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1、企业内部控制实务教案最新完整版(第2章)教案案首 (总第2号)授课时间授课地点授课学时 4项目简介项 目项目二 内部控制方法项目目标知识目标能力目标(1)理解有关内部控制方法含义;(2)掌握有关内部控制方法的要求。(1)明确有关内部控制方法的内容;(2)熟悉有关内部控制方法的应用。项目分析本项目主要讲述7种内部控制方法。本项目的重点、难点是:各种内部控制方法的内容与要求。理论教学内容任务2-1 不相容职务分离控制任务2-2 授权审批控制任务2-3 会计系统控制任务2-4 财产保护控制任务2-5 全面预算控制任务2-6 运营分析控制任务2-7 绩效考评控制理论教学方法主要采用讲授法和案例教学。实
2、践教学内容与方法教学内容与课时安排任务2-1 不相容职务分离控制 0.5课时任务2-2 授权审批控制 0.5课时任务2-3 会计系统控制 0.5课时任务2-4 财产保护控制 0.5课时任务2-5 全面预算控制 1课时任务2-6 运营分析控制 0.5课时任务2-7 绩效考评控制 0.5课时参考资料教学过程(附教案纸2页)教 案 纸(2-1)教 师 活 动学生活动【组织教学】(1分钟)对听课学生进行考勤,做好考勤记录,提出相关要求。【温故知新】(4分钟)1.简述我国企业内部控制规范体系由哪几部分共同组成?2.企业内部控制制度设计包括哪些内容?学生回答完毕,教师进行讲评。【教学引导】(5分钟)出纳员
3、何以轻易贪污250?【讲授新课】(79分钟)任务2-1 不相容职务分离控制一、不相容职务分离控制的含义二、不相容职务分离控制的要求三、不相容职务分离控制的内容【案例分析2-1】分析白云公司出纳员负责的工作是否存在缺陷或不恰当的地方。任务2-2 授权审批控制一、授权审批控制的含义(一)授权控制、(二)审批控制二、授权审批控制的要求三、授权审批控制的程序与形式(一)常规授权、(二)特别授权、(三)常规授权与特别授权的区分四、授权审批控制的原则(一)授权审批要有依据、(二)授权审批要有界限、(三)授权审批要有尺度、(四)授权审批要有责任、(五)授权审批要有监督五、授权审批控制的内容(一)授权审批的范
4、围、(二)授权审批的层次、(三)授权审批的责任、(四)授权审批的程序任务2-3 会计系统控制一、会计系统控制的含义二、会计系统控制的要求三、会计系统控制的方式(一)凭证编号、(二)复式记账、(三)统一会计科目、(四)会计政策、(五)结账与对账程序四、会计系统控制的主要内容(一)货币资金控制、(二)实物资产控制、(三)对外投资控制、(四)工程项目控制、(五)采购与付款控制、(六)筹资控制、(七)销售与收款控制、(八)成本费用控制、(九)担保业务控制任务2-4 财产保护控制一、财产保护控制的含义二、财产保护控制的要求三、财产保护控制的内容(一)限制接近、(二)资产盘点、(三)记录保护、(四)财产保
5、险【布置作业】(1分钟)1.什么是不相容职务分离控制?简述其要求与内容?2.什么是授权审批控制?简述授权审批控制的原则与形式?3.什么是会计系统控制?简述会计系统控制的要求与方式?4.什么是财产保护控制?简述财产保护控制的要求与内容?1、【问题思考】白艳华作为一名出纳员,何以轻而易举地贪污250万元拆迁款?采取哪些措施可以有效防止或及时发现白艳华的贪污行为?2、回答老师随机提问。教 案 纸(2-2)教 师 活 动学生活动【组织教学】(1分钟)对听课学生进行考勤,做好考勤记录,提出相关要求。【温故知新】(6分钟)1.什么是不相容职务分离控制?简述其要求与内容?2.什么是授权审批控制?简述授权审批
6、控制的原则与形式?3.什么是会计系统控制?简述会计系统控制的要求与方式?4.什么是财产保护控制?简述财产保护控制的要求与内容?学生回答完毕,教师进行讲评。【导入新课】(3分钟)内部控制的方法多种多样,不胜枚举。针对不同经济业务、不同的控制内容和不同的控制目标,可以采取不同的内部控制方法。即使是同样的经济业务,不同的企业、不同的时期,所采用的控制方法也不完全相同;对同一经济业务或控制内容,也可同时采用几种不同的控制方法。【讲授新课】(78分钟)任务2-5 全面预算控制一、全面预算控制的含义二、全面预算控制的要求三、全面预算控制的内容【案例分析2-2】蓝天公司货币资金预算管理制度任务2-6 运营分
7、析控制一、运营分析控制的含义二、运营分析控制的要求三、运营分析控制的方法(一)定量分析方法、(二)定性分析方法四、运营分析控制的步骤和内容(一)确定分析对象,明确分析目的、(二)收集资料,掌握情况、(三)对比分析,确定差异、(四)分析原因,落实责任、(五)提出措施,改进工作、(六)归纳总结,分析报告任务2-7 绩效考评控制一、绩效考评控制的含义二、绩效考评控制的要求三、绩效考评控制的环节与内容(一)设定绩效考评目标、(二)建立绩效考评指标体系、(三)制定绩效考评标准、(四)形成绩效考评结果、(五)运用绩效考评结果【布置作业】(2分钟)一、知识巩固(一)单选题、(二)多选题、(三)判断题二、案例分析三、复习思考题1.什么是全面预算控制?简述全面预算控制的要求与内容?2.什么是运营分析控制?简述运营分析控制的要求与方法?3.什么是绩效考评控制?简述绩效考评控制的环节与内容?1、回答上节课的有关问题?2、回答老师随机提问。