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1、布丁考研网，在读学长提供高参考价值的考研真题资料 北京工商大学2005 年攻读硕士学位研究生入学考试试题考试科目： 财 政 学 一、名词解释（每题 5 分，共 30 分）1结构性赤字与周期性赤字 2税制结构 3自我供应4单式预算与复式预算滞 5税收转嫁 6社会保障二、简答题（每题 10 分，共同 40 分）1简述购买性支出与转移性支出的特点？2简述瓦格纳税收原则的主要内容？3简述公共产品和社会公共需要的特点？4简述个人所的税的类型？三、综合分析题（25 分）运用经济学原理和数学分析方法证明“外部效应”的低效率并分析政府管理“外部效应”的有效性？四、论述题（第一题 25 分，第二题 30 分，共
2、 55 分）1试分析发达国家金融、保险业的增值税处理及对我国增值税改革的借鉴意义？2试用无差异曲线分析方法，分析公共部门与私人部门间资源最优配置？参考答案布丁考研网，在读学长提供高参考价值的考研真题资料 北京工商大学2005 年攻读硕士学位研究生入学考试试题考试科目： 财 政 学 共 1 页一、名词解释（每题 5 分，共 30 分）1.结构性赤字与周期性赤字：从财政赤字与经济运行状况休戚相关的角度来看赤字，财政赤字可以分为结构性赤字与周期性赤字。周期性赤字指经济运行的周期性引起的赤字。在经济衰退期间 ，财政支出增加而税收减少， “自动稳定器“的作用在经济衰退中又使赤字更加恶化，所以周期性赤字是
3、经济衰退的产物。结构性赤字是指非周期性因素引起的财政赤字；换言之，结构赤字是指其他条件不变，经济活动保持在某种”潜在“水平时，预算赤字仍然存在的情况。2税制结构：是指一国各税种的总体安排。 （1）税制结构是在具体的税制类型的条件下产生的税制类型一般有两种，一是单一税制，二是复合税制，只有在复合税制下，才有税制结构（2）在税制结构中，不同税种的相对重要性差异很大，形成了不同的税制模式。税制模式是指在一国的税制结构中特别是其中的主体税种，决定着税制系统的总体功能。3自我供应： 4单式预算与复式预算：（1）单式预算亦称“单一预算” 。国家的全部财政收支通过一个统一的预算表格来反映。单式预算是一种传统
4、的预算形式，它编制简单，目的明确，只将各项财政收支汇集在一个单一的预算表内，采用收支对照形式，财政收支的盈余或赤字，一目了然，便于立法机构对总收支进行控制或监督。 （2）复式预算是“单一预算”的对称。国家的财政收支计划通过两个或两个以上的预算表格来反映。在单式预算基础上发展演变而成的一种经济分析预算，编制的基本方法是：将政府的预算分成两个或两个以上部分，而各个部分各以特定的收入来源对应相应的支出，并且各自平衡；政府的一般行政上的经常收支列为经常预算，而政府资本投资来源和运用则列为资本预算。优点表现为预算结构清晰，便于对各类财政收支进行分类管理和控制，并与中长期经济发展计划相衔接。其缺点在于，不
5、能一目了然地反映财政收支全貌，结构较复杂，给权力机关审批预算带来一定困难。5税收转嫁：指纳税人在名义上缴纳税款之后，主要以改变价格的方式将税收负担转移给他人的过程。也就是说最初的纳税人不一定是最终的负担者，这中间这项税收可能经过很多次的转移。在经济交易过程中发生税收转嫁的途径是不同的，归纳起来大体上有以下几种方式：（1）前转，亦称顺转。即纳税人将所缴纳的税款，通过提高商品或生产要素价格的方法，向前转嫁给商品与生产要素的购买者或最终消费者负担。这可以说是税收转嫁的最典型也最普遍的形式。 （2）后转，亦称逆转。即在纳税人不能采取提高商品或劳务价格的方法向前转嫁税收的情况下，为了保证自己的利益不受损
