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1、企业内部控制实务能力训练习题及答案（第1部分）项目一 内部控制基础知识一、知识巩固题型题 号参考答案（一）单选题1.内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的（ ）。A.过程 B.活动 C.工作 D.任务2.我国颁布的企业内部控制基本规范是财政部会同（ ）五部委制定的。A.证监会、审计署、银监会和国资委B.证监会、审计署、银监会和保监会C.证监会、审计署、工商总局和税务总局 D.证监会、审计署、司法部和监察部3.企业内部控制制度设计的内容一般包括公司层面内部控制制度设计和（ ）内部控制制度设计。A.业务层面 B.基础层面 C.具体层面 D.经营层面4.企业内部控
2、制评价是指企业（ ）或类似权力机构对内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。A.监事会 B.经理层 C.董事会 D.审计部标注为红色的选项（二）多选题1.内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、财务报告及相关信息真实完整、（ ）。A.资产安全 B.提高经营效率和效果 C.增强企业凝聚力 D.促进企业实现发展战略2.内部控制要素包括（ ）信息与沟通和内部监督五大组成部分。A.内部环境 B.控制活动 C.控制方法 D.风险评估3.内部控制是由企业（ ）实施的，旨在实现控制目标的过程。A.董事会 B.监事会 C.经理层 D.全部员工4.中国企业内部控制规范体系包括（ ）
3、。A.企业内部控制评价指引 B.企业内部控制应用指引C.企业内部控制审计指引 D.企业内部控制会计指引标注为红色的选项（三）判断题1.只要方法得当，内部控制就可以为企业实现控制目标提供绝对保证。（）2.成本效益原则是指内部控制应当以经济效益为中心，不应考虑成本费用。（）3.企业内部控制制度设计的内容一般包括公司层面内部控制制度设计和业务层面内部控制制度设计。（）见括号内标识二、案例分析题号内容参考答案1白云公司为了加强销售工作，决定产品推销、产品发运、销售货款结算等销售业务均由公司销售部统一负责。【分析要求】根据内部控制有关理论，分析白云公司关于加强销售工作的措施存在哪些缺陷或不恰当的地方？应
4、该如何办理？1、白云公司产品推销、产品发运、销售货款结算等销售业务均由公司销售部统一负责违反内部控制的制衡性原则：A.产品推销、产品发运、销售货款结算属于既相互配合，又相互牵制的关系，如果一个部门，就会只有配合、没有牵制了。B.正确的做法是：产品推销有销售部门负责，产品发运有储运部门负责，销售货款结算有财务部门负责。2白云公司总会计师指出：“鉴于其他公司由于内部控制薄弱给企业造成重大损失的教训，白云公司要切实加强内部控制建设，各级领导不要怕程序复杂，也不要怕审批繁琐，只要能搞好内部控制、只要能堵塞漏洞，企业花多大的代价也都是值得的”。【分析要求】根据内部控制有关理论，分析白云公司总会计师讲话存
5、在哪些缺陷或不恰当的地方？1、白云公司总会计师讲话不符合内部控制的成本效益原则。2、内部控制应当权衡实施成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。企业内部控制的建立与实施必须统筹考虑投入成本和产出效益之比，实现以合理的控制成本达到最佳的控制效益。三、复习思考题题号内容参考答案1简述内部控制的原则与作用？1、内部控制原则是指企业建立与实施内部控制所应遵循的基本标准或法则。我国企业建立与实施内部控制应当遵循五项原则，即全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益原则。2、内部控制的作用主要体现在五个方面:（1）防范企业风险，促进持续发展（2）保证信息质量，维护企业信誉（3）保护资产安全，维护长治久安（
6、4）促进有效经营，提高经营效率（5）夯实审计基础，规避审计风险2简述内部控制五项要素之间的关系？内部控制五项要素既相对独立又相互联系，形成一个有机整体。内部控制五项要素之间的关系是：1.内部环境是实施内部控制的重要基础。2.风险评估是实施内部控制的重要环节和依据。3.控制活动是实施内部控制的重要手段和过程。4.信息与沟通是实施内部控制的重要条件。5.内部监督是实施内部控制的重要保证。3简述我国企业内部控制规范体系由哪几部分共同组成？我国企业内部控制规范体系由企业内部控制基本规范、企业内部控制应用指引、企业内部控制评价指引和企业内部控制审计指引四部分共同组成。4企业内部控制制度设计包括哪些内容？
7、1、企业内部控制制度设计的内容一般包括公司层面内部控制制度设计和业务层面内部控制制度设计。2、公司层面内部控制是指确保企业决策层、管理层在企业内部各个领域获得有效控制的重要机制。3、业务层面控制是指直接作用于公司经营业务活动的具体控制。项目二 内部控制方法一、知识巩固题型题 号参考答案（一）单选题1.授权审批控制可细分为（ ）。A.授权控制和审批控制 B.常规授权和特别授权C.集权控制和分权控制 D.一般控制和重要控制A.过程 B.活动 C.工作 D.任务2.全面预算管理包括预算编制、预算执行和（ ）三大基本环节。A.预算控制 B.预算分析 C.预算考评 D.预算核算3.企业内部控制制度设计的
