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1、. . . . .财 务 管 理 制 度学习参考目 录第一章总则第二章财务管理体系第三章财务会计管理第四章财务预算管理第五章资金管理第六章固定资产管理第七章应收及预付款管理第八章负债及融资管理第九章收入、成本及利润管理第十章 附则第一章 总则第一条 为了加强公司的财务管理工作，规范公司的财务行为，维护股东的权益，根据国家相关法律法规及公司章程的规定，结合公司实际情况，制定本财务管理制度。第二条 本制度是公司财务管理工作的基本制度，公司所有财务工作均应以本制度为准则，具体财务事项可在本制度基础上根据实际情况制订管理细则及业务规范。第二章 财务管理体系第三条 公司的财务管理采用法人治理与委托管理相
2、结合的模式，各股东、董事会、监事会按照公司法、公司章程以及合作协议的规定、约定对公司的财务工作履行相应的职责，受托管理方根据委托管理协议及其自身的财务管理模式对公司开展日常的财务管理工作。第四条 法定代表人是公司财务管理工作的最终负责人，对本单位的财务会计资料的真实性、合法性和完整性负责，按照相关法律法规的规定对公司财务管理工作承担最终责任。第五条 公司对外报送的财务会计报表、财务预算方案、财务决算资料以及其他法定财务报告应由法定代表人最终签署。第六条 财务负责人协助总经理具体分管、负责公司的日常财务管理工作。财务负责人的主要职责和权限包括：（一）按照国家财经法规和公司制度的规定监督和审批公司
3、的财务收支行为，对违反国家财经法规和公司财务管理制度的行为以及其他有可能损害公司经济利益的行为，有权予以制止和纠正，制止无效的，有权提请公司按规定处理。（二）负责公司的会计核算，按照相关规范要求组织编制和报送财务会计报表和各种财务管理报表，对财务会计基础工作的规范性，会计信息和会计资料的真实性、合法性负直接管理责任。（三）组织编制财务预算和各项财务收支计划草案，具体组织落实和监督执行公司制定的相关财务预算、计划、方案等，对于偏离预算、计划和既定方案的经济事项有权予以纠正或提请公司按规定进行处理。（四）负责公司资金的筹集、回收和管理，确保资金的安全，保障公司项目开发和日常经营管理的资金需要，有效
4、降低资金成本，提高资金的使用效率。（五）负责公司的资产管理，确保公司资产的安全与完整，促进资产的保值增值，对侵害公司资产的行为有权予以制止并提请公司按规定进行处理。（六）参与公司的经营计划和项目投资、重要经济合同签订、资产购置和重组等重大经济事项的讨论和研究，为公司的重大经济决策提供财务依据和专业意见。（七）负责公司的税务工作，与税务机关建立良好的税务关系，按照国家税务法规的规定及时足额申报缴纳各项税费；做好各开发项目的税务筹划，合法降低项目的税务成本。（八）具体负责建立和完善各项财务基础工作制度，采取有效措施确保各项财务制度得到有效执行，提高财务工作的规范化水平。（九）负责对公司财务人员的管
5、理，定期对财务人员进行考核，根据实际情况提出合理配置财务人员的方案，支持财务人员依法履行职责。（十）根据公司制度规定履行与财务管理相关的其他职责。第七条 财务人员应该具有良好的道德品行及与所任岗位相称的专业知识和工作经验，有违反财经法规等不良记录的人员原则上不得聘任为公司的财务人员。公司领导的直系亲属不能担任财务负责人和主管会计职务，财务负责人及主管会计的直系亲属不得在所在单位的从事出纳工作。第八条 财务部应完善岗位设置，完善内部控制体系，严格执行不相容职务相分离原则。第九条 财务人员必须持证上岗，依法从事财务工作。第十条 财务人员应按财政部门的规定接受后续教育。财务、人事部门应定期组织财务人
