《幸福基业财务管理优化项目现状分析改进方法及实施要点（中期报 告）_【心理激励指导】》由会员分享，可在线阅读，更多相关《幸福基业财务管理优化项目现状分析改进方法及实施要点（中期报 告）_【心理激励指导】（28页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、<p><p>&lt;p&gt;华夏幸福基业股份有限公司 财务管理体系优化咨询服务 现状分析，改进方法及实施要点 （中期报告） 审计 ? 税务 ? 咨询 二零零九年五月 2 2009 毕马威华振会计师事务所是瑞士合作组织毕马威国际的中国成员。版权所有，不得转载。中国印刷。 本文件是毕马威特别为华夏幸福基业股份有限公司提供。文件中载有毕马威的机密或专有资料。如果有 关资料外泄，将有利于他人竞投本项目。除用作评估毕马威的建议外，本文件不得作其他用途，也不得 因为其他用途而复印。未经本所书面同意，任何人士不得披露或引述本文件的全部
2、或部分内容。这项限 制适用于本文件内的一切资料。 本文件由毕马威国际的中国成员 毕马威华振会计师事务所提交。建议书的内容将以进一步商定并签 具的业务约定书或合同作准，并且必须通过一贯的客户接纳程序才可落实。 3 2009 毕马威华振会计师事务所是瑞士合作组织毕马威国际的中国成员。版权所有，不得转载。中国印刷。 目录 一、会议目的 二、项目进程回顾 三、实施要点、交付内容、交付样例 四、交付内容的时间安排、责任人 五、现状分析、领先实践及改进方法 六、附件：详细现状及改进方法的分析报告 4 2009 毕马威华振会计师事务所是瑞士合作组织毕马威国际的中国成员。版权所有，不得转载。中国印刷。 会议目
3、的 会议目的 确认实施要点 确认后续阶段的工作内容及时间安排 审阅详细现状及改进方法的分析报告 5 2009 毕马威华振会计师事务所是瑞士合作组织毕马威国际的中国成员。版权所有，不得转载。中国印刷。 目录 一、会议目的 二、项目进程回顾 三、实施要点、交付内容、交付样例 四、交付内容的时间安排、责任人 五、现状分析、领先实践及改进方法 六、附件：详细现状及改进方法的分析报告 6 2009 毕马威华振会计师事务所是瑞士合作组织毕马威国际的中国成员。版权所有，不得转载。中国印刷。 项目进程回顾 第一阶段 项目调研与框架方案确认 第二阶段 财务管理优化方案详细设计 第三阶段 终期汇报 2009.32
4、009.52009.72009.6 第一周第七周第十五周第十七周 调研 方案整理及 终期汇报报 告报告撰写 框架方案的制 定、完善与中 期汇报 终期汇报 现状流程绘制、诊断与 差距分析 华夏财务管理优化项目分为三个阶段，目前项目组已完成第一阶段的工作，待确认后进入细化设计阶段 税务方案 现在 第十四周 财务工作手册/财务绩效指标 预算管理手册 经营分析体系 财务转型路径规划 财务管理工作手册编制 7 2009 毕马威华振会计师事务所是瑞士合作组织毕马威国际的中国成员。版权所有，不得转载。中国印刷。 详细现状及改进方法的分析报告的审阅过程 详细现状 及改进方 法的分析 报告审阅 过程 第一次沟
5、通 第二次沟 通 第三、四 次，汇报 正式汇报 补充汇报 成本 与税务部 分 整理与再 提交 向程总详 细讲解报 告内容 对管理层 摘要进一 步沟通 对分析报 告内容修 改进行沟 通 第二次正 式汇报 对分析报 告内容修 改进行数 次再沟通 应对报告 进行最终 确认，以 便尽快开 始详细设 计工作 沟通对象 马总、翟 总及相关 人员 马总、翟 总及相关 人员 王总、马 总及相关 人员 王总、马 总、 翟总 及相关人 员 王总、马 总、翟总 及相关人 员 马总、翟 总、程总 马总、翟 总、程总 王总、马 总、 翟总 及相关人 员 马总、翟 总、程总 第四周第五周第六周第七周 5.8 第八周第九周
