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1、课时课时 2 财财政与税收 备考导航 考点分布命题方向 注：数字代表近5年全国高考考次。 命题指数：选择题选择题 ；非 选择题选择题 1.命题题特点：试题试题 多以措施类类和意 义类为义类为 主，主要考查财查财 政和税收在 调节调节 生产发产发 展、优优化资资源配置、扩扩 大消费费、维护维护 社会公平方面的作用 。 2.备备考方向：备备考过过程中要特别别注意 结结合深改组组关于深化财财税体制改革 的决定和要求，深入理解财财政、税收 在促进经济发进经济发 展、建设设生态态文明和 促进进社会和谐谐中的作用，加深对财对财 税体制改革必要性和重要性的认识认识 。 社会公平 资源合理配置 平稳运行 税收
2、收入债务收入 经济发展水平分配政策 经济建设 社会保障 强制无偿固定 个人所得税 财政收入 调节经济 经济监督 直接 实际最终 基本义务 偷税 骗税 核心提示 1.一种意识：纳纳税人意识识。 2.两种关系：财财政收支关系、税收与财财政的关系。 3.两个作用：财财政和税收的作用。 4.三个特征：税收的三个基本特征。 5.四种行为：违违反税法的四种行为为。 必背术语 1.影响财财政收入的因素主要是经济发经济发 展水平和分配政策。经济经济 发发展水平对财对财 政收入的影响是基础础性的。 2.国家财财政是促进进社会公平、改善人民生活的物质质保障。 3.国家财财政具有促进资进资 源合理配置的作用。 4.
3、国家财财政具有促进进国民经济经济 平稳稳运行的作用。 财政及其作用 材料 （节选自2015北京卷，33）未来几年我国财政收入将由 高速增长转向中低速增长，财政支出会呈刚性增长，财政管理 要求更规范科学。这种“财财政新常态态”意味着在保证财证财 政收支 大致平衡的前提下，适度增加财财政赤字规规模。 探究：结结合我国当前经济经济 形势势，说说明我国财财政收入为为什么不能 一直保持高速增长长。如何认识认识 适度增加财财政赤字规规模的财财政政 策？这这是最合适的财财政收支状况吗吗？ 提示：（1）我国当前经济发展步入新常态，经济转为中低速增 长，这从根本上决定了财政收入不能持续高速增长。同时，也 是为了
4、增强企业活力和提高人民生活水平的需要。 （2）适度增加财政赤字规模属于积极的财政政策，目的是通过 增加经济建设支出刺激总需求增长，拉动经济增长。 （3）国家不可能长期保持财政赤字状态，财政收支状况是否合 适应根据具体情形来评价，标准即看能否促进社会总供求平衡 。 1.财政收入与支出 （1）地位：国家的收入与支出就是财财政。财财政收入与支出是 国家参与社会分配的两个方面。 （2）构成及关系： 财财政 收入 构成 税收收入、利润润收入、债务债务 收入以及其他收入 税收是国家筹集财财政收入最普遍的形式 影响 因素 经济发经济发 展水平对财对财 政收入的影响是基础础性的。必须须 加快经济发经济发 展，
5、大力增加社会财财富总总量。国家应应当 制定合理的分配政策，既保证证国家财财政收入稳稳步增长长 ，又促进进企业业的持续发续发 展和人民生活水平的不断提高 财财政支出 经济经济 建设设支出；科学、教育、文化、卫卫生事业业支出；行政 管理和国防支出；社会保障支出；债务债务 支出 收支关系 财财政收支平衡：当年的财财政收入等于支出，或收入大于支 出略有盈余，或支出大于收入略有赤字； 财财政盈余：当年的财财政收入大于财财政支出的部分； 财财政赤字：当年的财财政支出大于财财政收入的部分 2.财政的作用 （1）国家财财政是促进进社会公平、改善人民生活的物质质保障 。 （2）国家财财政具有促进资进资 源合理配
