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1、 IV 保险业经营绩效评价指标设计摘 要 保险业作为金融业的重要组成部分，在人们社会经济生活中扮演着重要的角色。保险业是一国金融深化的关键，其发展直接关系到金融业能否稳定和健康发展。我国保险企业绩效评价系统的建立是我国保险现代化改革的重要组成部分，是我国保险企业融入现代国际保险市场竞争的必要前提，因此研究我国保险业的经营效率及其影响因素，具有一定的理论意义和现实意义。从政府监管的视角来看，建立科学的绩效评价指标体系有利于测评保险公司的经营绩效。纵观公司绩效评价历史，常用的绩效评价方法有：财务分析法、比较分析法、比率分析法、因素分析法。绩效评价结果是金融企业经营成果、资产质量、偿付能力和成长性的
2、综合反映，为财务监督、经济责任审计以及金融企业管理等多个方面的工作提供重要的参考依据。本文借鉴现有的公司绩效评价理论和管理理论，结合保险业行业特征和发展现状，充分考虑我国保险业的实际情况，选取保险公司的各类关键绩效指标，运用统计学模型中的层次分析法对预选的指标进行筛选和优化，综合了财务评价指标和非财务评价指标，强调组织战略目标的实现，突破了传统绩效评价的局限性，更加符合现代保险公司绩效评价的要求。关键词:保险业，经营绩效，评价指标，评估模型，样本选择，对策The Design of Performance Evaluation Index of Insurance IndustryABSTRA
3、CT The insurance industry as an importantpart of the financial industry,plays an important rolein peoples socialand economic life.The insurance industryis the keyof financial deepeningof a country,its development is directly related tothe stable and healthydevelopment of financial industry.The estab
4、lishment of Chinasinsuranceenterprise performance evaluation system isan important part of the reform ofChinas Insurancemodernization,is a necessary prerequisite forChinas insurancecompanies involved in the international insurancemarket competition,business efficiency and its impacting factorsso the
5、 studyof the insurance industry in our country,has certain theoretical significance andpractical significance.From the regulatory perspective,the establishment ofscientific performanceevaluation index systemtoevaluate operating performance of insurance companies.The history ofthe performance evaluat
6、ionincompany,performance evaluationmethods are commonly used:financial analysismethod,comparative analysis method,ratio analysis method,factor analysis method.The results of performance evaluationof financial enterprisesoperating results,asset quality,solvencyand growth of thecomprehensive reflectio
7、n,provides an important reference formany aspects offinancial supervision,economic responsibility auditand financialmanagementwork. Based on theperformance evaluationtheory andexisting management theories,combined with the status andcharacteristics ofdevelopment of the insuranceindustry,give full co
8、nsideration to the actual situationof Chinas insurance industry,all kinds ofkey performance indicatorsfromthe insurance company,using AHPstatisticalindicators in the modelof screenedand optimized,comprehensivefinancial evaluationindexand nonthe financial evaluationindex,emphasizes the achievement of
