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1、. . . .第一章 总论1、法的本质与特征：（1）本质 ：统治阶级+国家意志（2）特征： 国家意志性、强制性、规范性、明确公开性和普遍约束性2、法律关系主体：（1）自然人 ：公民、外国人、无国籍人（2）组织 ：法人 营利法人、非营利法人、特别法人 非法人组织 个人独资企业、合伙企业、不具有法人资格的专业服务机构（3）国家3、法律关系内容：（1）权利 （2）义务 ：积极、消极4、法律关系客体：（1）物： 自然物、人造物、一般等价物 人身人格 （2）非物质财富 ：知识产品、荣誉产品（3）行为 ：生产经营行为、经济管理行为、提供一定劳务的行为、完成一定工作的行为5、行为能力：（1）民事行为能力 年
2、龄 精神状态（2）无民事行为能力 不满8周岁（8） “完全不能”辨认自己行为的成年人包括8周岁以上的未成年人（3）限制民事行为能力 8周岁以上不满18周岁（8X18） “不能完全”辨认自己行为的成年人（4）完全民事行为能力 年满18周岁（18） 6、法律关系客体的适用范围：（1）物 （2）行为 （3）人格利益 （4）智力成果7、法律事实：（1）事件 ：A：绝对事件（自然现象） B：相对事件（社会现象）（2）行为： （表现形式）积极行为与消极行为 （意思表示）意思表示行为与非表示行为（拾得遗失物、发现埋藏物） （几方表意）单方行为与多方行为 （特定形式）要式行为与非要式行为 （主体参与）自主行为
3、与代理行为8、法的形式：宪法 法律 法规 行政法规 地方性法规（自治条例和单行条例） 规章 部门规章 地方政府规章9、适用法的效力原则：上位法优于下位法 特别法优于一般法 新法优于旧法10、法的形式：（1）宪法：全国人大国家根本大法，具有最高的法律效力 （2）法律：全国人大及其常委会 法（3）法规 ： A：行政法规： 国务院 条例 B：地方性法规（自治条例和单行条例）：“地方”人大及其常委会地方条例（4）规章： A： 部门规章：国务院各部委无“上位法”依据，不得设定减损公民、法人和其他组织权利或者增加其义务的规范，不得增加自身的权力或者减少自身的法定职责 办法 条例实施细则 B：地方政府规章：
4、地方人民政府 地方办法11、法的分类：根据法的创制方式和发布形式划分：成文法和不成文法；根据法的内容、效力和制定程序划分：根本法和普通法；根据法的内容划分：实体法和程序法；根据法的空间效力、时间效力或对人的效力划分：一般法和特别法；根据法的主体、调整对象和渊源划分：国际法和国内法；根据法律运用的目的划分：公法和私法。12、行政诉讼管辖一般由什么法院管辖：一般由基层法院管辖第一审行政案件13、行政诉讼判决生效规定：一审判决判决书送达之日起“15日”内不上诉 一审裁定裁定书送达之日起“10日”内不上诉14、民事诉讼时效：普通诉讼时效期间 “知道或者应当知道”之日起3年 最长诉讼时效期间 “权利被侵
5、害”之日起20年【注意1】超期丧失“胜诉权”（义务人可以提出不履行义务的抗辩）；【注意2】当事人不能约定，法院不得主动适用15、不能仲裁的有：婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷；行政争议16、仲裁裁决：开庭、不公开、执行回避制度、可和解亦可调解但不能违背一裁终局原则； 调解书自“签收后”发生法律效力； 裁决书自“作出之日”起发生法律效力。【注意】区分仲裁庭未能形成一致意见和未能形成多数意见的处理措施17、 地域管辖：（1）合同纠纷合同履行地；（2）保险合同纠纷保险标的物所在地；（3）运输合同纠纷运输始发地、目的地；（4）票据纠纷票据支付地；（5）侵权行为侵权行为地（行为实施地+结果发生地）；（6
6、）交通事故事故发生地（最先到达地、最先降落地）（7）公司设立、股东资格、分配利润、解散公司住所地。【注意】以上诉讼均可由“被告住所地”法院管辖第二章 会计法律制度1、会计岗位的范围：会计机构负责人或者会计主管人员出纳财产物资核算、工资核算、成本费用核算、财务成果核算、资金核算、往来结算、总账报表、稽核、档案管理等。开展会计电算化和管理会计的单位，可根据需要设置相应工作岗位，也可以与其他工作岗位相结合2、会计法律文件：（1）全国人大常委会 会计法（2）国务院 总会计师条例、企业财务会计报告条例（3）财政部+国家档案局 会计档案管理办法（4）财政部 代理记账管理办法3、单位会计工作管理：（1）单位
7、负责人： 法定代表人、代表单位行使职权的负责人（2）责任 ：对单位会计资料的真实性、完整性负责 【注意】单位负责人是责任主体，但不要求事必躬亲办理具体会计事项4、正确采用会计处理方法：不得“随意”变更5、原始凭证违规处理流程：不真实、不合法：不予受理+向单位负责人报告。不准确、不完整：退回，要求更正、补充6、会计档案仅保存电子档案条件：（1）来源真实，以电子设备形成和传输；（2）电算化系统完善；（3）电子档案管理系统完善；（4）能防止被篡改；（5）已备份；（6）非需永久保存或有重要价值7、会计档案移交时应：由“会计机构”编制档案移交清册8、会计档案保管期限分为：永久和定期9、会计档案不得销毁的
8、情况：（1）保管期满但未结清的债权债务原始凭证；（2）涉及其他未了事项的原始凭证；（3）正在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案10、政府监督内容：（1）是否依法设置会计账簿；（2）会计资料是否真实、完整（3）会计核算是否符合规定；（4）从事会计工作的人员是否具备专业能力、遵守职业道德。【注意】没有对“税”的监督11、会计岗位设置要求：可以“一人一岗、一人多岗或者一岗多人”12、机构负责人任职资格：会计师“或”“3年”工作经验13、授意、指使、强令他人伪造、变造或隐匿、故意销毁依法应保存的会计资料应承担的行事责任：（1）罚款（50005万元）（2）给予“降级、撤职、开除”的行政处分14
