动，保障经济管理的顺利进行，促进医疗卫生事业的建设和发展，根据会计法及国家有关财政、财务制度的规定，特制定本制度。1、 按照“统一领导，分级负责，归口管理”的原则，加强经济核和经济责任制，对单位的经济活动进行全面的综合性管理。2、 各级会计事务按照国家的统一会计制度办理，严格贯彻执行国家有关方针、政策、法令，遵守财经纪律，保护国家财产、物资的安全和完整。3、 合理组织收入、节约开支，正确安排和使用各项资金，保证单位各项任务的完成，不断提高社会效益和经济效益。4、 编制和执行财务预决算，做好财务监督、财务检查和财务活动分
8、析，进行经济预测，参与经济决策。5、 严格执行国家物价部门规定的医疗收费标准，做好医疗收费及其他收费的管理工作，杜绝乱收费、乱涨价现象，维护病人利益。6、 在接受上级主管部门的领导和监督的同时，并接受财政、审计、税务等部门的检查和指导。费用管理制度医院实行成本核算，包括医疗成本核算和药品成本核算，成本费用分为直接费用和间接费用。1、 直接费用，既医院在开展业务活动均可以直接计入医疗支出或药品支出的费用，包括医疗科室和药品专门开支的基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费、社会保障费、公务费、业务费、卫生材料费、药品费、修缮费、购置费和其他费用。辅助科室中能明确为医疗或药品服务的科室或班组的费用
9、支出，如：医院的洗衣房、煎药房的支出，基本上是为医疗业务服务的，或直接计入医疗支出。提取修购基金应按固定资产使用部门分别计入医疗支出，药品支出。2、 间接费用，既不直接计入医疗支出或药品支出的管理费用。包括医院行政管理部门和后勤部门发生的各项支出以及职工教育费、咨询评估费、坏账准备、科研费、保险费、财务费等。间接费用按医疗科室和药品部门的人员比例进行分摊，并按支出明细项目逐项进行分配。财务报销制度1、 对原始单据的一般要求1、 发票必须是正规发票联和报销联，用复写纸复写或计算机打印，不得用圆珠笔或铅笔填写，存根联、发货联、记账联不能作报销单据。2、 内容要齐全，台头、日期、品名、单价、数量、金
10、额等项目要填写齐全，字迹要清楚，金额要准确，大、小写要一致，涂改无效。3、 印章要齐全，须有收款单位公章（或收款专用章）及收款人签字（章）；事业单位的收据，要有财务专章；企业和个体户须是税务部门统一印制的收据。4、 自制单据购买农民的农副产品而无法取得正式发票时，可使用财务科印发的自制单据，自制单据要用墨水笔填写，内容要填写齐全。5、 从外单位取得的原始单据（车、船、飞机票等），因保管不善，被盗、遗失，后果自负，不予受理。2、 对各项支出报销的审签，实行统一管理，由分管院长签字后，再由院长签字后，财务科方可付款。3、 差旅费报销单，须用蓝（黑）墨水笔填写。数人一起出差使用一张差旅费报销单时，要
11、将每个人的姓名都填上，内容填写要齐全，要有结算人、负责人的签章。4、 购买仪器、设备、材料等各种物品，由器械（总务）科按计划统一购买，各使用科室不得自行购买。在特殊情况下，必须自行购买时，须经自己购买时，须经院领导批准，由器械（总务）科验收入库。5、 临时工的工资由人事科审核临时工工资花名册后交院长审批，由财务科发放。6、 各科室的加班费、夜班费、误餐费、放射费等临时性报酬的报销，由科室负责人填写有关单据，有医务科（护理部），分管院长的签章，方可报销。当月的尽量当月报销，最迟不得超过次月，否则不予受理。原始凭证管理制度1、 所取得的原始凭证必须具备：凭证的名称、填制日期和编号；接受凭证单位的名
12、称：业务内容、数量、单位和金额；填制单位的名称和财务（会计）专用章；经办人员签章。内容必须真实、完整。2、 经济业务发生时，要及时取得或编制原始凭证。经领导人、验收人、经办人签字后，及时送交财务部门。3、 财务部门对原始凭证要认真进行审核。审核凭证对应的经济业务和内容是否填写齐全，数字计算是否正确，手续是否完备，书写是否清晰。对违反财经纪律和制度、内容填写不全、计算有误、手续不完备、书写不清楚的原始凭证，会计人员应拒绝付款、报销或执行。对于弄虚作假、营私舞弊，伪造涂改凭证等违法乱纪行为，要拒绝执行并及时向有关单位报告。4、 会计人员要根据审核无误的原始凭证填写记账凭单，严肃认真、实事求是地记录
13、各项经济业务的真实情况，并做到计算正确、真实可靠。债权债务结算制度1、 完善往来账的清查、收退及冲转手续，建立健全往来账的核算账薄记录，及时处理债权、债务。2、 严格控制债权、债务款项的发生。一般债权须经有关部门签发，重大者须经院领导审批签字，同时要取得债务单位和个人的合法凭据。一般的债务由财务科与有关部门处理，重大者由院领导签字或签订合同，办理正式手续。不得受理与本单位无关的债权、债务业务。3、 各项往来款项，应及时进行清理结算，防止呆账的发生。预借的差旅费，须在返回后一周结算。4、 债权、债务要由专人清理结算，专管人员要做到心中有数，记好往来账，及时进行清理。重大的和处理困难的，要及时通报
14、账务科长或院长。流动资金管理制度1、 流动资金既要保证需要又要节约使用，在保证按批准计划供应营业活动正常需要的前提下，比较少的占用资金，取得较大的经济效果。2、 要求各业务部门在编制流动资金计划时，严格控制库存物资、药品、卫生材料的占用资金不得超过比例规定，即经营总额与同期库存的比例按1:2的规定。3、 超储物资商品，除经批准为特殊储备外，原则上不得使用流动资金，只能压缩超储的药品、材料以减少占用流动资金。4、 要严格遵守不得挪用流动资金进行基建工程的规定。5、 使用的基本要求1、 在符合国家政策的前提下，加速资金周转，扩大经营，减少流动资金的占用。2、 对药品、卫材、行材等资金的占用，应本着
15、勤俭节约的精神，尽量压缩。3、 严格控制家具、用具的购置。4、 要加还应收款项的结算，减少对流动资金的占用。医疗收费制度1、 收费员工作必须细心负责，态度要热情和蔼，准确掌握药检和各种收费标准，简化手续，减少排队。2、 交付现金要唱收、唱付，当面点肖，开出数据，留有存根复查和备查，对公费医疗、记账合同，要严格执行国家的有关规定，如记账单有涂改、伪造、冒名顶替等不符合规定者均不予记账。3、 病员出院，住院处根据病房的出院通知单结算、收费或记账。4、 病员住院期间，住院处应定期下病房结算。自费者，要随时配合科室与家属联系清交，以免造成呆账，对欠账者，应抓紧催收。5、 收费处要建立交班制度。交班时现金必须当面点清，最后汇总，清点钱，账相符后交会计、出纳处理。如有不符，需立即查找原因，及时解决。关于严禁私设小金库的规定1、 凡侵占、