8、内容一般包括公司层面内部控制制度设计和（ ）内部控制制度设计。A.业务层面 B.基础层面 C.具体层面 D.经营层面4.对于同一经济业务允许采用多种会计处理方法的，企业应根据发展战略、经营管理和内部控制的要求，在会计准则的框架范围内制定适合本企业的（ ）。A.会计制度 B.会计方法 C.会计政策 D.会计规则标注为红色的选项（二）多选题1.企业各项业务流程中，应当实行分离控制的不相容职务包括（ ）。A.授权批准与业务经办 B.业务经办与会计记录C.会计记录与财产保管 D.业务经办与稽核检查2.会计系统控制的要求，担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备（
9、）。A.会计师以上专业技术职务资格 B.曾担任过会计机构负责人C.从事会计工作三年以上 D.注册会计师3.会计系统控制的核心控制方式是会计记录控制。其主要内容包括（ ）。A.凭证编号 B.复式记账 C.权责发生制 D.会计政策4.财产保护控制主要包括的内容是（ ）。A.限制接近 B.资产盘点 C.账账相符 D.财产保险标注为红色的选项（三）判断题1.企业应当建立授权审批体系，编制常规授权的权限指引，规范特别授权的范围、权限、程序和责任，严格控制常规授权。（）2.全面预算是指企业按照规定程序编制一定期间的经营活动、投资活动和财务活动预算，并以预算为标准，对预算执行过程和结果进行控制、核算、分析、
10、考核等一系列管理控制活动的过程。（）3.凡是经常发生的、重复发生的、金额比较小的事项采用常规授权；反之，不经常发生的、不具有重复性、涉及金额比较大的事项，则采用特别授权。（）见括号内标识二、案例分析题号内容参考答案1【分析要求】国家自然科学基金委员会财务局采取哪些内部控制方法，就可以避免小会计贪污大资金的事件发生？为什么？企业常用的内部控制措施一般包括：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。可以说，国家自然科学基金委员会财务局能够正确采用任何一种内部控制措施，都可以避免小会计贪污大资金的事件发生。1、采用不相容职务分离控制措施可以
11、避免会计人员既管钱又管账、既管账又管与银行对账。2、采用授权审批控制措施可以避免会计人员的越权行为。3、采用会计系统控制措施可以形成会计系统内部的相互牵制。4、采用财产保护控制措施可以有效保护现金及有价证券、银行存款等资产。5、采用预算控制措施，每月都严格实施预算编制、预算执行和预算考评控制，每花一笔款都要经过严格的预算控制，则会计人员想贪污公款就会比登天还难。6、采用运营分析控制措施，单位每月、哪怕每年分析一下资金收付及结存情况，就会很容易的发现会计人员的贪污行为。7、采用绩效考评控制措施就会及时发现管理上的漏洞。三、复习思考题题号内容参考答案1什么是不相容职务分离控制？简述其要求与内容？1
12、、不相容职务分离控制，也称作“职责分工控制”，是指企业将各项业务流程中所涉及的不相容职务，实施相互分离的控制措施。2、不相容职务分离控制的要求是：（1）企业应当全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。（2）企业在设计、建立内部控制制度时，首先应确定哪些岗位和职务是不相容的；其次要明确规定各个机构和岗位的职责权限，使不相容岗位和职务之间能够相互监督、相互制约，形成有效的制衡机制。3、企业在设计内部控制系统时，首先应确定哪些岗位和职务是不相容的；其次，要明确规定各个机构和岗位的职责权限，使不相容岗位和职务之间能够相互监督、相
13、互制约，形成有效的制衡机制。2什么是授权审批控制？简述授权审批控制的原则与形式？1、授权审批控制是指企业员工在办理各项经济业务时，必须经过授权才能实施，业务经办人员要在授权范围内行使职权和承担责任，并履行相关审批程序。授权审批控制可细分为授权控制和审批控制。2、授权审批控制的原则（1）授权审批要有依据（2）授权审批要有界限（3）授权审批要有尺度（4）授权审批要有责任（5）授权审批要有监督3、授权审批控制的形式通常有常规授权和特别授权。3什么是会计系统控制？简述会计系统控制的要求与方式？1、会计系统控制是指利用会计系统和会计方法对企业所发生的各项能用货币计量的经济业务进行确认、记录、归集、核算、
14、报告等实施的控制。2、会计系统控制的要求（1）企业要严格执行国家统一的会计准则和会计制度，加强会计基础工作，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，保证会计资料真实完整。（2）企业应当依法设置会计机构，配备会计从业人员。从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历。（3）大中型企业应当设置总会计师。设置总会计师的企业，不得设置与其职权重叠的副职。3、会计系统控制的方式在会计系统控制中，核心的控制方式是会计记录控制。其主要内容是：（1）凭证编号、（2）复式记账、（3）统一会计科目、（4）会计政策、（5）结账与对账程序4什么是财产保护控制？简述财产保护控制的要求与内容？1、财产保