6、失，可以向后转嫁税收负担。 （3）散转，亦称混转。即在现实经济生活中，无论税收是向前转嫁还是向后转嫁，转嫁的程度（部分或全部）要取决于许多经济因素和经济条件。有时纳税人可以把所缴税款全部转嫁出去，有时则只能把所缴税款部分转嫁出去。有时税收转嫁过程是单纯的前转或后转，但更多的情况是同一笔税款，有一部分采取向后转嫁，还有一部分则采取向前转嫁。还是以对零售商的征税为例，零售商可以将部分税款转嫁给商品的供应者即制造商，也可以将部分税款转嫁给商品的购买者即消费者。这种前转和后转的混合即是散转。 （4）消转。即是指纳税人对所缴纳的税款，既不采取向前转嫁也不采取向后转嫁的方式时，可以通过改善经营管理、革新生
7、产技术等方法，以补偿其纳税损失；使税后的利润水平与纳税前的利润水平大体保持一致，即使税收负担在生产发展和效益提高中自行消失。 （5）税收资本化，亦称税布丁考研网，在读学长提供高参考价值的考研真题资料 收折入资本。即生产要素购买者将购买生产要素在未来要缴纳的税款，通过从购进价格中预先扣除，即压低生产要素购买价格的方法，向后转嫁给生产要素的出售者。6社会保障：是指国家和社会根据法律法规，保证社会成员依法获得基本生活权利以维系社会稳定。具体讲：（1）社会保障制度作为一种国家的社会管理制度或社会政策，是政府通过法律手段强制推行的。 （2）社会保障制度的主体是国家和社会，通常由政府、受保人所在单位或社区
8、，以及受保人等因素组成。 （3）社会保障制度的基本内容是对当事人提供基本生活保证。获得这一保障是全体公民的权利。 （4）社会保障制度是社会的安全网或减震器，其基本作用是保证社会的安全与稳定。社会保障制度包括最基本层次的社会救助制度和核心部分的社会保险制度。广义的社会保障制度还包括较高层次的社会福利制度，以及优抚保障和社会互助等。二、答题（每题 10 分，共同 40 分）1.简述购买性支出与转移性支出的特点？ 答：（1）购买行支出和转移性支出的含义在各种名目下安排的财政支出，虽然无一例外地表现为资金从政府手中流出，但不同的财政支出对国民经济的影响却存在着差异。以财政支出是否与商品和服务相交换为标
9、准，可将全部财政支出分为购买性支出和转移性支出两类。购买性支出直接表现为政府购买商品和服务的活动，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出，前者包括政府各部门的事业费，后者包括政府各部门的投资拨款。这些支出的目的和用途虽然有所不同，但却具有一个共同点：财政一手付出了资金，另一手相应地购得了商品和服务，并运用这些商品和服务实现国家的职能。也就是说，在这些支出安排中，政府如同其他经济主体一样，在从事等价交换的活动。我们称此类支出为购买性支出，它体现了政府的市场性再分配活动。转移性支出直接表现为资金无偿的、单方面的转移。这类支出主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出。这些支
10、出的目的和用途不同，但却有一个共同点：即财政付出了资金，却无任何所得。在这里，不存在交换的问题。我们将此类支出称为转移性支出，它体现了政府的非市场性再分配活动。（2）购买行支出的特点与转移性支出相比较，购买性支出具有下列明显特点：政府购买支出必须遵循等价交换原则，其支出数额可以用消费量乘以单价求得。在安排购买性支出时，政府必须遵循等价交换的原则。而在安排转移性支出时，政府并没有十分明确和以一贯之的原则可以遵循，而且，财政支出的效益也极难换算。购买支出是为了满足全社会的公共需要，而不是为了满足个人或某些居民群体的需要，政府购买支出能够保证履行政府职能，保证社会经济正常运转。政府购买支出内容广泛，
11、包括用于行政管理、国际、教育、医疗卫生、邮电通讯、环境污染治理、以及基础设施建设和农业投资等。（3）转移性支出的特点与购买性支出相比，转移性支出具有以下特点：实现主体与支出主体相分离购买性支出是政府自身直接实现的支出，因而其实现主体与支出主体均为政府。转移性支出则是政府为实现特定目的，对居民、企业和其他受益者所作的资金单方面转移，其形成的支出不由政府及其职能部门直接完成购买，而是转移给非政府主体由他们实现购买。布丁考研网，在读学长提供高参考价值的考研真题资料 现金支出与商品、劳务购入不对应购买性支出虽然其具体支出的用途有所不同，但都是财政一手付出了资金，另一手相应购得了商品与劳务，并运用这些商