6、置的作用。 （3）国家财财政具有促进进国民经济经济 平稳稳运行的作用。 1.经济运行状况与财政政策、货币政策的运用 经济经济 运行状况对对策 财财政政策货币货币 政策 在经济经济 增长长滞缓缓、 经济经济 运行主要受需求 不足制约时约时 增加经济经济 建设设支出，减少税收 ，刺激总总需求增长长，降低失业业 率，拉动经济动经济 增长长 扩扩大货币发货币发 行量、降低存贷贷 款基准利率和存款准备备金率 （扩张扩张 性财财政政策、积积极的货币货币 政策） 在经济过热经济过热 、物价上 涨涨、经济经济 运行主要受 供给给能力制约时约时 减少财财政支出，增加税收，抑 制总总需求，稳稳定物价，给经济给经济
7、 “降温” 减少货币发货币发 行量、提高存贷贷 款基准利率和存款准备备金率 （紧缩紧缩 性财财政政策、从紧紧的货币货币 政策） 提醒 财政政策的运用，实行反向调节。经济过热要紧缩（ 降温），经济滞缓（过冷）要扩张（加热）。目前，我国实 行的是积极的财政政策和稳健的货币政策。 2.全面正确认识财政 （1）财财政的本质质是一种分配关系。 （2）国家财财政是通过预过预 算实现实现 的，而不是通过过决算实现实现 的 。 （3）财财政收入的主要来源是税收，但不能据此认为认为 要增加财财 政收入充分发挥财发挥财 政的作用就要提高税率。因为为税率不是可 以随意提高的，而且税率提高了，财财政收入不一定会增加。
8、 同时时，要知道增加财财政收入最根本的是大力发发展生产产力。 （4）财财政收入既不是越多越好，也不是越少越好。财财政收入 的多少必须须从经济经济 和社会发发展的需要综综合考虑虑，国家应应制定 合理的分配政策，既保证证国家财财政收入稳稳步增长长，又促进进企 业业的持续发续发 展和人民生活水平的不断提高。 （5）财财政收入代表国家可以支配的商品，是社会总总供给给的一 部分；财财政支出会形成社会购买购买 力，是社会总总需求的一部分 。 3.区分和判定财政政策和货币政策 判定依据判定方法 主体财财政部：财财政政策。中国人民银银行：货币货币 政策 手段通过财过财 政和税收调节调节 属于财财政政策，如果通
9、过过利 率和存款准备备金率调节调节 ，则则属于货币货币 政策 提醒 凡与财政、税收、债券有关的政策都属于财政政策， 凡与银行、利率有关的政策就属于货币政策。 典例1 （2015浙江卷，26）为为加快从制造大国转转向制造强 国的进进程，我国将实实施“中国制造2025”规规划，采取财财政 贴贴息、加速折旧等措施，推动传统产业动传统产业 技术术改造和升级级。 这这表明（ ） A.加快技术创术创 新是转变经济发转变经济发 展方式的主攻方向 B.财财政政策可以促进资进资 源合理配置 C.国家通过过增加财财政支出来促进经济进经济 平稳稳运行 D.货币货币 政策成为为我国经济实现创经济实现创 新驱动发驱动发
10、 展的重要手段 对财政作用的分析、运用 预测题型：选择题、主观题 解析 加快技术创新是转变经济发展方式的重要措施，不是主 攻方向，主攻方向是推进经济结构战略性调整，排除A。通过 财政贴息改造传统产业，属于财政促进资源合理配置的作用， 故B正确。促进经济平稳运行，主要通过财政政策，调控社会 供求，稳定物价呈现出来，此题没有体现财政稳定经济平稳运 行的作用，排除C。财政贴息属于财政政策而非货币政策，排 除D。 答案 B 凡是看到国家在民生领域的投入，如社会保障类的材料，基本 上都可以认定材料体现了财政是促进社会公平、改善人民生活 的物质保障；凡是看到工程建设类的材料，基本都可以认定材 料体现了财政
11、具有促进资源合理配置的作用；凡是看到增加或 减少税收类的材料，基本都可以认定材料体现了财政具有促进 国民经济平稳运行的作用。 快速辨别财政三个作用的技巧 训练1 2016年财财政工作仍坚坚持稳稳中求进进的工作总总基调调，以提 高经济发经济发 展质质量和效益为为中心，继续实继续实 施积积极的财财政政策 ，促进经济进经济 持续续健康发发展和社会和谐稳谐稳 定。下列能体现现国 家财财政具有促进进国民经济经济 平稳稳运行作用的是（ ） A.加大对对大气污污染治理的财财政投入，保护护生态环态环 境 B.加强财财政支农农力度，提高农业综农业综 合生产产能力 C.降低企业设备业设备 投资资的税收负负担，扩扩
