（sap实施）SAPCO功能详解

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1、1.1.第一部分第一部分 间接费用管理间接费用管理 1.1. SAP R/3 系统中的财会子系统系统中的财会子系统 财会子系统概况 1.1.1.1.1.1.1.1.企业结构的变化企业结构的变化 企业经营管理的全球化和多元化推动了世界范围内企业结构的变化， 并且使业务流程日 益复杂。 这种趋势推动了产品和业务流程的革新和对 信息高速公路的应用。 所有这些 都要求以更短的反应时间来进行更多的 协调与控制工作。 有时效性的决策必须基于不 断地提供的实时的信息。 SAP R/3 系统提供包括所有领域的业务处理流程的集成的解决方案。 1.1.1.2.1.1.1.2.管理手段管理手段 由财务会计、 管理会

2、计和金库三个模块组成的财会子系统是整个解决 方案中重要的 部分。 通过财会子系统内不同的模块之间的联系和与其他 应用模块如后勤和人力资源 模块的集成， SAP R/3 的财会子系统就成为 公司所有部门的管理工具。 与后勤供应链 中从采 购到销售的数据接口能 够优化经营管理业务流程， 而包括与客户、 供应商以 及金融机构的策略 性业务伙伴在内的功能则更进一步强化了 SAP 的解决方案的有效性。 1.1.1.3.1.1.1.3.决策的基础决策的基础 除了提供财会数据， 财会子系统必须首先为公司的战略决策处理经营 数据。 对经 营状况的计划、 控制和监测功能都已经加入到文档和管理功 能中。 SAP

3、R/3 系统的财会子系不受公司规模的局限。 小到一个销售代理办 事处， 大到 一个跨国集团公司均可以应用其功能。 该系统同时也能适应 不同行业和国家的需要。 预先设定的系统可以直接用于不同的行业， 例如特别设置的会计科目 表等 1.1.1.4.1.1.1.4.国际性的应用系统国际性的应用系统 对于跨国公司， R/3 系统提供了可塑性很强的可应用于不同国家的功 能。 R/3 系 统能够 满足一些主要的工业化国家在多语种、 多币种以及那 些在税收政策、 报表和 支付方式方 面的特殊需求。 运用 SAP R/3 系统可 以构筑一个能够对不同国家和地区 的子公司进行法 定会计合并的会计系 统。 1.1

4、.1.5.1.1.1.5.主要功能模块主要功能模块 SAP R/3 财会子系统向您提供一整套强有力的应用模块。 财务会计财务会计 (FI)(FI)： 由总分类帐、 应收帐款和应付帐款、 固定资产、 法定 合并以及特 殊统计会计功能组成； 金库模块金库模块(TR)(TR)： 由现金管理、 金库管理和基金管理组成； 管理会计管理会计(CO)(CO)： 由一般费用成本核算、 生产成本核算和获利能力分析组 成； 以上模块提供了处理经营管理业务的基本功能， 并且满足了基于决策 需求的报表 功能。SAP R/3 系统还针对您的业务提供了一些集成的、 强 有力的附加功能。 投资管理投资管理(IM)(IM)：

5、 该模块允许用户在整个公司范围内对资产投资项目作计 划， 并且对每 一项具体的投资进行控制。 业务计划与控制业务计划与控制(EC)(EC)： 包括管理合并和利润中心会计核算。 1.2.1.2. 管理会计中的组织结构管理会计中的组织结构 在集成化的R/3系统中， 内部会计和外部会计之间有直接的联系。 在 管理会计的组 织结构和财务会计的组织结构之间显然也有关系。 1.2.1.财务会计中的组织单位财务会计中的组织单位 1.2.1.1.1.2.1.1.会计科目表会计科目表 会计科目表是会计定义的一个结构计划， 用于记录价值和价值流， 以 便有序地列 出科目。 会计科目表由财务会计和成本及收入 要素会

