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1、纳税基础与实务作业参考答案、作业1一、 单选1.税法构成要素中，用以区分不同税种的是（ A ）A课税对象 B.税率 C.纳税人 D,税目2.税收采取的是（ A ）方式。A强制征收 B有偿筹集 C自愿缴纳 D自愿认购3.某汽车城能分别核算销售额和营业额，本月取得汽车销售额收入500000元，取得驾驶培训收入30000元，本月该汽车城的应税销售额是（ B）。A 30000元 B 500000元 C 470000元 D 530000元4.下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（ D）。A饭店提供餐饮服务并销售酒水 B.电信部门自己销售移动电话并为客人提供有偿电信服务C.装潢公司为客户包工包料装修房屋
2、D.零售商店销售家具并实行有偿送货上门5.某公司为一般纳税人，本月销售一定数量的石油液化气，含税销售额为人民币4520元，则该公司计算增值税的销项税额为（ C ）A.768.4元 B.587.6元 C.520元 D.657.2元6.进口货物增值税的组成计税价格是（D）。A.关税完税价格+关税 B.货物到岸价格+关税+消费税C.成本*（1+成本利润率） D.关税完税价格+关税+消费税7增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物，未分别核算不同税率货物销售额的，确定其适用增值税税率的方法是（A）A.从高适用税率 B.从低适用税率C.适用平均税率 D.适用6%的征收率8.下列不征收增值税的事（ D）。
3、A.货物期货 B.自产货物用于投资C.自产货物无偿性送他人 D.转让无形资产9.下列不应计入“进项税额转出”的是（A）。A.生产领用原材料 B.在建工程领用原材料C.集体福利项目领用原材料 D.免税项目领用原材料10.现金折扣销售正确的会计处理是（ D ）。A.冲减销售收入不冲减销项税 B.不冲减销售收入冲减销项税C.冲减销售收入并冲减销项税 D.不冲减销售收入也不冲减销项税二、多选1.税收的基本特征是（ABD）。A.强制性 B.无偿性 C.有偿性 D.固定性2.税制的三个基本要素是（ABC）。A.纳税人 B.税率 C.征税对象 D.计税依据3税率的基本形式包括（BCD）A.名义税率 B.比例
4、税率 C.定额税率 D.累进税率4.下列视同销售货物的有（ABCD）。A.自产货物用于非应税项目 B.购买的货物用于投资C.委托加工的货物无偿赠送他人 D.自产的货物交付他人代销5.下列不得抵扣的进项税额有（ABC）A.非正常损失的购进货物 B.用于非应税项目的购进货物C.用于集体福利的购进货物 D.用于应税项目的购进货物6.下列属于价内税的有（ BD）。A.增值税 B.营业税 C.企业所得税 D.消费税7.一般纳税人销售的下列货物中，适用13%低税率的是（BCD）。A.家用电器和食用植物油 B.自来水和农机零部件C.图书和报纸 D.农业和化肥8.企业将自产的电饭煲发给职工，企业正确的会计分录
5、是（AD）A.借：应付职工薪酬 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税（销项税额）B.借：销售费用 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税（销项税额）C.借：营业外支出 贷：库存商品棉被 应交税费应交增值税（进项税额）D.借：主营业务成本 贷：库存商品电饭煲9.某生产企业为增值税一般纳税人，其（CD）的进项税额可以从销项税额中抵扣。A.用于职工宿舍维修的购进货物B.火灾后损失的库存商品所耗用的购进货物C.混合销售行为涉及的非应税劳务所用购进货物D.兼营非应税劳务一并征收增值税时，其兼营的非应税劳务所用的购进货物10企业将自产的棉被赠送给灾区，捐赠时应作的会计分录是（C）A.借：营业外支出 贷：主营
6、业务收入 应交税费应交增值税（销项税额）B借：主营业务成本 贷：库存商品C.借：营业外支出 贷：库存商品 应交税费应交增值税（销项税额）D借：销售费用 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税（销项税额）三、 判断 1. 负税人是最终承担税收负担的单位和个人，它与纳税人既有联系，又有区别。（）2. 税收的固定性是指在一定时期内税法是固定不变的。（）3. 增值税是对资产增值部分征收的税.()4. 凡是对货物征收消费税的时候一定要征收增值税。（）5. “未交增值税”借方余额反映企业应交未交的增值税。（）6. 某酒店客房中备有香烟、白酒等单独向客人收费的高档消费品。本月该酒店客房收入20万元，附带的高档
