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1、精品资料网（http:/）25万份精华管理资料，2万多集管理视频讲座操作风险现场检查具体操作方案声明：1、以下内容纯属个人经验总结，有不妥之处敬请见谅。2、以下具体检查方法仅按总会检查方案中的表六（操作表）罗列“操作风险环节”进行分析，但各检查组可以根据各自需要按随附的相关检查依据文件进行细查。第一部分进点会谈一、由检查组组长向被查行简要介绍检查目的、内容及安排二、由被查行就检查内容向检查组汇报相关业务情况。主要是对自查报告中存在的重要风险隐患进行说明，并作相应分析和提出整改意见。三、检查组收集相关制度与文件，主要包括涉及操作风险检查的各项制度（这些我们在进点前已经收集，并作为本操作方案的重要
2、依据）；相关监管部门的监管意见及风险提示等文件（要求被查地区监管部门提供，并在进点前移交检查组）；被查机构内部检查、审计文件。第二部分具体检查方法以下按“表六操作风险检查操作表”细目进行分类列明检查方法,并将相关规定融入各检查方法中，由于我们是检查建设银行，因此相关文件依据以建行为例。（说明：本人提供各检查方法中的检查依据，依据序号采用操作表序号，如操作表中“A1为对账制度落实情况”，则依据文件名前加A1予以标识，如一项内容有多份文件依据，则以A1-1、A1-2予以标识；此外在下文“检查依据”后也有列明A1等标识，以供出现多处引用同一份文件时更好查找）一、 存款及柜台业务（一）对账制度落实情况
3、检查对象：会计部门及业务部门检查依据：关于印发的通知（xxxxxxxxxxxx号）（标识：A1）1、对账、记账岗位不分离检查方法：（1）查看会计、业务部门岗位设置文件或各人的岗位职责（按“xxxxxxxxxxxx号”文件第十条规定：分行后台指定专职对账人员专门负责、营业网点由会计主管及指定柜员负责、业务部门指定专人负责）（2）根据对账记录签章确认对账人员姓名，然后查看账表是否有对账人员签章，并由会计主管进入会计系统查看记账人员明细，看是否存在对账人员担任记账人员情况。2、账务核对不全面检查方法：查看对账登记簿等相关记录（1）看是否包括该行与单位客户之间对单位存、贷款、委托贷款、委托贷款基金、转
4、贷款资金等账务的核对记录；（2）看是否包括该行与个人客户之间对个人存、贷款、委托贷款、委托贷款基金等账务的核对记录；（3）看是否有系统内往来款项等账务的核对记录；看会计账务与业务台账之间是否有按规定建立各类表内、外业务台账，并核实账务核对记录；（4）看是否包括该行与其他金融机构之间，如人民银行往来、同业往来、质押在外的定期存单等账务核对记录。3、银企对帐管理存在漏洞检查方法：（1）找相关人员了解对账管理办法存在的不足，及在执行中存在的难点，特别是操作人员对采取集中对账模式的看法；（2）看该行内部规定中对不定期对账的有关规定是否符合风险防范的要求（建行内部规定各行应定期不定期对账，定期对账的依照
5、“xxxxxxxxxxxx号”文件规定办理，不定期对账根据账户性质、活跃程度、客户要求和各行内部管理需要办理）；（3）看会计部门是否按规定组织实施对账工作（按“xxxxxxxxxxxx号”文件第八条规定：由分行后台负责集中打印纸式对账单各副本账页、寄送纸式对账单，管理电子对账，核实和保管邮寄回执、外包对账的签收记录、收回的对账回单，监督调整本行错帐，汇总统计对账结果等；营业网点负责受理客户日常对账查询、确定本网点重点对账客户并按季报分行后台，发送满页的副本账页，回收纸式对账回单并核对印鉴）（4）看与单位客户对账合规性：是否与客户签订“对账服务协议”；是否对重点对账客户 指存款账户近三个月内发生
