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1、. . . .XX医院科室成本分析汇报目 录一、医院运营情况分析21、2012年5-12月运营成果分析22、2012年3、4季度运营状况对比分析33、2012年7-12月成本构成情况3二、科室经营情况分析51、临床科室12下半年信息公布表51）大内科52）大外科62、科室12下半年本量利分析81）心脏科82）神经内科93、科室3、4季度成本与医疗收入关系分析101）泌尿外科112）呼吸内科124、科室3、4季度关联分析141）神经外科142）肾内173）消化内205、科室12下半年综合分析表231）骨科232）普外科263）心胸外科29三、成本分析汇报总结33一、医院运营情况分析1、2012年
2、5-12月运营成果分析项目收入比重成本比重收益收益率未纳入成本收支结余总计53,776.0553,176.05600.001.13%2,789.62-2,189.61其中：医疗29,760.0255.34%33,141.0162.32%-3,380.99-10.20%-3,380.99药品24,016.0444.66%20,035.0437.68%3,980.9919.87%3,980.99门诊19,687.2536.61%17,700.5233.29%1,986.7311.22%1,986.73其中：医疗8,648.4043.93%7,966.8945.01%681.518.55%681.5
3、1药品11,038.8556.07%9,733.6354.99%1,305.2213.41%1,305.22住院34,088.8063.39%35,346.2866.47%-1,257.48-3.56%-1,257.48其中：医疗21,111.6261.93%25,045.0970.86%-3,933.47-15.71%-3,933.47药品12,977.1838.07%10,301.2029.14%2,675.9925.98%2,675.99科研0129.250.24%-129.25-129.25其中：医疗0129.03-129.03-129.03 药品00.22-0.22-0.22结果分析
4、：1，该报表反映了医院在不含财政补助收入情况下，12年512月份的医院整体运营成果数据.按照全成本核算的结果，医院整体是盈利的，成本收益率为1.13%.其中，医疗亏损3381万，药品盈利3981万，可以看出医院是靠药品的盈利来拟补医疗的亏损，达到整体的盈余。2，收入结构情况，医疗收入比例55.34%,药品收入比例44.66%，反映药品经营符合南京市药品经营的控制指标46；门诊医疗收入比例43.93%,门诊药品收入比例56.07%；住院医疗收入比例61.93%,住院药品收入比例38.07%；门诊成本收益率11.22%,住院成本收益率3.56%，反映医院是靠门诊的盈利来拟补住院的亏损，达到整体的盈
5、余。3，成本结构情况，医疗成本比例62.32%,药品成本比例37.68%。门诊医疗成本比例45.01%，住院医疗成本比例70.86%，反映医院在医疗服务过程中耗费的医疗成本过高，加强成本管理应该主要从住院医疗成本入手，加以解决。4，未纳入成本情况，医院512月未纳入成本2790万，反映医院在财务核算上加大了医疗支出的比例，从财务核算结果反映医院整体是亏损的，但是成本核算要表现医院真实的经营成果，因此在核算时把不属于支出的成本放入未纳入成本进行核算，不参与成本分摊和分析，来反映医院切实的经营成果。5，5-12月财政补助收入1495万元，在收入补偿的情况下，计算上未纳入成本，医院总体仍亏损695万
6、元。医院还应该加强内部管理，从管理上要效益。2、2012年3、4季度运营状况对比分析三季度四季度增长率总收入(万元)20,286.4520,773.302.40%总成本(万元)19,054.0421,589.9013.31%总收益(万元)1,232.41 -816.60 -166.26%成本收益率6.47%-3.78%-158.48%门诊人次377,000374,558-0.65%实际占用床日142,952142,739-0.15%每门诊人次收费水平(元)195.38206.325.60%每床日收费水平(元)903.85913.941.12%平均开放病床数140014000%病床使用率110.
