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1、实施内部审计业务一、单项选择题1、在采购业务中，下列哪项有助于解释验收报告与实际运送数量的不同？A.运用不充分的供应商选择程序；B.在验收部门的采购订单附件上标明订购数量；C.无法详细比较已收到货物的质量；D.接收了未经适当授权购买的货物。【正确答案】：B2、对客户应收账款的审计发现，在过去两年中，未收回应收账款占收入的比例有了大幅度增加。其原因是，在市场部的催促下，公司对一些信誉不好的客户增加了赊销量。在监督公司如何处理该审计发现时，以下哪项内容作用最差？A.应收账款部经理对收回未偿还应收账款的反应；B.信息技术部门关于落实新的应收账款系统的最新信息；C.财务主任对纠正措施的定期更新；D.负
2、责重新评估赊销政策的赊销和市场部员工提供的信息。【正确答案】：A3、某内部审计师可能运用计算机模拟来评价某制造公司的钢铁采购职能和下列哪项相关？A.与钢铁有关的技术规范。B.仓库职能的效率。C.有关存货投资方面的备选采购政策的影响。D.用于决定经济订货量的计算机程序的质量。【正确答案】：C4、公司的应收账款周转率在过去三年中，从7.3下降到4.3，引起下降的最可能的原因是A.为尽早付款提供的折扣增加。B.更宽松的信贷政策。C.现金销售量增加。D.净支付期限从30天降到25天。【正确答案】：B5、下表描述的是某公司三年的应收账款信息：第一年 第二年 第三年 应收账款净额占总资产的比例 23.4%
3、 27.3% 30.8% 应收账款周转率 6.9% 6.05% 5.21% 以下都是对上述变化的合理解释，除了A.低计了坏账准备。B.赊销和收款程序无效。C.可能记录了虚假销售。D.高估了赊销的销售退回。【正确答案】：D6、以下哪一项是说明应收账款确实存在的最有证明力的证据？A.肯定式函证回函。B.销售发票。C.提货单。D.验收报告。【正确答案】：A7、以下哪类人员的组合最适合参加结束会议（exit conference）：A.在现场工作的助理内部审计师、日常负责所审核活动或部门的工作人员；B.首席审计执行官与负责所审核活动或部门的管理人员；C.负责的内部审计师、熟悉运营细节并有权采取纠正措施
4、的管理层的代表；D.在现场工作的助理内部审计师与负责所审核活动或部门的管理人员。【正确答案】：C8、充分的审计证据应该是A.在工作底稿中较好地归档，并且交叉索引。B.与审计意见直接相关，并且包括所有的因素。C.基于被认为可信的参考资料。D.足以说服一个审慎的人得出与审计师一样的结论。【正确答案】：D9、对于内部审计师在注意到某些舞弊征兆之后的责任，以下哪项是最好的描述？A.扩展审计工作来确定是否有理由进行调查。B.将情况报告给审计委员会，申请经费以便聘请外部专家来帮助调查可能存在的舞弊。C.咨询外部法律顾问，决定如何采取行动。D.向最高管理层报告舞弊的可能性，并询问他们希望审计活动怎样继续。【
5、正确答案】：A10、某内部审计师发现一项高估存货从而增加了部门上报利润的计划。该审计师有大量的证据表明该部门的经理知道且批准了此项高估存货的计划，也有一些证据表明该经理可能负责此项计划的实施。该审计师应该A.向部门经理通告其怀疑，并且在采取进一步行动之前，取得该经理对此问题的解释。B.向高级管理层和审计委员会报告此项审计发现，并且探讨下一步可能采取的调查行动。C.继续找下级职员面谈，直至获得确凿证据然后再向审计委员会报告。D.将此事全部记录下来，并且向外部审计师报告对此事的怀疑，以确定下一步的检查工作。【正确答案】：B11、在IIA道德规范框架下，以下哪一项是被允许的？A.某内部审计师被法庭传