7、消费品销售收入1万元。该酒店应一并缴纳增值税。（）7. 增值税一般纳税人将自产货物无偿性赠送他人不征收增值税。（）8. 计算增值税销项税时，销售折扣可以从销售额中减除。（）9. 对于统一核算的总分支机构而言，只要总机构被认定为增值税一般纳税人，分机构也可以申请办理一般纳税人认定手续。（）10. 一般纳税人将上月购进的货物以原价销售，由于没有产生增值额，不需要计算增值税。（）四、 业务题1某增值税一般纳税人，200年10月购进货物4 200 000元,其中取得增值税专用发票上注明的货物金额为4 000 000元，增值税为680 000元，同时支付货物运费40 000元，建设基金1 000元，装卸
8、费200元，运输途中保险费2 000元，取得运费发票;普通发票注明金额 200 000元。本月销售货物不含增值税价款8 000 000元，向消费者个人销售货物收到现金585 000元。将自产的产品用于职工福利，该产品成本10 000元，计税价格12 000元。上年购进的货物发生损失，进价为4 000元，售价为5 000元。 上述所有货物（产品)均适用税率17%。计算该纳税人当月应交纳的增值税额。答案：（1）当月购进货物允许抵扣的进项税额=68000+（40000+1000）*7%=682870（元）（2）当期销售货物销项税额=8000000*17%+585000/(1+17%)*17%=144
9、5000(元)（3）当期移用货物销项税额=12000*17%=2040（元）（4）当期进项税额转出=4000*17%=680（元）（5）当期应纳增值税额=（1445000+2040）-（682870-680）=764850（元）2. 某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为10000000元，关税税额为5000000元，小汽车适用增值税税率为17 %消费税税额为2045500。请计算该公司进口应纳增值税。答案：应纳增值税额=（1000+500+204.55）*17%=289.7735万元3. 甲企业为增值税一般纳税人,2月购进货物销售给乙公司1000件玩具，每件不含税价为20元，由于乙公司购
10、买数量多，甲企业按原价的9折优惠销售，折扣额和销售额在同一张发票上注明：并且提供2/10,1/20,n/30的现金折扣。乙公司于10天内付款。甲企业此项业务的计税销售额是多少？答案：甲企业此项业务的计税销售额=1000*20*90%=18000元4.某增值税一般纳税人，8月购进货物一批，取得增值税专用发票上注明价款500000元，税金85000万元，款已付，增值税专用发票已经认证；开出增值税专用发票，销售甲产品50台，单价为8000元，发票已交给购货方并已取得销货款；把20台乙产品分配给投资者，单位成本为6000元，没有同类产品价格；基本建设工程领用外购材料1000公斤，不含税单价为50元，共
11、50000元；本月丢失丙材料8吨，不含税单价2000元，作待处理损失处理。购销货物增值税税率为17%。请分别编制每笔经济业务相关的会计分录。答案：（1）购进材料 借：材料采购 500000 应交税费应交增值税（进项税额） 85000 贷：银行存款 585000（2）销售货物 借：银行存款 468000 贷：主营业务收入 400000 应交税费应交增值税（销项） 68000（3）视同销售 借：应付股利 154440 贷：主营业务收入 132000 应交税费应交增值税（销项税额） 22440 借：利润分配应付现金股利或利润 154440 贷：应付股利 154440作业2一、 单选1 现行消费税的计
12、税依据（A）A.含消费税不含增值税的销售额 B.含消费税且含增值税的销售额C.不含消费税而含增值税的销售额 D.不含消费税也不含增值税的销售额2.以销售数量作为计税依据的是（C）A.烟 B.化妆品 C.汽油 D.鞭炮3.自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品，则（C）A.使用该消费品时交纳消费税 B.不交纳消费税C.移送自用时交纳消费税 D.销售最终消费品交纳消费税4.某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税价格为600万元。已知关税税率60%，消费税税率10%，该企业应纳消费税为（B）万元。A.60 B.106.67 C.96 D.1066.675.某汽车厂发出材料委托某企业加工一批产品，收回后用于连续生产应税消费品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税1579元，增值税1700元，该汽车厂提货时正确的涉税会计处理为（C）A借：委托加工材料 13279 贷：银行存款 13279B.借：委托加工材料 11579 应交税费应交增值税（进项税额） 1700 贷：银行存款
