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1、企业内部控制实务教案最新完整版（第2章）教案案首 （总第2号）授课时间授课地点授课学时 4项目简介项 目项目二 内部控制方法项目目标知识目标能力目标（1）理解有关内部控制方法含义；（2）掌握有关内部控制方法的要求。（1）明确有关内部控制方法的内容；（2）熟悉有关内部控制方法的应用。项目分析本项目主要讲述7种内部控制方法。本项目的重点、难点是：各种内部控制方法的内容与要求。理论教学内容任务2-1 不相容职务分离控制任务2-2 授权审批控制任务2-3 会计系统控制任务2-4 财产保护控制任务2-5 全面预算控制任务2-6 运营分析控制任务2-7 绩效考评控制理论教学方法主要采用讲授法和案例教学。实
2、践教学内容与方法教学内容与课时安排任务2-1 不相容职务分离控制 0.5课时任务2-2 授权审批控制 0.5课时任务2-3 会计系统控制 0.5课时任务2-4 财产保护控制 0.5课时任务2-5 全面预算控制 1课时任务2-6 运营分析控制 0.5课时任务2-7 绩效考评控制 0.5课时参考资料教学过程（附教案纸2页）教 案 纸（2-1）教 师 活 动学生活动【组织教学】（1分钟）对听课学生进行考勤，做好考勤记录，提出相关要求。【温故知新】（4分钟）1.简述我国企业内部控制规范体系由哪几部分共同组成？2.企业内部控制制度设计包括哪些内容？学生回答完毕，教师进行讲评。【教学引导】（5分钟）出纳员
3、何以轻易贪污250？【讲授新课】（79分钟）任务2-1 不相容职务分离控制一、不相容职务分离控制的含义二、不相容职务分离控制的要求三、不相容职务分离控制的内容【案例分析2-1】分析白云公司出纳员负责的工作是否存在缺陷或不恰当的地方。任务2-2 授权审批控制一、授权审批控制的含义（一）授权控制、（二）审批控制二、授权审批控制的要求三、授权审批控制的程序与形式（一）常规授权、（二）特别授权、（三）常规授权与特别授权的区分四、授权审批控制的原则（一）授权审批要有依据、（二）授权审批要有界限、（三）授权审批要有尺度、（四）授权审批要有责任、（五）授权审批要有监督五、授权审批控制的内容（一）授权审批的范
4、围、（二）授权审批的层次、（三）授权审批的责任、（四）授权审批的程序任务2-3 会计系统控制一、会计系统控制的含义二、会计系统控制的要求三、会计系统控制的方式（一）凭证编号、（二）复式记账、（三）统一会计科目、（四）会计政策、（五）结账与对账程序四、会计系统控制的主要内容（一）货币资金控制、（二）实物资产控制、（三）对外投资控制、（四）工程项目控制、（五）采购与付款控制、（六）筹资控制、（七）销售与收款控制、（八）成本费用控制、（九）担保业务控制任务2-4 财产保护控制一、财产保护控制的含义二、财产保护控制的要求三、财产保护控制的内容（一）限制接近、（二）资产盘点、（三）记录保护、（四）财产保
5、险【布置作业】（1分钟）1.什么是不相容职务分离控制？简述其要求与内容？2.什么是授权审批控制？简述授权审批控制的原则与形式？3.什么是会计系统控制？简述会计系统控制的要求与方式？4.什么是财产保护控制？简述财产保护控制的要求与内容？1、【问题思考】白艳华作为一名出纳员，何以轻而易举地贪污250万元拆迁款？采取哪些措施可以有效防止或及时发现白艳华的贪污行为？2、回答老师随机提问。教 案 纸（2-2）教 师 活 动学生活动【组织教学】（1分钟）对听课学生进行考勤，做好考勤记录，提出相关要求。【温故知新】（6分钟）1.什么是不相容职务分离控制？简述其要求与内容？2.什么是授权审批控制？简述授权审批
6、控制的原则与形式？3.什么是会计系统控制？简述会计系统控制的要求与方式？4.什么是财产保护控制？简述财产保护控制的要求与内容？学生回答完毕，教师进行讲评。【导入新课】（3分钟）内部控制的方法多种多样，不胜枚举。针对不同经济业务、不同的控制内容和不同的控制目标，可以采取不同的内部控制方法。即使是同样的经济业务，不同的企业、不同的时期，所采用的控制方法也不完全相同；对同一经济业务或控制内容，也可同时采用几种不同的控制方法。【讲授新课】（78分钟）任务2-5 全面预算控制一、全面预算控制的含义二、全面预算控制的要求三、全面预算控制的内容【案例分析2-2】蓝天公司货币资金预算管理制度任务2-6 运营分
7、析控制一、运营分析控制的含义二、运营分析控制的要求三、运营分析控制的方法（一）定量分析方法、（二）定性分析方法四、运营分析控制的步骤和内容（一）确定分析对象，明确分析目的、（二）收集资料，掌握情况、（三）对比分析，确定差异、（四）分析原因，落实责任、（五）提出措施，改进工作、（六）归纳总结，分析报告任务2-7 绩效考评控制一、绩效考评控制的含义二、绩效考评控制的要求三、绩效考评控制的环节与内容（一）设定绩效考评目标、（二）建立绩效考评指标体系、（三）制定绩效考评标准、（四）形成绩效考评结果、（五）运用绩效考评结果【布置作业】（2分钟）一、知识巩固（一）单选题、（二）多选题、（三）判断题二、案例分析三、复习思考题1.什么是全面预算控制？简述全面预算控制的要求与内容？2.什么是运营分析控制？简述运营分析控制的要求与方法？3.什么是绩效考评控制？简述绩效考评控制的环节与内容？1、回答上节课的有关问题？2、回答老师随机提问。