6、唤，披露可能损害到该审计师所在的组织的机密的、与审计有关的信息。B.某内部审计师利用审计中获得的信息来决定是否购买雇主公司发行的股票。C.因为管理层表示他们将处理某非法活动，所以某内部审计师没有将与此相关的重大发现向董事会报告。D.某内部审计师在最近一次的审计业务交流中表扬了某职员之后，他（她）接受了该职员赠送的礼物。【正确答案】：A12、某销售部门一直在为刺激对新产品的需求而赠送昂贵的物品。这种促销活动似乎是成功的，但是管理层相信成本可能太高，并要求内部审计部门进行检查。在确定该促销活动的有效性方面，以下哪一项程序的有用性最差？A.将促销期间的销售收入与未进行促销的类似期间的销售收入进行比较
7、。B.将促销期间和促销前的单位成本进行比较。C.对销售部门用于确定促销是否成功的基准进行检查。D.对促销期间的边际收入和边际成本进行分析，并与促销前进行比较。【正确答案】：B13、某组织想要改善其对某一新业务行业的业绩评价指标。以下哪一类型的基准比较方法最可能为这一目的提供有用的信息?A.职能性的。B.一般性的。C.竞争性的。D.内部的。【正确答案】：A14、统计样本与判断样本的重要区别是统计样本A.可得到更精确的结果。B.可使用较小规模的样本。C.不需要任何判断，所有都是根据公式计算的。D.能获得具有量化可靠程度的总体估计结果。【正确答案】：D15、某内部审计师应该利用以下哪项分析性复核程序
8、去确定本年度投资收益的变化是否源于投资策略的变化、投资组合的变化，或者是源于其他因素？A.对过去五年中投资收益变化进行简单线性回归分析以确定变化的性质。B.对投资收益占总资产的比率的变化和过去五年投资资产的变化进行的趋势分析。C.以每月为基础对投资组合变化进行的比率分析。D.利用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行的多元回归分析。【正确答案】：D16、在证实应付账款项目清单时，以下哪项是对分析性测试的最佳描述?A.比较应付账款项目清单的项目和应付账款分类账或未支付的凭证文件。B.比较应付账款项目清单的余额和以前年度的余额。C.检查能够支持应付账款项目清单中所选项目的供货商发票。D.比较从
9、所挑选的债权人处收到的函证回函和应付账款明细分类账。【正确答案】：B17、以下哪种情况最可能是对被审计单位管理层出具书面中期报告的目的？A.已完成预定审计工作的70%，没有发现重大的负面证据。B.决定扩展审计方案，因为发现可能存在舞弊。C.内部审计师决定用调查程序替代一些原计划对某些记录的详细检查。D.某下属工厂的露天燃烧可能会违反污染管理条例。【正确答案】：D18、如果对有关现金交易审计工作底稿的复核揭示出近来发现的欺诈交易没有包括在已测试且经合理设计的交易的统计样本中，下列哪项是正确的推论？A.在最近的审计区域中，欺诈行为不可能不被发现。B.审计是在合理的职业谨慎情况下进行的，因为对重要交
10、易的适当抽样样本进行了测试。C.由于现金交易是高风险区域，应对所有交易进行测试。D.对现金交易的审计需要特别的关注，审计师应该对疏忽负责。【正确答案】：B19、审计师在审计中发现的有些现象表明审计师必须寻找其他蛛丝马迹，以证明采购部门发生了舞弊，但以下哪项内容不属于这些现象？A.内部控制结构存在严重薄弱环节；B.该部门一位采购代理的生活水平已得到提高；C.采购代理已说服管理人员采取更加及时向卖方付款的政策，以避免发生拖延付款所引起的滞纳金费用；D.与以往年份相比，该部门采购的货物成本似乎太高了。【正确答案】：C20、某公司总裁拥有公司50%的股份。以下哪项说法不合理？A.总裁有强烈的动力改善公