9、、单位负责人对会计人员打击报复应承担的行事责任：构成打击报复会计人员罪，处3年以下有期徒刑或者拘役第三章 支付结算法律制度1、支付结算的出票日期规范：（1）“必须”使用中文大写，小写银行不受理（2）日期的中文大写方法：汉语规律，数字构成，防止涂改2、支付结算的签章规范：（1）单位、银行：财务（汇票）专用章（公章）法定代表人“或”代理人的签名或盖章（2）个人：本人的签名“或”盖章3、伪造与变造责任：伪造人不承担“票据责任”，而应追究其“刑事责任” 被伪造人亦不承担“票据责任”4、票据的当事人：基本当事人：出票人、付款人、收款人非基本当事人：承兑人、背书人、被背书人、保证人5、谁可以行使票据的追索
10、权：票据收款人；最后的被背书人；代为清偿票据债务的保证人、背书人可以行使6、银行汇票提示付款期：自“出票”之日起“1个月”，提交“汇票+解讫通知”两联； 超过付款期限提示付款的，“代理付款银行”不予受理7、支票授权补记事项：（1）金额；（2）收款人名称。第四章 增值税、消费税法律制度1、税法十大要素：纳税人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、法律责任2、进项税不能抵扣的情况：（1）“外购”货物用于简易方法计税的项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费；（2）管理不善+被执法部门依法没收、销毁、拆除，造成的“非正常损失”；（3）购进的“旅客运输服务、贷款服
11、务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务”；（4）接受贷款服务向贷款方支付的顾问费、手续费、咨询费等；（5）按简易办法征收；（6）一般纳税人会计核算不健全，或销售额超过小规模标准未办理一般纳税人认定手续【注意】（1）（2）（3）为考核重点3、小规模纳税人判断标准：生产型50万 非生产型80万 提供应税服务500万4、视同销售主要情况：（1）委托代销货物；（2）销售代销货物；（3）异地（非同一县市）移送（4）“自产、委托加工”的货物无论“对内、对外”均视同销售（5） “购进”的货物只有“对外”才视同销售5、不征收增值税情形有：（1）资产重组（2）个体工商户聘用的员工为本单位或雇主提供加工、修理修配劳
12、务（3）“满足条件”的政府性基金或者行政事业性收费（4）非在境内提供（“提供方在境外”并“完全在境外使用”）的应税服务（5）“无偿”向“公益事业”提供运输服务（6）存款利息（7）保险赔付（8）代收的住宅专项维修资金6、即征即退的条件：一般纳税人提供“管道运输”、“有形动产融资租赁”、“有形动产融资性售后回租”服务，实际税负“3%”的部分7、超豪华小汽车特殊规定：在生产（进口）环节征收消费税的基础上，在零售环节“加征”消费税（单一环节纳税的例外）9、高档化妆品不包括：演员用的“油彩、上妆油、卸妆油”10、小汽车税目中不包括：大客车、大货车、箱式货车；“电动汽车”；沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车
13、；企业购进货车改装生产的商务车、卫星通讯车等“专用汽车”11、电池税目中不包括：无汞原电池、金属氢化物镍蓄电池、锂原电池、锂离子蓄电池、太阳能电池、燃料电池和全钒液流电池12、消费税已纳税款的扣除规定：A.扣除条件：（1）必须用于“连续生产应税消费品”（2）按“当期生产领用数量”扣除B.扣除范围：（1）不包括“酒类产品、表、烧油的、电池、涂料”；（2）纳税环节不同不得扣除；（3）用于生产非应税消费品不得扣除【注意】不定项选择题中增值税与消费税的结合第五章 企业所得税、个人所得税法律制度1、企业所得税纳税人包括：包括企业和其他取得收入的组织；不包括个体工商户、个人独资企业和合伙企业。2、居民企业
14、纳税规定：就其来源于我国境内、外的全部所得纳税3、企业所得税基本税率：一般25%，小微20%4、企业所得税优惠税率：高新15% ，小微20%5、企业所得税应纳税所得额等于：应纳税所得额收入总额不征税收入免税收入各项扣除以前年度亏损6、企业所得税不征税收入：财政拨款；依法应纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金7、企业所得税免税收入：（1）国债利息收入（2）符合条件企业之间的股息、红利收入（3）符合条件的非营利组织的收入【注意】与免税收入进行区分，不征税收入不属于企业营利性活动带来的经济利益8、企业所得税不得扣除的项目：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项（2）企业所得税税款（3）税收滞纳金（4）罚金、罚款和被没收财物的损失【注意】区别“银行罚息”与“签发空头支票罚款”（5）超过规定标准的公益性捐赠支出及所有非公益性捐赠支出（6）赞助支出（7）未经核定的准备金支出（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息（9）与取得收入无关的其他支出9、企业所得税免征具体政策：农、林、牧、渔；居民企业“500万元”以内的“技术转让”所得；合格境外机构投资者境内转让股票等权益性投资资产所得【注意】“农”不包括“部分经济作物”；“渔”指远洋捕捞10、企业所得税减半征收具体政策：花卉、茶
