《企业纳税实务复习资料全》由会员分享，可在线阅读，更多相关《企业纳税实务复习资料全（16页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、. . . .企业纳税实务一、单项选择题1D 2A 3A 4C 5C 6、C7、B8、B9、B10、B 11、C12、D1纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴款书之日起的（ ）日内缴纳税款可编辑A3日 B5日C7日 D15日2下列各项中符合增值税专用发票开具时限的是（ ）A将货物分配给股东，为货物移送的当天B采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天C采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天D将货物作为投资的，为货物使用的当天3某烟草专卖公司为增值税一般纳税人，某月向农民收购烟叶一批，支付价款50000元，缴纳烟叶税5000元，收购该批烟叶允许抵扣的进项税额为（ ）A7800元B7150元C6
2、500元D5500元4某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月从国外进口钢材一批，取得海关开具的完说凭证上注明的增值税30万元，本月将该批进口钢材全部销售，取得不含税销售额500万元，该企业本月应纳增值税的税额为（ ）A850000元B799000元C550000元D300000元5下列应税消费品同时适用比例税率和定额税率征收消费税的是（ ）A木制一次性筷子、实木地板B汽油、石脑油、溶剂油、润滑油C卷烟、白酒D娱乐业和饮食业自制啤酒6对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格计税，组成计税价格的计算公式为（ ）A组成计税价格=（关税的完税价格进口关税
3、消费税定额税）（156%）B组成计税价格=（关税的完税价格进口关税消费税定额税）（156%）C组成计税价格=（关税的完税价格进口关税消费税定额税）（136%）D组成计税价格=（关税的完税价格进口关税消费税定额税）（136%）7资源税的计税依据是（ ）A应税资源的产量B应税资源的销售数量C应税资源的储量D应税资源的销售价格8纳税人兼营营业税不同税率的应税项目，如果不能分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额的，一律（ ）A按不含税的营业额、转让额、销售额计算缴纳增值税 B从高适用税率计算缴纳营业税C从低适用税率计算缴纳营业税D按纳税人自行选择的税率计算缴纳营业税9金融企业，按收到的委托贷款利息计
4、算应代扣代缴营业税时的会计分录为（ ）A借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费应交营业税”科目B借记“应付账款”科目，贷记“应交税费应交营业税”科目C借记“其他业务支出”科目，贷记“应交税费应交营业税”科目D借记“应收账款”， 贷记“应交税费应交营业税”科目10土地使用税按年计算，分期缴纳，年应纳税额的计算公式是（ ）A计税土地的价值年单位税额B计税土地面积（平方米）年单位税额C计税土地面积（亩）年单位税额D生产车间占用土地的面积（平方米）年单位税额11. 契税以国有土地使用权出让、转让和房屋买卖的成交价格为计税依据，适用的税率是（ ）A3%的比例税率B5%的比例税率C3%5%的幅度比例税
5、率D定额税率12企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度全部收回或者部分收回时（ ）A冲减销售成本B冲减存货成本C计入管理费用D计入当期收入1.D 2.C 3.A 4.D 5.C 6B 7B 8D 9A 10C 11.C 12.C1下列各项不符合增值税即征即退政策要求的是（ ）A各级人民银行按规定配售的白银B销售软件产品C销售集成电路 D销售矿产品2某生产企业为增值税一般纳税人，某月将生产用钢材一批用于建造厂房，钢材的购进成本为50000元。在钢材的移送使用环节，企业的会计处理为（ ）A借记“在建工程”50000元，贷记“原材料”50000元B借记“在建工程”55000元，贷记 “原材料”5
6、0000元，贷记“应交税费应交增值税（进项税额转出）”5000元C借记“在建工程”58500元，贷记 “原材料”50000元，贷记“应交税费应交增值税（进项税额转出）”8500元D借记“在建工程”59350元，贷记 “原材料”50000元，贷记“应交税费应交增值税（进项税额转出）”9350元3对进口货物征收关税的完税价格是指（ ）A货价 + 包装费 + 运费 + 保险费 + 其他劳务费B货价 + 包装费 + 运费 + 保险费 + 其他劳务费进口关税C货价 + 包装费 + 运费 + 保险费 + 其他劳务费进口关税D包装费 + 运费 + 保险费 + 其他劳务费进口关税4不符合增值税出口免税不退税政