6、员进行专业培训，不断提高财务人员的专业水平。第十一条 财务人员因各种原因发生工作岗位变动的，必须按规定做好工作交接，移交所有财务资料和其他经营资料。未办妥交接手续的，不得办理转岗或调动、离职等手续。第三章 财务会计管理第十二条 公司在遵循国家制定的会计法律法规、会计准则的前提下，参照执行受托管理方的会计政策。第十三条 公司独立设账，独立核算盈亏。第十四条 公司应建立内部稽核机制，应建立专门稽核机构或指定专门人员对经济业务及其会计记录进行复核。第十五条 公司应建立完善的财务会计信息和会计档案管理制度，保证财务会计信息和会计档案的安全和完整，严格按照国家规定的期限妥善保管财务会计档案。第十六条 公
7、司应按照规定的时间和格式要求编制和报送财务会计报告。财务会计报告应当根据真实的交易、事项以及完整、准确的账簿记录等资料进行编制，并经会计机构负责人（会计主管人员）、主管会计工作负责人（财务负责人）和法定代表人签名和盖章，各签字盖章的人员对财务会计报告会计信息的合法、真实和完整在各自职责范围负责。第十七条 公司在报送财务报告的同时，应有相关的财务分析，对存在的问题提出解决办法。公司经营环境、经营范围等发生重大调整或发生其他重大事项时，应及时在财务报告中披露，并详细说明对财务状况、经营成果可能产生的影响。第十八条 财务人员应遵守财务信息保密制度，除国家法律、法规规定或公司招投标、融资等业务需要和公
8、司股东、受托管理方要求外，不得对外提供财务会计报告或相关财务信息。第十九条 公司的财务会计报告按规定需经审计的，应聘请有相应资质的会计师事务所进行审计，审计结果报董事会审议。第四章 预算管理第二十条 公司实行财务预算管理制度，通过预算的编制、审批和执行合理安排资金的周转，严格控制各公司的成本费用开支，确保各项经营计划和财务目标如期实现。第二十一条 公司每年应成立总经理领导下的预算编制工作组，组织协调各部门、各条块的财务预算编制工作，根据实际情况按时完成公司下年度财务预算草案的编制。第二十二条 财务预算草案编制完成后，应提交董事会审议，经董事会审议通过后正式执行。经董事会审议通过后，公司管理层应
9、将财务预算各项预算指标分解至各层级，各部门，明确预算执行责任人，采取措施确保预算的有效执行。第二十三条 财务部具体负责组织和监督财务预算的落实执行。财务部应制定相关业务细则，规范财务预算的编制、审批、执行、调整等流程。第二十四条 在预算执行过程中，由于客观环境变化、经营计划改变、项目开发销售进度变化等致使实际情况与原预算产生或将要产生重大偏离的，相关部门应及时对财务预算提出修订建议意见，按规定报批对原预算进行修订。第二十五条 会计年度结束后，公司财务负责人应代表公司管理层向董事会汇报年度财务预算的执行情况。第五章 资金管理第二十六条 公司可通过增资扩股、银行贷款、基金、发行信托、股东投入、销售
10、回笼等方式筹集项目开发所需的资金。财务部应加强资金的管理，建立和执行严格的资金管理基础制度，保证资金的安全和正常周转，严格控制资金成本和财务风险，提高资金的使用效率。第二十七条 公司的所有资金必须纳入法定会计账册核算，严禁账外循环和违规设立“小金库”。第二十八条 公司的资金使用必须与公司的经营业务有关，严禁将资金投入证券市场从事有价证券买卖活动，或从事其他任何形式的委托理财、风险投资活动；除正常业务借支外，严禁将资金外借给其他单位或个人。第一节 银行存款管理第二十九条 公司的所有银行账户必须由财务部统一管理，其他任何部门不得私自开立银行账户。第三十条 开立银行账户应遵从从紧原则，各账户开立需有