6、单笔等值人民币50万元(含)以上支付、日均存款余额在等值人民币100万元（含）以上、提供上门服务、单笔贷款余额在等值人民币1000万元（含）以上的客户，但对核销户、存款不动户等另有规定，详见办法第二十一条 按月对账；具体的对账程序是否合规重点看签发纸式对账单及副本账页是否有签发部门逐页加盖业务用公章、对账回单是否有对账对象签章确认、网点是否将对账回单定期送交分行后台、发现错账是否及时提出调账申请并随对账回单一并送交分行后台统一调账、是否对关注类客户（重点对账客户连续三期未反馈、非重点对账客户连续两期未反馈、电子邮件对账连续两期未反馈，但月均存款余额为等值人民币一万元（含）以下、且对账期间未发生
7、单笔等值人民币五十万元（含）以上支付的关注类客户除外）实行双人上门对账（5）看与业务部门台账对账合规性：看业务部门是否及时向会计部门提供台账名册；采用纸式对账的，会计部门是否按季、按业务类别以清单方式生成纸式对账单交业务部门，并由业务部门组织专人核对；采用纸质与计算机系统自动对账的，系统每日打印的勾对结果是否有会计部门主管及经办、业务部门负责人及经办签章确认，并在此基础上按季以纸式对账。（6）看对账资料保管合规性：看对账资料是否按网点、对账对象序时整理，专夹保管（期限5年），按年装订；电子对账资料是否采用磁盘、光盘等电子介质进行保管。4、系统内外账务核对不及时检查方法：（1）看对账单及副本帐页
8、是否在对账截止期后两个工作日内发出；短信对账是否实时在账务完成后发出。（2）看纸式对账单是否在对账截止期后十日内反馈对账回单，电子对账单是否在客户收到后三日内反馈，内部纸式对账是否在对象收到后两个工作日内反馈，如无，是否有采取相应措施。（3）看收到经费存款账户、其他金融机构往来账户是否在两个工作日内核对完毕并向对方反馈。（4）看对对账中发现的不符账项是否在两个工作日内查清，并在两个工作日内对需要者编制“未达账项余额调节表”。（二）印押证管理检查对象：会计部门检查依据：商业银行内部控制指引等相关结算制度1、业务印章管理存在隐患检查方法：先确定各枚业务印章管理责任人，然后再进行以下比对（1）将考勤
9、表与印章交接登记簿、抽取具体凭证比对，看是否存在请假但未履行印章交接手续，或是责任人未出勤日但依然有其业务印章在使用；（2）看印章交接登记簿，并与会计部门制定的AB岗进行核对，看是否存在将印章移交给保管相关业务单证、管押人员等不应接收者。2、编押机、压数机管理不严格检查方法：（1）看编押机、压数机交接登记簿，并与会计部门制定的AB岗进行核对，看是否存在将编押机、压数机移交给保管相关业务单证、印章人员等不应接收者；（2）看使用和保管密押的人员是否保持相对稳定，人员变动是否经主管领导批准，并办好交接和登记手续。3、印、押（机）、证未严格执行分管分用制度检查方法：（1）采用上述1、2点检查结果，并查
10、看会计部门岗位职责，看印、押、证是否分管分用。（2）查看人员离岗时，“印、押、证”是否落锁入柜，妥善保管。（三）账外经营监控情况（个人认为这一点要查深查透工作量太大，而且现在电脑记帐后要进行传统意义上的账外经营难度很大，因此只能对操作表中列举的形式进行抽查）检查对象：会计部门、业务部门检查依据：相关结算制度1、通过故意串户等手段将存款或拆借资金直接转入借款单位存款户从事账外经营检查方法：抽取xxxx年12月份和xxxx年1月份的资产负债表（1）分别与其上一个月进行对比，看存款及拆入资金余额与拆出资金、放贷余额对比是否存在可疑，并对相关资金流向进行跟踪分析；（2）把报表中两个月的贷款发生额与业务
11、部门台账（包含纸质与电脑）进行对比，看是否相符。(四)大额存款管理（个人认为这一点属人民银行监管范围，不宜查得太细）检查对象：抽取会计部门xxxx年12月293031日、xxxx年2月151617日、6月282930日凭证（按经验，以上日期为大额支付发生可能性较大，各检查组还可以根据各自需要增加抽查量；同时本处调阅凭证还可供以下“第二大点的第（二）点”检查所用）检查依据：人民币大额和可疑支付交易报告管理办法（标识：A4-1）、关于大额现金支付管理的通知（标识：A4-2）、人民币银行结算账户管理办法（标识：A4-3）1、大额资金支付不符合规定检查方法：先明确大额资金支付交易包括法人、其他组织和个