11、司运营，因为公司运营状况的好转有助于增加其所持股份的价值。B.总裁不会参加董事会的审计委员会。C.总裁不太可能舞弊，因为舞弊会销蚀其股份的价值。D.总裁会企图将个人利益凌驾于其他股东之上。【正确答案】：C21、一个中型城市每年为31000名顾客提供8.5亿加仑的水。至少每5年要更换一次水表以保证正确计价。供水部门跟踪未计量的水以确认没有开出账单的量。最近，该部门发布了以下用水报告：业务 一月 二月 三月 第一季度实际 第一季度目标 更换的水表数量 475 400 360 1235 1425 报告的泄露次数 100 100 85 285 修理的泄露次数 100 100 85 285 100% 未
12、计量的用水 2% 6% 2% 4% 2% 根据关于未被计量用水的业务报告，内部审计师能得出以下哪项结论？A.应该改变操作标准。B.对未计量用水进行进一步审计调查没有根据。C.可能没有纠正偏离目标的情况。D.已建立的操作标准被理解和遵守【正确答案】：B22、以下哪一项程序为信用审批职能的有效性提供了最佳证据?A.向信用经理询问该职能的有效性。B.检查应收账款核销的发展趋势。C.观察处理过程。D.检查一个客户定单样本中的信用审批证据。【正确答案】：B23、利用分析性复核来证实各种运营费用的准确性可能不是最恰当的方法，如果A.内部审计师注意到一些涉及这些账户的具体舞弊的强烈信号。B.运营费用与其他运
13、营费用相应地变化，但是和利润无关。C.内部审计师希望找到本年度的较大的、不寻常的或者不重复发生的交易事项。D.运营情况比较稳定，在上一年度中没有发生很大变化【正确答案】：A24、以下哪项技术能用于估计抽样计划的标准离差?A.比率估计B.试点样本C.发现抽样D.回归【正确答案】：B25、在以下哪种抽样方法中,总体中每个样本项目金额的变化性会影响样本量?A.属性抽样B.发现抽样C.每单位均值抽样D.货币单位抽样【正确答案】：C26、对某制造公司进行审计的一个目的是证实是否所有修复工作都由生产工程师进行检查。为达到这一目的，以下哪一项审计程序将提供最佳证据?A.追踪返工日志样本到采取的补救措施B.追
14、踪检查日志样本到返工定单C.追踪返工定单样本到返工日志D.追踪返工定单样本到检查日志【正确答案】：D27、属性抽样适用于以下哪项内容？A.估计存货的货币价值B.对应收账款进行抽样余额核实C.检查发票，核实付款批准情况D.检查发票，估算新增资产的价值【正确答案】：C28、一个中型城市每年为31000名顾客提供8.5亿加仑的水。至少每5年要更换一次水表以保证正确计价。供水部门跟踪未计量的水以确认没有开出账单的量。最近，该部门发布了以下用水报告：业务 一月 二月 三月 第一季度实际 第一季度目标 更换的水表数量 475 400 360 1235 1425 报告的泄露次数 100 100 85 285
15、 修理的泄露次数 100 100 85 285 100% 未计量的用水 2% 6% 2% 4% 2% 根据上述水表更换项目的业务报告，内部审计师将得出以下哪项结论？A.已建立的操作标准被理解和遵守。B.应该每三年更换一次水表。C.应该分析和纠正偏离目标的情况。D.在该季度，可能已经采取了必要的纠正措施。【正确答案】：C29、以下哪项最完整地描述了工作底稿的适当内容？A.目的、标准、技术和结论B.审计目标、程序和结论。C.目标、程序、事实、结论和建议D.审计对象、目的、抽样信息和分析。30、某审计师应用单位平均数抽样方法来估算某一阶段医疗卫生福利申请所涉及的总金额。已记录的申请金额为40万美元，而理想的样本准确度为2万美元。如果抽样结果产生的置信区间为38万美元至41万美元，那么已实现的准确度为：
