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1、第一章 税法总论一、单项选择题1.税收的本质是（ ）。A.正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系B.保证征税机关的权利C.一种分配关系D.为纳税人和征税单位履行义务给出规范2.对税收法律关系中纳税主体的确定，我国采用的是（ ）。A.属地原则B.属人原则C.属地兼属人原则D.综合分类原则3.从税收法律关系的构成来看，（ ）是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。A.税收法律关系的主体B.税收法律关系的客体C.税收法律关系的内容D.税收法律关系中的纳税人4.下列说法中，错误的是（ ）。A.税法在性质上属于公法，但具有一些私法的属性B.税法具有行政法的一般特性C.涉及税收
2、征纳关系的问题，如果符合民法中的规定，可以按照民法的规定进行处理D.税法是国家法律的组成部分，是依据宪法的原则制定的5.下列各项中，属于税法基本原则的核心的是（ ）。A.税收法定原则B.税收公平原则C.税收效率原则D.实质课税原则6.一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法适用原则中的（ ）。A.实体从旧、程序从新原则B.新法优于旧法原则C.特别法优于普通法原则D.法律不溯及既往原则7.下列关于征税对象、税目、税基的说法中，不正确的是（ ）。A.征税对象又叫课税对象，决定着某一种税的基本征税范围，也决定了各个不同税种的名称B.税基又叫计税依据，是据以计
3、算征税对象应纳税款的直接数量依据，它解决对征税对象课税的计算问题，是对课税对象的量的规定C.税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定D.我国对所有的税种都设置了税目8.下列关于税法要素的说法中，不正确的是（ ）。A.税率是计算税额的尺度B.税率是衡量税负轻重与否的重要标志C.征税对象是对税率的征收额度D.征税对象是区别一种税与另一种税的重要标志9.下列关于我国税收立法权划分层次的表述中，不正确的是（ ）。A.经国务院授权，国家税务主管部门有税收条例的解释权和制定税收条例实施细则的权力B.地区性地方税收的立法权属于县级及其以上立法机关C.经全国人
4、大及其常委会授权，国务院有税法的解释权D.经全国人大及其常委会授权，国务院有制定税法实施细则的权力10.我国目前税制基本上是以（ ）的税制结构。A.直接税为主体B.间接税为主体C.间接税和直接税为双主体D.多种税种结合11.下列属于地方税务局系统负责征收和管理的税种是（ ）。A.消费税B.关税C.车辆购置税D.房产税12.下列税收收入中，不属于地方政府固定收入的是（ ）。A.土地增值税B.车船税C.增值税D.城镇土地使用税13.下列各项中，不属于纳税人、扣缴义务人的权利的是（ ）。A.要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的商业秘密及个人隐私保密B.纳税人依法享有申请减税、免税、退税的权利C.纳税人
5、、扣缴义务人有权控告和检举税务人员的违法违纪行为D.要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的税收违法行为保密14.股份公司的公司利润和股息红利所得属于同源所得，在对二者同时征税的情况下，必然会带来重复征税的问题。当这种情况中的征税主体是两个或两个以上的国家时，重复征税即成为（ ）。A.经济性国际重复征税B.法律性国际重复征税C.税制性国际重复征税D.社会文化性国际重复征税15.下列各项中，属于国际重复征税的根本原因的是（ ）。A.纳税人所得或收益的国际化B.各国行使的税收管辖权的重叠C.各国所得税制的普遍化D.国际税收协定二、多项选择题1.税法具有（ ）的特点。A.义务性法规B.综合性法规C.权利性
6、法规D.分类性法规2.下列属于税收法律关系主体的有（ ）。A.国家各级税务机关B.海关C.履行纳税义务的外国企业D.履行纳税义务的自然人3.下列选项中，属于税法适用原则的有（ ）。A.实体从新、程序从旧原则B.特别法优于普通法原则C.新法优于旧法原则D.法律优位原则4.以下各项中，属于我国税收立法原则的有（ ）。A.从实际出发的原则B.民主决策的原则C.原则性与灵活性相结合的原则D.法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则5.下列各项税收法律法规中，属于国务院制定的税收行政法规的有（ ）。A.企业所得税法实施条例B.企业所得税法C.税收征收管理法实施细则D.个人所得税法6.下列各项中，有权
7、制定税收部门规章的税务主管机关有（ ）。A.国家税务总局B.财政部C.国务院办公厅D.海关总署7.下列税种中，属于财产和行为税类的有（ ）。A.企业所得税B.个人所得税C.车船税D.房产税8.下列税种中，属于间接税的有（ ）。A.增值税B.消费税C.关税D.个人所得税9.下列关于税款征收管理权限划分的说法中，正确的有（ ）。A.地方自行立法的地区性税种，其管理权由省级人民政府及其税务主管部门掌握B.除少数民族自治地区和经济特区外，各地均不得擅自停征全国性的地方税种C.经济特区、少数民族自治地区可以自行制定涉外税收的优惠政策D.经全国人大及其常委会和国务院的批准，民族自治区可以拥有某些特殊的税收