9、 organizational strategic goals,break throughthe limitations of traditional performance evaluation,performance evaluationis more consistent with therequirements ofmodern insurance company.KEY WORDS: insurance industry,business performance,evaluation index,evaluation model,sample selection,countermea
10、sures目 录1 保险业经营绩效及影响因素分析11.1 经营绩效的内涵11.2 保险业行业现状和发展趋势21.2.1 行业现状21.2.2 发展趋势31.2.3 综合评价41.3 公司经营绩效影响因素分析41.3.1 保险业自身发展的影响41.3.2 产品特征及种类的影响51.3.3 外部环境的影响62 保险业经营绩效评价指标设计82.1 与财务指标相关的保险业行业特征82.1.1 业务结构调整成效明显82.2.1 反映持续经营能力的指标82.2.2 反映盈利能力的指标92.2.3 国内产险企业经营绩效财务分析指标的选取102.2 非财务指标及相关因素分析112.2.1 非财务指标的优点11
11、2.2.2 非财务指标选择113 保险业绩效评价方法的分析123.1 经营绩效评价方法选择123.2 经营绩效评估模型的建立与分析133.3.3 经营绩效评估结果分析144 保险业上市公司经营绩效评价164.1 样本选择164.2 企业绩效评估结果分析175 提高我国保险业经营绩效的对策195.1 改革保险经营体制和管理体制195.2 拓宽保险资金运用渠道195.3 开展保险科技创新活动，提升经营管理水平195.4 完善保险法规,强化市场监督20参考文献21 1 保险业经营绩效及影响因素分析1.1 经营绩效的内涵 绩效，从管理学的角度看，是组织期望的结果，是组织为实现其目标而展现在不同层面上的
12、有效输出，它包括个人绩效和组织绩效两个方面。组织绩效实现应在个人绩效实现的基础上，但是个人绩效的实现并不一定保证组织是有绩效的。如果组织的绩效按一定的逻辑关系被层层分解到每一个工作岗位以及每一个人的时候，只要每一个人达成了组织的要求，组织的绩效就实现了。绩效是组织中个人(群体)特定时间内的可描述的工作行为和可测量的工作结果，以及组织结合个人(群体)在过去工作中的素质和能力，指导其改进完善，从而预计该人(群体)在未来特定时间内所能取得的工作成效的总和。是指组织、团队或个人，在一定的资源、条件和环境下，完成任务的出色程度，是对目标实现程度及达成效率的衡量与反馈。绩效，从管理学的角度看，包括个人绩效
13、和组织绩效两个方面。从字面意思分析，绩效是绩与效的组合。绩就是业绩，体现企业的利润目标，又包括两部分：目标管理(MBO)和职责要求。企业要有企业的目标，个人要有个人的目标要求，目标管理能保证企业向着希望的方向前进，实现目标或者超额完成目标可以给予奖励，比如奖金、提成、效益工资等；职责要求就是对员工日常工作的要求，比如业务员除了完成销售目标外，还要做新客户开发、市场分析报告等工作，对这些职责工作也有要求，这个要求的体现形式就是工资。效就是效率、效果、态度、品行、行为、方法、方式。效是一种行为，体现的是企业的管理成熟度目标。效又包括纪律和品行两方面，纪律包括企业的规章制度、规范等，纪律严明的员工可
14、以得到荣誉和肯定，比如表彰、发奖状/奖杯等；品行指个人的行为，“小用看业绩，大用看品行”，只有业绩突出且品行优秀的人员才能够得到晋升和重用。绩效，单纯从语言学的角度来看，绩效包含有成绩和效益的意思。用在经济管理活动方面，是指社会经济管理活动的结果和成效；用在人力资源管理方面，是指主体行为或者结果中的投入产出比；用在公共部门中来衡量政府活动的效果，则是一个包含多元目标在内的概念。由此可以引申，公司绩效评价就是评价者运用一定的技术和方法对公司活动的过程和结果进行的一种价值判断。不同的价值判断标准，会导致不同的绩效评价方法，也会产生不同的绩效评价结果(1)。一般认为，企业存在两种不同的价值观:经济价
15、值观和可持续发展价值观。从价值判断的主体上看，这两种价值观又体现了两种不同的价值取向模式:股东价值取向模式和利益相关者价值取向模式。1.2 保险业行业现状和发展趋势 1.2.1 行业现状 2008年，中国迎来了改革开放的三十年。三十年 “弹指一挥间”，中国从一个典型的中央计划经济体制逐步过渡到了市场经济体制；从一个在世界经济中没有多少话语权的经济体发展到连续三十年经济增长率保持近10、世界排名第四的经济大国。在世界上许多国家和地区还没有消除饥饿，战争、动乱、纷争不断的同时，中国这个有着13亿人口的大国解决了温饱、实现了高速增长、保持了稳定与和谐，应当说，这是一个在中国历史上值得大书特书的三十年，是一个值得所有中国人庆贺、骄傲的三十年。改革开放三十年，相信各行各业都要进行盘点，回顾艰难和辉煌的历程，总结经验与教训，展望更加美好的未来。作为国民经济中重要部门的保险业当然也不例外。从1980年正式恢复保险业开始，在近三十年中