12、品和劳务，满足国家实现其职能的需要。转移性支出就政府而言是无偿的，是政府的单方面支出，无相应回报，在这里不存在任何等价交换的问题。实现的是政府调节性目标购买性支出和转移性支出在财政支出中具有不同的性质和经济意义。购买性支出是政府的直接支出，它是公共收入向公共支出的直接转化，支出形成的是公共产品和服务，其实现的是资源优化配置、收入公平分配、经济稳定增长和国际收支平衡的政府宏观调控目标，因而是主导性的财政支出。转移性支出则是政府收入向非政府主体的转移，即公共收入向私人支出的转移，其实现的主要是政府的调节性目标。 是资源在社会成员之间的再分配购买性支出是以政府为购买主体直接与商品和劳务相交换，形成的
13、是社会资源在政府各部门之间的再分配。转移性支出只是资源在社会成员之间的再分配，并不反映政府部门占用资源要求，政府在这里只充当中介人作用。2。简述瓦格纳税收原则的主要内容？答：瓦格纳法则是阿道夫瓦格纳对 19 世纪许多欧洲国家、日本、美国的公共支出的增长情况做了考察后发现了政府职能不断扩大及政府活动增加的规律，并将其命名为政府活动扩张法则，他认为政府职能的扩大和经济的发展，要求保持行使这些职能的公共支出不断增加，政府职能的扩大有两方面的原因：一是政治因素，经济的工业化使市场关系的复杂化，引起了对商业法律和契约的需要，并要求建立司法组织执行这些法律，因而使国家活动规模扩大；二是经济因素，即工业化的
14、发展推动了都市化的进程，由此而来产生拥挤等外部性的问题，需要公共部门来管理。此外他还把教育娱乐文化保健福利等反面政府支出的增长归于需求的收入的弹性，也就是归于实际收入的上升。瓦格纳税收原则内容主要有（1）财政政策原则，所谓财政政策原则即课税能充足而灵活地保证国家经费开支需要的原则，故有人也称之为财政收入原则。该原则包含收入充分原则和收入弹性原则。收入充分原则指赋税必须能够满足国家财政需要。收入弹性原则指税收收入能随经济的增长而自动增加。 （2）国民经济原则，即国家征税不能阻碍国民经济的发展，以危及税源，在可能的范围内，应尽量有助于资本的形成，促进国民经济的发展。（3）社会公正原则，即税收负担应
15、普遍地分配给各个阶级、阶层和纳税人。该项原则包含普遍原则和平等原则。 （4）税收行政原则，即税法的制定与实施都应当便于纳税人履行纳税义务。这一原则包含确实原则、便利原则和最小征收费用原则。3.简述公共产品和社会公共需要的特点？答：（1）公共产品的特点在市场经济中，人们活动的对象并不仅限于私人产品。在私人产品之外，还存在另一类型的“产品” ，即公共产品。所谓公共产品，是指具有社会共同需要性质的产品和服务。区分或辨别公共产品和私人产品的基本标准有二：一是排他性和非排他性；二是竞争性和非竞争性。私人产品具有排他性和竞争性，公共产品具有非排他性和非竞争性。公共产品的第一个特点是非排他性，排他性是指个人被排除在消费某种物品的利益之外，当消费者为私人产品付钱之后，他人就不能享用此种产品或服务所带来的利益，私人产品具有排他性。公共产品则具有非排他性，即无法排除他人从公共产品获得利益。公共产品的非排他性主要是由两个方面的原因决定的：一是公共产品大都是那种在技术上不易排斥众多受益者的产品，如国防等；二是某些公共产品虽然在技术上可以排他，但排他的成本十分昂贵，以致在经济上不可行。布丁考研网，在读学长提供高参考价值的考研真题资料 公共产品的第二个特点是非竞争性，非竞争性是指消费者的增加不引起生产成本的增加，即多一个消费者引起的社会边际成本为零，或者说，一定量的公共产品按零边际成本为消费者提供利
