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1、企业内部控制实务教案最新完整版（第7章）教案案首 （总第7号）授课时间 授课地点 授课学时6项目简介项目名称项目七 成本费用控制项目目标知识目标能力目标（1）了解成本费用的业务流程；（2）掌握成本费用内部控制的总体要求；（3）重点掌握成本费用的主要风险、关键控制点和控制措施。（1）理解成本费用控制制度的设计目标；（2）初步掌握成本费用控制制度的设计方法。项目分析本项目主要讲述企业成本费用的内部控制，包括成本费用业务流程、成本费用主要风险与控制措施、成本费用控制制度设计等本项目的重点、难点是：成本费用主要风险与控制措施、成本费用控制制度设计理论教学内容任务7-1 成本费用控制概述任务7-2 成本
2、费用业务流程任务7-3 成本费用主要风险与控制措施任务7-4 成本费用控制制度设计理论教学方法主要采用讲授法和案例教学。实践教学内容与方法教学内容与时间安排任务7-1 成本费用控制概述 1课时任务7-2 成本费用业务流程 1课时任务7-3 成本费用主要风险与控制措施 2课时任务7-4 成本费用控制制度设计 2课时参考资料财政部等颁布的企业内部控制基本规范及应用指引教学过程（附教案纸3页）教 案 纸（7-1）教 师 活 动学生活动【组织教学】（1分钟）对听课学生进行考勤，做好考勤记录，提出相关要求。【温故知新】（4分钟）1.采购业务内部控制制度设计的基本程序有哪些？2.采购业务控制制度设计的目标
3、有哪些？学生回答完毕，教师进行讲评。【教学引导】（5分钟）成本和管理失控酿苦果【讲授新课】（79分钟）任务7-1 成本费用控制概述一、成本费用的含义（一）成本的概念（二）费用的概念（三）成本与费用的关系（四）成本费用支出的内容（五）加强成本费用控制的重要意义二、成本费用内部控制的总体要求（一）保证成本费用开支的合法性（二）保证成本费用开支的合理性（三）保证成本费用开支的可控性（四）保证成本费用核算的正确性（五）保证成本费用控制的全面性任务7-2 成本费用业务流程一、成本费用业务流程概述（一）成本费用事前控制（二）成本费用事中控制（三）成本费用事后控制二、成本费用业务流程的环节与内容（一）确定成
4、本费用目标（二）编制成本费用预算（三）目标分解与责任落实（四）执行成本费用预算（五）实施日常控制（六）调整成本费用差异（七）进行成本费用核算（八）成本费用报告（九）成本费用分析（十）成本费用考核与奖惩【布置作业】（1分钟）1.什么是成本费用？简述成本费用内部控制的总体要求？2.企业成本费用业务流程是怎样的？ 1、【问题思考】成本与费用的联系与区别？2、回答老师随机提问。教 案 纸（7-2）教 师 活 动学生活动【组织教学】（1分钟）对听课学生进行考勤，做好考勤记录，提出相关要求。【温故知新】（6分钟）1.什么是成本费用？简述成本费用内部控制的总体要求？2.企业成本费用业务流程是怎样的？学生回答
5、完毕，教师进行讲评。【导入新课】（2分钟）加强成本费用控制，是提高企业经济效益的主要途径，是提高企业产品竞争力的主要手段。同时，成本费用不仅是企业为了获得利润而付出代价，也是对社会各种资源的综合耗费。因此，降低成本费用意味着节约社会资源消耗，对于提升社会经济效益，减少不可再生资源的消耗，确保未来社会的可持续发展具有重大意义。【讲授新课】（79分钟）任务7-3 成本费用主要风险与控制措施一、成本费用的主要风险（一）成本费用支出违规风险（二）成本费用审批不严风险（三）成本费用预算失控风险（四）成本费用核算和信息失真风险二、成本费用的关键控制点、控制目标及控制措施三、成本费用的会计系统控制（一）准确
6、核算成本费用业务（二）妥善保管成本费用业务的凭证、资料（三）实行成本费用预算管理制度（四）定期核对成本费用账目【案例分析7-1】蓝天公司倒逼成本法实施方案【布置作业】（1分钟）1.企业成本费用的主要风险有哪些？2.企业成本费用有哪些关键控制点？1、回答上节课的有关问题？2、回答老师随机提问。教 案 纸（7-3）教 师 活 动学生活动【组织教学】（1分钟）对听课学生进行考勤，做好考勤记录，提出相关要求。【温故知新】（6分钟）1.企业成本费用的主要风险有哪些？2.企业成本费用有哪些关键控制点？学生回答完毕，教师进行讲评。【导入新课】（2分钟）成本费用内部控制制度设计既是成本费用内部控制建设的首要环
7、节，也是企业成本费用内部控制建设的落脚点。通过设计一整套企业成本费用控制制度，可以达到用制度规范企业成本费用发生、防范成本费用风险的目的。【讲授新课】（79分钟）任务7-4 成本费用控制制度设计一、成本费用控制制度设计的方法与内容（一）现状调研（二）风险评估（三）制度设计二、成本费用控制制度的设计目标（一）健全成本费用管理制度，保证企业成本费用业务的规范性（二）科学制定成本费用预算，保证成本费用支出的计划性（三）严格遵守法规制度，保证成本费用开支的合法性（四）严密控制业务活动，保证成本费用开支的合理性（五）严格成本费用核算，保证成本费用信息的准确性（六）加强成本费用管理，保证成本费用支出的有效性三、成本费用控制制度的设计案例1、哈工大首创科技股份有限公司成本费用控制制度2、山推工程机械股份有限公司成本费用控制制度【布置作业】（2分钟）一、知识巩固（一）单选题、（二）多选题、（三）判断题二、案例分析三、复习思考题1.什么是成本费用？企业成本费用至少应当关注哪些风险？2.简述成本费用业务内部控制的总体要求？3.企业成本费用业务流程有哪些？4.简述成本费用核算环节的控制目标和主要控制措施？5.成本费用活动有哪些关键控制点？1、回答上节课的有关问题？2、回答老师随机提问。