12、体工商户之间金额100万元以上的单笔转账支付；金额20万元以上的单笔现金收付，包括现金缴存、现金支取和现金汇款、现金汇票、现金本票解付；个人银行结算账户之间以及个人银行结算账户与单位银行结算账户之间金额20万元以上的款项划转。（1）看抽取日期凭证中大额转账支付是否纳入登记、审批范围，并于交易发生日起的第2个工作日报告中国人民银行总行（这是由商业银行总行向人总行报还是先报当地人行分支机构再由其转报，待考）；（2）看抽取日期凭证中大额现金收付是否纳入登记、审批范围，并于业务发生日起的第2个工作日报送人民银行当地分支行。2、大额现金支取存在漏登、漏报、漏批检查方法：（1）看抽取日期凭证中是否对储蓄帐
13、户“一日一次性超过5万元以上”的现金支付或“一日数次累计超过5万元以上”的现金支付进行逐笔登记、审批，并按月向人民银行当地分支机构备案。（2）看抽取日期凭证中是否对单位账户20万元以上现金支付进行逐笔登记、审批，并向人民银行当地分支机构备案。3、转入个人银行结算账户的资金管理不严检查方法：首先应明确可以转入个人银行结算账户的资金包括工资、奖金收入；稿费、演出费等劳务收入；债券、期货、信托等投资的本金和收益；个人债权或产权转让收益；个人贷款转存；证券交易结算资金和期货交易保证金；继承、赠与款项；保险理赔、保费退还等款项；纳税退还；农、副、矿产品销售收入；其他合法款项。其次应知道单位向个人银行结算
14、账户转入超过5万元的款项，应提供相关付款依据。(1)查看抽取日期凭证，看是否存在向个人银行结算账户转入资金现象，所转入资金的用途是否与符合规定；（2）看被查行是否认真审查付款依据或收款依据的原件，并留存复印件。（五）账户管理检查对象：会计部门检查依据：人民币结算账户管理办法（标识A4-3）1、多头开户较为普遍检查方法：（1）调阅xxxx年6月末帐户清单，对单位名称进行比对，看是否有一个单位开立多个基本账户、单位内部部门开立基本账户（这点应客观对待）等多头开户现象。2、一般存款户取现检查方法：（1）从xxxx年6月末帐户清单中抽取一些一般存款户（尽量抽一些从单位性质上看存在取现可能的账户），调阅
15、其xxxx年度和xxxx上半年的分户账，看是否存在取现现象。（这点要注意被查行“取现”的业务代码，在看分户账时才能分辨）（2）必要时可以根据分户账情况调阅当日凭证。3、新开立账户未在规定时间后办理业务检查方法：（1）抽取xxxx、06年新开账户分户账，看其是否在存正式开立之日起3个工作日后才开始办理付款业务。（但同时要注意，按规定注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外）4、注册验资户不按规定管理检查方法:首先要明确注册验资户一般开立临时存款户，且不需要人民银行核准，商业银行不会自找麻烦，把注册验资户开成要人民银行核准的其他户，因此看注册验资户不需要确认其是否有放在非临时存款户里，而只需要看临时存款户中的注册验资户管理是否合规。要求被查行提供临时存款账户清单，抽取其中的注册验资户资料。（1）看是否有工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文复印件。（2）看注册验资的临时存款账户在验资期间是否只收不付，注册验资资金的汇缴人是否与出资人的名称一致。（3）看未获得工商行政管理部门核准登记的单位，在验资期满后，是否向银行申请撤销注册验资临时存款账户，其账户资金是否退还给原汇款人账户。注册验资资金以现金