8、管理权10.下列税收收入中，属于中央政府和地方政府共享收入的有（ ）。A.印花税B.车辆购置税C.资源税D.城市维护建设税11.中共中央办公厅、国务院办公厅于2015年11月印发了深化国税、地税征管体制改革方案，方案中提出改革的基本原则要坚持（ ）。A.依法治税B.便民办税C.科学效能D.协同共治12.税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列（ ）关系的，应当回避。A.夫妻B.兄弟姐妹C.岳父和女婿D.父子13.由于在国际税收领域，各国行使征税权力所采取的原则不尽相同，因此各自所确立的税收管
9、辖权范围和内容也有所不同。目前世界上的税收管辖权大致可以分为（ ）。A.居民管辖权B.地域管辖权C.公民管辖权D.国家管辖权14.下列关于国际税收协定和国际避税的表述中，正确的有（ ）。A.国际税收协定是以国内税法为基础的B.国际双重征税的免除，是签订国际税收协定的重要内容，也是国际税收协定的首要任务C.避免或防止国际间的偷税、逃税和避税，是国际税收协定的主要内容之一，其采取的措施主要有情报交换和转让定价D.国际避税是一种不违法行为，因此该行为不会给政府税收收入造成有害后果参考答案及解析一、单项选择题1.【答案】C【解析】税收的本质是一种分配关系；税法的本质是正确处理国家与纳税人之间因税收而产
10、生的税收法律关系和社会关系，既要保证国家税收收入，也要保护纳税人的权利，两者缺一不可。（P1、P2）2. 【答案】C【解析】在我国，税收法律关系的主体包括征纳双方，一方是代表国家行使征税职责的国家行政机关，包括国家各级税务机关、海关和财政机关，另一方是履行纳税义务的人，包括法人、自然人和其他组织，在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人以及在华虽然没有机构、场所但有来源于中国境内所得的外国企业或组织。这种对税收法律关系中权利主体另一方的确定，在我国采取的是属地兼属人的原则。（P3）3.【答案】C【解析】税收法律关系的内容就是主体所享有的权利和所应承担的义务，这是税收法律关系中最实质的东西，也是税
11、法的灵魂。（P3）4.【答案】C【解析】选项C：当税法的某些规范同民法规范基本相同时，税法一般援引民法条款；当涉及税收征纳关系的问题时，一般应以税法的规范为准则。（P4、P5）5. 【答案】A【解析】税收法定原则是税法基本原则的核心。（P6）6. 【答案】D【解析】一部新法实施后，对新法实施之前人们的行为不得适用新法，而只能沿用旧法，这体现了税法的适用原则中的法律不溯及既往原则。（P7）7. 【答案】D【解析】选项D：并非所有税种都需要规定税目，有些税种不分课税对象的具体项目，一律按照课税对象的应税数额采用同一税率计征税款，因此一般无须设置税目，如企业所得税。（P9）8. 【答案】C【解析】选
12、项ABC：税率是对征税对象的征收比例或征收额度，是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重与否的重要标志。选项D：征税对象是征纳双方权利义务共同指向的客体或标的物，是区别一种税与另一种税的重要标志。（P9）9. 【答案】B【解析】地区性地方税收的立法权应只限于省级立法机关或经省级立法机关授权同级政府，不能层层下放。（P15）10.【答案】C【解析】我国目前税制基本上是以间接税和直接税为双主体的税制结构。（P19）11. 【答案】D【解析】选项AC：由国家税务局系统负责征收和管理；选项B：由海关系统负责征收和管理。（P21）12. 【答案】C【解析】增值税（不含进口环节由海关代征的部分）：中央政府分享5
13、0%，地方政府分享50%。（P22）13. 【答案】D【解析】纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。这里的保密是指要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的商业秘密及个人隐私保密。纳税人、扣缴义务人的税收违法行为不属于保密范围。（P25）14. 【答案】A【解析】股份公司的公司利润和股息红利所得属于同源所得，在对二者同时征税的情况下，必然会带来重复征税的问题。当这种情况中的征税主体是两个或两个以上的国家时，重复征税即成为经济性国际重复征税。（P27）15. 【答案】B【解析】纳税人所得或收益的国际化和各国所得税制的普遍化是产生国际重复征税的前提条件。各国行使的税收管辖权的重
14、叠是国际重复征税的根本原因。（P27）二、多项选择题1. 【答案】AB【解析】税法具有义务性法规和综合性法规的特点。（P2）2. 【答案】ABCD【解析】在我国，税收法律关系的主体包括征纳双方，一方是代表国家行使征税职责的国家行政机关，包括国家各级税务机关、海关和财政机关，另一方是履行纳税义务的人，包括法人、自然人和其他组织，在华的外国企业、组织、外籍人、无国籍人以及在华虽然没有机构、场所但有来源于中国境内所得的外国企业或组织。（P3）3. 【答案】BCD【解析】税法适用原则包括：法律优位原则，法律不溯及既往原则，新法优于旧法原则，特别法优于普通法的原则，实体从旧、程序从新原则（而非实体从新、程序从旧原则），程序优于实体原则。（P7）4. 【答案】ABCD【解析】我国税收立法主要应遵循的原则包括：从实际出发的原则；公平原则；民主决策的原则；原则性与灵活性相结合的原则；法律的稳定性、连续性与废、改、立相结合的原则。（P13）5. 【答案】AC【解析】选项BD：属于全国人民代表大会及其常委会制定的税收法律。（P16）6. 【答案】ABD【解析】国务院办公厅不属于税务主管机关，无权制定税收部门规章。有权制定税收部门规章的税务主管机关包括财政部、国家税务总局及海关总署。（P16）7. 【答案】CD【解析】财产和行为税类，包括房