7、策要求的货物是（ ）A属于生产企业的小规模纳税人出口的的自产货物B免税进口原材料自制货物出口C出口的古旧图书和军品D外贸企业收购小规模纳税人的一切货物出口5从价计征的消费税，计算应退税额的计税价格是指（ ）A外贸企业的出口离岸价格B工厂销售价格（含增值税）C工厂销售价格（不含增值税）D外贸企业的出口报关价格6企业生产的应税消费品用于以下方面不需要缴纳消费税（ ）A用于对外销售的B用于本企业连续生产应税消费品的C用于本企业连续生产非应税消费品的D用于基建工程、职工福利、对外投资的7对进口应税消费品按比例税率征收消费税的，以组成计税价格为计税依据，其组成计税价格的计算公式为（ ）A组成计税价格 =
8、 （关税完税价格 + 进口关税）（1消费税税率）B组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）（1消费税税率）C组成计税价格 = 关税完税价格 （1消费税税率）D组成计税价格 = 关税完税价格 （1消费税税率）8某油田（一般纳税人）2008年6月销售开采的原油8000吨，用于加热修井的原油100吨，用于职工食堂做燃料的原油400吨（原油的生产成本为每吨320元），销售开采的与原油伴生的天然气40万立方米。资源税的单位税额为：原油30元/吨，天然气14元/千立方米。该油田本月应纳资源税的税额是（ ）A2400000元B245600元C255000元D257600元9一般来说，建筑安装企业所安
9、装的设备价值作为安装工程价值的，其营业税的计税营业额（ ）A包含设备的价款B不包含设备的价款C设备价款按50%计入D设备价款按30%计入10企业自建房屋对外销售或无偿赠送的（ ）A仅按组成计税价格缴纳建筑行为的营业税B仅按销售价格缴纳销售不动产营业税C按组成计税价格缴纳建筑行为的营业税，同时还要缴纳销售不动产营业税D仅对自建行为和销售行为交纳营业税，将自建房屋无偿赠送不需交纳营业税11房产税按年计算，分期缴纳，以房产原值一次减除10%30%后的余值为计税依据，按（ ）税率计征。A10% B12%C1.2%D1%12确认权益性投资收益收入实现的时间是（ ）A实际收到股息、红利时B投资期满半年时C
10、被投资方做出利润分配决定时D企业投资时1、C2、B3、C4、A5、A 6、A 7、A 8、C 9、D 10、B 11、C 12、D1增值税纳税人采取分期纳税的，由次月1日起的（ ）日内申报缴纳税款并结清上月应纳税额A3日 B5日C10日 D15日2出口免税并退税的政策含义是（ ）A生产环节免税，出口环节退税B出口环节免税，出口前已承担的增值税退税C购进原材料环节免税，出口退税D内销的货物免税，出口的货物退税3.某生产企业具有自营出口经营权，本期出口货物的离岸价格500万元人民币，增值税的征税率为17%，退税率为13%，本期计算增值税出口退税的免抵退税不得免征和抵扣税额应是（ ）A85万元B65
11、万元C20万元D150万元4委托方以银行转账的方式向受托方支付委托加工产品的加工费50000元，增值税8500元，代收代缴消费税1000元，委托方的会计处理应为（ ）A借： 委托加工物资消费税 1000 委托加工物资加工费 50000 应交税金应交增值税（进项税额）8500 贷： 银行存款 59500B借：营业税金及附加 1000 其他支出 50000 应交税金应交增值税（进项税额）8500 贷：银行存款 59500 C借：委托加工物资加工费 50000 应交税金应交增值税（进项税额） 8500应交税金应交消费税 1000 贷：银行存款 59500D借：其他支出 50000 应交税金应交增值税
12、（进项税额） 8500 贷：银行存款 585005下列各项不符合消费税规定的是（ ）A企业兼营不同税率的应税消费品不能分别核算的，按最低税率征税B企业将适用不同税率的消费品成套销售的，根据销售全额按最高税率征税C既销售金银首饰又销售非金银首饰，凡划分不清或不能分别核算销售额的，在零售环节纳税的，一律全额按金银首饰征收消费税D企业生产销售的未经国务院批准纳入计划的卷烟，在复合征税中适用45%的比例税率计税6消费税的出口退税率是（ ）A消费税的税率B增值税的税率C增值税的退税率D国家另行规定的退税率7. 独立矿山或联合企业，收购与本单位矿种相同的未税矿产品，应代扣代缴的资源税等于（ ）A收购数量本单位相同矿种的单位税额B收购数量收购地相应矿种的单位税额C收购数量主管税务机关核定的单位税额D收购数量产地相应矿种的单位税额8建筑企业实行合同完成后一次性结算工程价款的，其纳税义务发生时间为（ ）A月终结算的当天B竣工清算的当天C结算价款的当天D建筑物产全转移的当天9按“建筑业”税目征收营业税的范围不包括（ ）A建筑、安装B修缮、装饰C道路修建D