7、99%110.82%0.15%结果分析：1，医院第3季度总体经营成果盈利1232万，4季度总体亏损817万，下半年总体是盈利的。4季度亏损原因包括门诊人次、住院床日工作量都有所下降，4季度收入增长速度低于成本增长速度，收入增长率为2.40%，而成本增长率为13.31%，说明医院在4季度运营过程中耗费成本过高。2，医院的3、4季度门诊人次、实际占用床日工作量略有下降，明显反映出4季度工作量不足，十一长假也是造成工作量下降的一个主要原因。3，第4季度平均每门诊人次收费水平206.32元，同比3季度195.38元略高，医院应该注意平均每门诊人次的指标值，控制在去年的平均水平之下。4，可以看出4季度医
8、院病床使用率较3季度有所下降，但仍非常饱和，达到110.82%。3、2012年7-12月成本构成情况项目7月8月9月10月11月12月平均人力成本23.00%22.81%31.52%27.93%24.98%34.65%27.98%离退休人员成本0.94%0.91%0.92%1.53%0.92%4.91%1.91%材料成本19.91%21.08%19.20%16.98%20.75%15.03%18.56%净药品成本37.18%38.38%35.36%35.93%40.52%29.41%35.66%折旧成本8.95%9.64%5.18%5.26%7.84%5.56%6.97%其它成本10.02%7
9、.18%7.82%12.37%4.99%10.44%8.92%结果分析：1，9、12月份由于多发过节补助，因此造成人力成本过高。2，医院还应该重视药品、材料的物流管理，降低变动成本。word格式编辑二、科室经营情况分析1、临床科室12下半年信息公布表1）大内科科室代码科室正式职工人数业务收入（万元）业务成本（万元）收支结余（万元）合计门诊收入住院收入合计门诊成本住院成本合计门诊结余住院结余1010101心脏科55.52,356.05 567.53 1,788.52 2,382.41 518.64 1,863.77 -26.35 48.89 -75.24 1010103消化内科22.81,483
10、.39 707.87 775.52 1,413.29 578.19 835.10 70.10 129.68 -59.58 1010104呼吸内科27.3786.99 184.77 602.23 856.16 191.77 664.39 -69.16 -7.00 -62.17 1010105神经内科29887.29 326.10 561.19 916.60 328.45 588.15 -29.31 -2.35 -26.96 1010106肾内科19.7603.84 174.99 428.85 634.53 166.87 467.66 -30.69 8.12 -38.81 科室代码科室药品比例收入
11、收益率百元医疗收入材料消耗率门诊患者平均费用出院患者平均费用平均床日费用平均住院日人均业务收入(万元)1010101心脏科31.41%-1.12%60.51 231.60 15,511.90 1,196.90 11.79 42.45 1010103消化内科51.63%4.73%23.23 234.83 10,124.30 730.45 12.43 65.06 1010104呼吸内科56.52%-8.79%23.11 177.24 9,856.40 645.06 13.60 28.83 1010105神经内科54.28%-3.30%28.80 182.85 7,926.35 573.87 13.
12、01 30.60 1010106肾内科61.22%-5.08%20.17 203.47 11,226.53 578.13 19.38 30.65 结果分析：1，消化内科整体盈利70.1万元，而其中住院亏损59.58万元，门诊收入弥补了住院的亏损。呼吸科整体亏损69.16万元，门诊、住院均亏损。心脏科、神经内科、肾内科均亏损30万左右，其中住院科室均亏损。2，肾内科药品比例为61.22%，占比相对比较高，应该加强其管理、控制；心脏科百元医疗收入材料消耗率占比60.51%，占比相对比较高，应该加强其管理、控制。3，除心脏科平均床日费用比较高外，其他内科平均床日费用均较低；肾内科平均住院日为19.3
13、8，这与科室业务特点也是相符合的，病人术后疗养、恢复时间比较长，其他内科的平均住院日控制均较理想。4，消化内科人均业务收入达到65.06万元，创收能力较强。2）大外科科室代码科室正式职工人数业务收入（万元）业务成本（万元）收支结余（万元）合计门诊收入住院收入合计门诊成本住院成本合计门诊结余住院结余1010201泌尿外科541,459.14 343.64 1,115.51 1,605.10 287.97 1,317.13 -145.96 55.67 -201.62 1010202神外科29.91,167.62 14.49 1,153.13 1,166.58 16.28 1,150.29 1.05 -1.79 2.84