6、计共同 使用。 会计科目表中的 项目可以同时是财务会计中的费用/收入科目和成 本及收入要素会计中的费用/收入要 素。 1.2.1.2.1.2.1.2.公司代码公司代码 公司代码是法定会计中最小的组织单位， 处理全面的财务会计。 包括 记录所有必 须记帐的事项， 以及为各个合法的科目结算创建全部审计线 索， 如资产负债表和损 益表。 1.2.1.3.1.2.1.3.业务部门业务部门 业务部门是集团公司内部按业务区分的组织结构， 如业务范围、 利润 中心或地区 集团等。 在业务部门层次可以生成资产负债表和损益表。 业务部门是外部会计的一个组织单位， 它相应于一个单独的业务范 围， 或者企业 中的经

7、营部门， 输入财务会计中的凭证可以分配给它。 1.2.1.4.1.2.1.4.功能范围功能范围 职能部门按销售管理会计的要求将营业成本划分成若干职能， 如像管 理、 销售、 市场动作、 生产、 或研究开发。 1.2.2.管理会计核算中的组织单位与对象管理会计核算中的组织单位与对象 在R/3系统中， 成本及收入要素会计是由同一个成本控制范围来处理 的。 根据企业 的要求， 可将一个或多个公司代码分配给这个成本控制范 围。 分配几个公司代码是 有意义的， 例如， 在使用集中化管理会计核算 的大集团公司中就是如此。 在与管理会计有关的科目设置的情况下， 用户不但要指出成本或收入 要素， 还要 指出成

8、本是在何处产生的， 或者为何产生。 由于这个原因， 或为了将成本分配给收入部门， 就引入了若干科目设 置对象： 成 本中心、 定单、 工程业项目、 成本对象、 等等。 价值被复 制入成本及收入要素中 的各个对象， 它们相当于财务会计中的科目。 1.2.2.1.1.2.2.1.成本控制范围成本控制范围 成本控制范围是大企业集团中的一个组织单位， 对它可以进行完整的 全面的管理会 计。 一个成本控制范围可以包括一个或多个公司代码， 如果需要， 它们可 以使用不同 货币。 相关的公司代码必须全都使用同一个会计科目表。 所有内部分配事务都只涉及同一成本控制范围中的对象。 1.2.2.2.1.2.2.2

9、.成本要素成本要素 成本要素是会计科目表中的一些科目， 在一个成本控制范围中用于记 录生产要素中 的有关费用。 1.2.2.3.1.2.2.3.收入要素收入要素 收入要素是会计科目表中的一些科目， 在一个成本控制范围中用于记 录经营活动的 总量。 1.2.2.4.1.2.2.4.利润中心利润中心 利润中心代表一种面向管理的 （即用于内部控制的） 企业部门。 将销 售管理会计 核算或期间会计核算出的收入转给利润中心。 1.2.2.5.1.2.2.5.投资中心投资中心 通过显示有限的资产， 一个利润中心可以扩大成一个投资中心。 投资 中心在SAP系 统中表现为带有相应标记的利润中心。 根据这个标记

10、， 即 可分配固定资产或流动资 产的不同项目。 1.2.2.6.1.2.2.6.成本中心成本中心 成本中心是成本控制范围内的组织单位， 它代表成本发生的部门。 可 以按不同的 观点来实行划分， 如按功能分、 或按责任分。 建立成本中心是为了能有差别地将直接成本分配给销售业务 （成本计 算功能）， 和能对企业中产生的成本作有差别的控制(成本控制功能) 。 1.2.2.7.1.2.2.7.作业类型作业类型 作业类型即将成本中心内的业务按成本分配的观点加以分类。 价值被 指定一个作业 价格， 这个价格是从市场的观点计算的。 一个成本中心分配给一个或几个作业类型， 也可以不分配。 成本规 划、 成本控

11、制、 和成本分配等功能是在成本中心/作业类型的层次上， 或 在成本中心的层次上执行业 的。实际成本的输入则是在成本中心的层次上 进行。 1.2.2.8.1.2.2.8.定单定单 定单指成本控制范围中的一项简单任务。 它支持面向作业的成本规 划、 监测、 和 分配、 以下的定单类型是按它们的业务目的来区分的： 估算费用 （CO） 一般费用定单 （CO） 投资定单 （CO） 收入定单 （CO） 维修定单 （PM） 生产定单 （PP） 装配定单 （PP） 运行计划标题 （PP） 业务流程定单 1.2.2.9.1.2.2.9.生产项目生产项目 项目描述复杂的、结构性的任务。 它用来控制和监测日程、资源