6、 5.22 第十周第十一周 5.31 第十四周 6.23 第十二周 8 2009 毕马威华振会计师事务所是瑞士合作组织毕马威国际的中国成员。版权所有，不得转载。中国印刷。 目录 一、会议目的 二、项目进程回顾 三、实施要点、交付内容、交付样例 四、交付内容的时间安排、责任人 五、现状分析、领先实践及改进方法 六、附件：详细现状及改进方法的分析报告 9 2009 毕马威华振会计师事务所是瑞士合作组织毕马威国际的中国成员。版权所有，不得转载。中国印刷。 实施要点及对应细化设计内容 财务战略与财务组织 实施要点交付文档交付内容 财务战略 毕马威帮助华夏实施财务战略计划，有以下内 容： ?战略原则专业
7、化与贴身化，集中化，规 范化和自动化 ?战略目标价值创造型的财务管理理念 ?转型路径从传统事务型财务向战略型财 务转型 财务转型规划财务转型整体及各阶段性目标 阶段一：职能到位/组织完善 阶段二：监督控制/系统实施 阶段三：高效运行/组织变革 财务转型路径规划 财务组织 近期调整财务组织架构为： ?总部财务管理中心下设成本、预算、税务 、资金、核算五个部门 ?分子公司设置财务部，双向汇报 财务工作手册 - 财务组织设计 组织架构 岗位设置 关键岗位能力需求 财务绩效指标 为远期财务组织架构调整提供建议，建议内容 为： ?建立财务共享服务中心，实现集中结算、 报账、核算管理 远期财务组织架构总体
8、建议及参考 案例 10 2009 毕马威华振会计师事务所是瑞士合作组织毕马威国际的中国成员。版权所有，不得转载。中国印刷。 实施要点及对应细化设计内容 预算管理 实施要点交付文档交付内容 预算管理 预算目标 确定及下 达 确定更为严谨的目标确定方式 预算管理手册 预算目标确定、下达的流程与规范 项目预算目标成本测算的流程与规 范 动态成本管理规范与流程 年度预算编制规范与流程 预算调整规范与流程 季度滚动调整与月度资金计划方法 与表格优化设计 预算执行分析表格 项目预算 管理 完善项目预算管理，项目决策和预算 专业化、常规化管理 预算编制 与执行 完善“二下二上”的编制过程；加强 目标成本专业
9、审核 进行季度滚动调整与月度资金计划 加强目标成本、责任成本管理 及时调整预算 建设明确分工的体系化的预算组织和结构； 完善全面预算管理流程和制度 预算管理组织 预算管理流程和规范 实施预算管理系统，提高预算管理效率（通过ERP系统实现） 11 2009 毕马威华振会计师事务所是瑞士合作组织毕马威国际的中国成员。版权所有，不得转载。中国印刷。 实施要点及对应细化设计内容 成本管理 实施要点交付文档交付内容 资金管理 规范内部银行管理资金管理手册 指导资金集中管理操作的流程和 规范 成本管理 完善目标责任成本动态管理预算管理手册项目目标成本管理流程和规范 加强费用控制，制定费用预算定额及开支标准
10、， 明确支付审批权限 财务工作手册 付款业务流程规范 费用报销管理规定 费用开支标准 预算管理手册 费用预算定额管理方法（指导、 协助华夏各专业部门完成） 制定成本会计科目，统一会计科目与成本科目设 置，规范成本核算方法 财务工作手册会计科目表（会计科目与成本科 目统一） 成本核算规范与核算流程规范 完善系统，统计成本数据库数据，实现系统自动 化的成本数据的核算和分摊，实时动态成本监控 （通过ERP系统实现，毕马威提供建议和案例参考） 12 2009 毕马威华振会计师事务所是瑞士合作组织毕马威国际的中国成员。版权所有，不得转载。中国印刷。 实施要点及对应细化设计内容 会计基础 实施要点交付文档
11、交付内容 会计基础 完善会计核算体 系，符合上市审 计要求 统一会计科目，规范核算口径 财务工作手册 - 会计核算手册 会计政策与核算规范 财务报表编制 会计科目表 对疑难业务核算问题进行明确 和规范 -会计核算流程规范 -记账操作及内控标准 销售与收入核算流程规范 成本核算流程规范 付款业务核算流程规范 费用报销管理规定 会计关账与报表编制流程规范规范核算流程、明确审核要点 和流转单据 建立系统的财务 流程规范 明确各项财务职能的工作流程 ，和业务部门的分工协作关系 - 财务管理手册 财务管理手册中的各财务管理职能 的政策、管理规范、职能分工、流 程、流程说明等 13 2009 毕马威华振会