12、大投资资需求 D.保障家庭经济经济 困难难学生完成学业业，促进进教育公平 解析 A、B体现的是财政促进资源优化配置的作用。D体现 的是财政促进社会公平的作用。 答案 C 典例2 （2015新课标卷，38）2013年我国GDP增速为 7.7%，2014年为7.4%。2015年我国GDP增长目标调低为7% 。面对经济下行的压力，2015年政府工作报报告对积对积 极的财财 政政策做了加力增效的部署，其中，2015年财财政预预算拟拟安 排财财政赤字1.62万亿亿元，比去年增加2 700亿亿元，赤字率从 去年的2.1%提高到2.3%。（财财政赤字率指财财政赤字与GDP 之比。国际际上财财政赤字率安全警戒
13、线为线为 3%。） 对财政收支、财政政策的分析理解 预测题型：选择题、主观题 结结合材料和所学经济经济 知识识，分析现阶现阶 段我国增加财财政赤字的 合理性，并说说明应该应该 如何用好财财政赤字资资金。 解析 第一小问“分析现阶段我国增加财政赤字的合理性”， 考查财政的作用，是原因类的问题。通过解读材料中的有效信 息“经济下行压力”“国际上财政赤字率安全警戒线为3%” ，我们可以轻松从财政的第三条作用，以及当前增加财政赤字 的安全性角度作答。第二小问“应该如何用好财政赤字资金” ，是措施类问题。即如何合理配置财政资金，提高财政资金利 用效率，所以应该从财政资金支出、管理、分配等角度整理答 案。
14、 答案 财政赤字是积极财政政策的具体手段，在经济下行压 力下，增加财政赤字能够扩大财政支出，刺激社会总需求；我 国目前财政赤字率虽然在提高，但低于3%的警戒线，是适度 的、安全的。优化赤字资金支出结构，引导经济转型升级； 加强赤字资金管理，提高使用效率；遵循财政分配原则，维护 赤字资金支出的公平性。 训练2 当前我国财财政支出预预算执执行具有显显著的“前低后高” 特点，往往40%左右的预预算资资金要留到四季度支出，如无法 正常支出，则则在年末以结结余、结转结转 等方式留在国库库、财财政 专户专户 或者部门账户门账户 上，累积积而成财财政存量资资金。对对于财财政 存量资资金，下列看法正确的是（
15、） 出现财现财 政存量资资金意味着财财政资资金没有合理的利用 过过多的财财政存量资资金削弱积积极财财政政策的实际实际 效果 财财 政存量资资金的增加是财财政收入新常态态的重要表现现 预预算 管理制度改革是盘盘活财财政存量资资金的治本之策 A. B. C. D. 解析 财政资金稍有结余，应视为财政收支平衡，财政存量 资金过多，则意味着财政资金没有合理的利用，错误。 答案 C 1.（2017河南周口一调，3）国务务院近期公布关于深化预预算 管理制度改革的决定，根据决定，各级级政府部门门将着力推 进预进预 算公开透明。实实施全面规规范、公开透明的预预算制度， 将公开透明贯贯穿预预算改革和管理全过过程
16、，充分发挥预发挥预 算公 开透明对对政府部门门的监监督和约约束作用。深化预预算管理制度 改革有利于（ ） 建立现现代财财政制度，加速释释放改革红红利 加强预预算执执 行管理，优优化财财政支出结结构 加大政府投资资力度，促进进 经济经济 平稳稳运行 规规范地方债务债务 管理，减轻轻地方财财政负负担 A. B. C. D. 解析 实施全面规范、公开透明的预算制度，将公开透明贯穿 改革和管理全过程，充分发挥预算公开透明对政府部门的监督 和约束作用。这有利于建立现代财政制度，加速释放改革红利 ，加强预算执行管理，优化财政支出结构，符合题意； 中的“加大政府投资力度”，中的“规范地方债务管理”材 料没有体现，排除；故本题答案选A。 答案 A 2.（2016新课标丙卷，12）下图图反映我国20092015年的