12、、 生 产能力、 成 本、 收入， 并找出可行性。 工作分解结构 （WBS） 反映了项目的层次结构。 WBS 要素是工作分 解结构的单一 结构元素。 它们描述一个具体任务， 或者一个还可以进一 步分解的子任务。 WBS 元素可以赋给一个科目， 而项目则不能。 1.2.2.10.1.2.2.10.成本对象成本对象 成本对象是生产中的作业单位， 成本可按其来源分配给这些单位。 成本对象是预核算、 实时核算、 及最终核算的主要对象。 除了不同 的“成本对象” 实体之外， 在 SAP 系统中还可以集成后勤模块中的下列 项目用作成本对象： 采购定单 物料 生产定单、 装配定单、 运行计划标题、 业务流程

13、定单、 网络 销售定单、 工作分解结构要素 1.2.2.11.1.2.2.11.业务流程业务流程 业务流程将企业内跨成本中心的程序结合起来。 使用业务流程就能够 以面向业务的 方式构建这种程序。 1.2.2.12.1.2.2.12.经营领域经营领域 经营领域表示大集团公司的一个部分， 往往根据企业的市场来定义。 对于那些可以 用特征来分类的部分， 如产品范围、 客户组、 国别和销售 渠道等， 可以比较成本 和收入。 因此这些部分被称作获利能力段。 几个 成本控制范围可以分配给一个获利 能力段。 1.2.2.13.1.2.2.13.获利能力段获利能力段 获利能力段是获利能力分析中科目指定的术语。

14、 对于一个获利能力 段， 可以比较 成本和收入。 获利能力段由若干特征值的结合来定义。 它可以作为 R/3 系统中已有的特性和术语 （例如客户、 产品、 销售 部门） 来使 用， 由用户自定义 （例如， 定单大小等级） 。 1.2.2.14.1.2.2.14.对象分类对象分类 对象分类将 CO 中的对象分配给共同的成本控制范围。 一般费用管理 （例如成本中心） 生产成本管理 （例如成本要素） 投资管理 （例如投资定单） 销售管理 （例如获利能力段） 虽然某些对象类型一般是赋给一个分类。 （例如成本中心可赋给一般 成本管理） 。 但对于其它对象如定单和工程业项目， 分配则是在相应的 主记录中进行

15、。 1.3.1.3. 一般费用管理一般费用管理 间接费用间接费用 间接费用是不直接赋给成本对象的各种成本。 间接费用分为实际一般 成本和人为的 一般费用。 虽然人为的一般费用原则上说可以分配给成本 对象， 但由于输入困难一 般并不这样做。 近年来间接费用在总成本中所占的比例急剧上升。 结果， 在间接费用 部门工作的 人员所占比例也从 50 年代的 2530 上升到 1984 年的 50 以上。 这不但影响 到间接费用开支较高的服务行业， 而且也影响到制造 业。 在美国作的一项调查表明， 在机械工程业和电子工业， 间接费用的 比例达到了 80。 在制造业企业， 间接费 用比例的升高通常是由于业务

16、 结构变化， 这种变化一般会导致成本结构的偏移。 例 如， 增加使用自动 化技术导致于按比例的间接费用， 而这是以可直接分配的生产成 本作为 代价的。 类似地， 制造深度的减少， 可使成本移向间接费用部门， 因为 发 生了大量采购业务。 1.3.1.一般费用管理一般费用管理 一般费用管理的任务就是计划、 分配、 控制、 和监控间接费用。 计划间接费用允许定义标准， 这些标准使得对内部作业的成本控制和 分配得以进行。 所有间接费用都归集到发生业务活动的成本中心中。 许多凭证都能用 于记录附加 费用。 利用这些凭证， 间接费用可以归集到其来源。 在会计期间末， 所有分配都已完成之后， 计划成本 （目标成本） 经 过用开工率 调整， 同相应的实际成本加以比较。 目标与实际之间的差值 可以由其产生的原因来 分析， 以便今后管理会计中继续加以控制。 在这本小册子中， 一般费用是按下列的方法来构造的： 1.