11、明确的用途，没有实质性经济业务的银行一律不得开立账户。因业务需要开设新银行账户的，应报公司董事长最终审批，董事长不得对该项业务的批准权限向下授权。对于已开立的银行账户，财务部应定期清理，已无经济业务往来的银行账户应及时注销。银行账户的注销须经由总经理审批。第三十一条 银行账户的开立必须严格按照相关规定、规范由相应职责岗位的人员操作，不得由他人代办。所有开户资料必须由两名以上经办人员共同到银行柜台提交办理，确认银行存档资料真实、完整，保证开户过程合规。第三十二条 严禁将公司的银行账户出租、出借给其他单位或个人使用，严禁利用公司账户替其他单位或个人套取现金，严禁利用公司账户或票据从事非法活动。第三
12、十三条 除日常费用报销、备用金、少量业务借支等需要现金支付外，公司所有款项必须通过公司银行账户结算，不得通过其他单位账户、个人账户收取、留存。不得将银行存款转入无实质性业务的银行，严禁将公司存款转入非开户银行或其他金融机构，严禁违反国家法定利率从事高息存款、异地存款及其他违规存款行为。第三十四条 财务部应对所有银行账户开通网上银行的查询功能，通过网上银行查询功能及时了解、监督所有银行账户的收支情况，并与会计账簿记录相互核对一致，发现异常的应及时处理。公司所有银行账户均使用网上银行对外付款，原则上不允许购买转帐支票。特殊情况下确有需要购买和使用转账支票的，需报财务负责人、总经理审批。开通网上银行
13、支付功能时，账务部门应按照与开立银行账户相同的程序和权限进行审批后方能开通。在具体操作款项支付的过程中，至少需要经过三名或三名以上不同岗位、相互牵制人员复核后方能支付，且具体操作支付的人员不得参与复核。复核人员必须认真履行职责，严格核对相关资料和审批手续，不得敷衍应付。第三十五条 银行印鉴章应严格执行分管制度。开具支票所用印鉴章应由二人分别保管，印鉴章的保管理人员不得在空白或内容填列不全的支票上盖章。如遇印鉴章保管人员外出，应由财务负责人指定临时兼管人员或由财务负责人亲自兼管，但不能同时兼管两个印鉴章。财务专用章原则上不允许携带外出，如遇特殊情况确需携带外出，需经公司总经理批准，外出时需两人同
14、行。第三十六条 重要空白银行票据应由出纳负责保管。对于与付款有关的各种票据的购买、保管、使用、背书转让、注销等必须严格遵守相关规范，设立台帐记录新购买、已使用及作废票据，防止重要空白票据的遗失或被盗。第三十七条 公司出纳应定期取得银行业务回单、结息单、对账单等银行单据。每月终了，出纳应根据银行存款日记账明细与银行对账单明细进行逐笔核对，编制银行存款调节表，并经财务专人审核签字。未达账项应及时处理。第三十八条 财务负责人应定期或不定期检查银行存款日记账、总账、银行对账单、银行存款余额调节表、内部资金往来等相关记录，核查资金收付和资金余额，确保帐帐相符、帐表相符、帐实相符。检查中若发现问题，应及时
15、查找原因并按规定处理。第二节 现金管理第三十九条 公司严格遵守中国人民银行现金管理条例、现金管理条例实施细则等相关规定，完善现金管理的业务流程和硬件设置，确保现金的安全。第四十条 公司应严格控制库存现金余额，每日现金余额原则上不得超过5万元。多余现金应于营业结束前送存银行。金额较大的现金送存银行时必须两人以上同行。第四十一条 现金的提取和支出必须符合现金管理相关规定及公司内部审批手续。现金收付应坚持收有凭、付有据，严格执行公司的审批及操作流程，杜绝收支不清、手续不全等现象。除财务部或受财务部委托的工作人员外，任何单位和个人不得代表公司接受现金或办理与其他单位的现金结算业务。第四十二条 公司员工因公需要借用现金应取得财务负责人、总经理、董事长在权限内审批，业务结算后应及时报账和办理借款核销手续。非公司正式员工和外来人员不得办理现金预借手续。第四十三条 出纳应建立现金日记账，逐日序时登记。每日下班前，出纳员须盘点现金余额并与日记账余额相核对一致，如发现差异应及时查找原因并处理。第四十四条 公司财务负责人应定期或不定期对现金进行盘点，并对现金管理情况进行监督检查，发现问题应及时处理。第四十五条 公司出纳对库存现