12、计师事务所是瑞士合作组织毕马威国际的中国成员。版权所有，不得转载。中国印刷。 实施要点及对应细化设计内容 经营分析、税务管理 实施要点交付文档交付内容 经营分析 设计各管理层级指标面板，设计各管理层级指 标面板对应的管理报告 经营分析报表模版及填 制说明 指标设计 表格设计（包括指标面板、管理分 析报表和基础表格的表格设计及其 勾记链接） 管理报告模板 设立核心指标的警戒值或参照值，通过钻取将 问题定位到具体的业务活动 明确各管理报告的数据来源、分析职责、汇总 提交流程 指标名称 计算公式 分析频率 指标含义与分析意义 数据填报部门 填报流程说明 税务管理 加强税收管理的合规性 充分利用各种税
13、务筹划手段，控制税收成本 税务管理方案 房地产开发经营企业基本税种介绍 华夏主要税种可能存在的税务合规 性风险 对房地产开发经营项目的筹划建议 14 2009 毕马威华振会计师事务所是瑞士合作组织毕马威国际的中国成员。版权所有，不得转载。中国印刷。 实施要点及对应细化设计内容 知识转移 知识转移方式知识转移内容内容说明 高层沟通研讨 高层沟通 毕马威税务、审计、咨询合伙人及高级经 理均会与华夏高层进行现场沟通 预算管理研讨会 说明全面预算的流程、管理层应该核心关 注的问题和管理的内容 经营分析研讨会 说明经营分析报表的逻辑关系、强调指标 的分析意义，举例说明指标的分析方法 财务管理人员培训 预
14、算管理培训 说明全面预算的流程、解释主要预算表格 的使用和注意点 税务管理培训培训税务管理知识和筹划经验 经营分析报表编制培训 说明指标数据来源、计算方法，解释报表 勾记逻辑关系，填报方法与流程 协同工作实现知识转移 编制会计核算手册 在手册编制过程中，通过讨论与沟通确认 ，实现知识转移。 编制财务管理流程规范 15 2009 毕马威华振会计师事务所是瑞士合作组织毕马威国际的中国成员。版权所有，不得转载。中国印刷。 目录 一、会议目的 二、项目进程回顾 三、实施要点、交付内容、交付样例 四、交付内容的时间安排、责任人 五、现状分析、领先实践及改进方法 六、附件：详细现状及改进方法的分析报告 1
15、6 2009 毕马威华振会计师事务所是瑞士合作组织毕马威国际的中国成员。版权所有，不得转载。中国印刷。 报告确认后的工作计划安排 第一阶段 现状分析及改进建议确认 第二阶段 财务管理优化方案详细设计 第三阶段 终期汇报 2009.32009.52009.72009.6 第一周第七周第十五周第十七周 调研 方案整理及 终期汇报报 告报告撰写 改进方向建议 终期汇报 现状流程绘制、诊断与 差距分析 华夏财务管理优化项目分为三个阶段，目前项目组已完成第一阶段的工作，等待确认后开始第二阶段工作： 现在 税务方案报告 第十四周 待确认后 开始的工作 财务工作手册/财务绩效指标 预算管理手册 经营分析体系
16、 财务转型路径规划 财务管理工作手册编制 现状及改进方法正 式汇报 17 2009 毕马威华振会计师事务所是瑞士合作组织毕马威国际的中国成员。版权所有，不得转载。中国印刷。 关键交付时点与各方案详细计划表 我们根据各方案的框架内容对方案 的实施进度及人员配置安排了可行 的计划 18 2009 毕马威华振会计师事务所是瑞士合作组织毕马威国际的中国成员。版权所有，不得转载。中国印刷。 目录 一、会议目的 二、项目进程回顾 三、实施要点、交付内容、交付样例 四、交付内容的时间安排、责任人 五、现状分析、领先实践及改进方法 六、附件：详细现状及改进方法的分析报告 19 2009 毕马威华振会计师事务所是瑞士合作组织毕马威国际的中国成员。版权所有，不得转载。中国印刷。 现状、领先实践及改进方法 财务组织 华夏现状 ?组织与职能：实现了集中化的财务组织管理；对分子公司的业务支持力&lt;/p&gt;</p></p>
