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1、 综合训练（二）一、单项选择题 1.某公共汽车公司规定，每天公共汽车收班回到公司停车场后，必须在规定时间内完成加油和清洁工作。下列证据中证明遵守上述规定的最佳证据是： A.已经与验收纪录核对的燃油供应商发票； B.公交车清洁和加油人员完成工做的时间纪录卡； C.对选定公交车加油和清洁过程进行观察的结果； D.清洁和加油人员的口头说明。 2.侵吞公司资金的舞弊者与财务报告舞弊者（篡改财务报表）相比，后者最不可能 A.处于一种专制独裁的管理体制下。 B.生活条件超过他们正常收入水平。 C.使舞弊行为合理化。 D.把公司的期望作为自己行为的理由。 3.利用以下信息回答：某大型财务机构的内部审计部门完
2、成了对公司派驻海外的销售机构的经营性审计。审计报告批评了总公司对经营过程缺乏控制和对成功的销售人员缺乏有效监督。内部审计师怀疑，但没有说明总公司之所以容忍海外销售机构上述行为的原因是：该销售机构，更确切地说，是个别销售人员取得了很大的成功，并带来了可观的利润，因此影响到高级管理层所有人员的分红。高级管理层在收到审计报告后，便采限了纠正措施。鉴于及时采限了纠正措施，该内部审计师未将这一审计发现上报审计委员会。以下哪项陈述，如果是正确的，可支持内部审计师做出不向审计委员会报告有关控制问题的决定？ A.管理层计划实施纠正措施。 B.董事会有一个独立的委员会来提出奖励方面的建议。 C.对于整个组织来说
3、，海外销售机构的销售量和潜在风险并不重要。 D.海外销售机构十分复杂，内部审计师应该依赖管理层对问题严重程度的分析。 4.某上市公司的内部审计师在有关应收帐款审计软件的开发过程中已经掌握了如下一些可写入备忘录中的信息： 本应在上个星期开始编写抽样软件的程序员，可能要到下星期才能开始这项工作 程序员想花费5000美元购买一个商业用途的软件包 用于购买软件的5000美元未列入预算 程序员希望通过使用这个软件能按时完成他们的工作 如果程序员使用了购买的软件，程序开发成本将减少12500美元 期望抽样技术程序能提前一周编写完成 期望整个项目按时完成 除了软件包和程序开发成本，该项目遵守了预算该内部审计
4、师向高级管理层提供的最重要信息应该是 A.新审计软件的开发已经晚于计划时间 B.程序开发人员想要购买价值5000美元的新软件 C.该项目可以按时完工并且不超预算 D.抽样技术程序将提前一周完成 5.财产和意外保险公司的管理层关注理赔工作的效率和效果。他们主要关注两方面：有些不应赔付的索赔已经赔付，或赔付量超过政策规定；许多索赔者没有及时获得赔付。为准备对这一领域的审计，内部审计师决定进行初步调查来获得更多关于理赔过程实际情况和潜在问题的信息。一个职员来找该内部审计师并表示她有关于她所在的部门内部人员勾结、共同处理欺诈性索赔，并在小部分成员中私分收益的重要信息，她原与该内部审计师讨论这件事，但希
5、望匿名。该内部审计师应该 A.要求将会谈录像、以便在舞弊被发现时可作为证据。 B.回复这个职员，这一事件必须报告给适当的组织官员以采取 行动。 C.书面记录该信息，并据此对审计作出计划。将审计的性质从经济和效率审计该为舞弊审计。 D.获取信息，并制定能证实该信息的程序。 6.财产和意外保险公司的管理层关注理赔工作的效率和效果。他们主要关注两方面：有些不应赔付的索赔已经赔付，或赔付量超过政策规定；许多索赔者没有及时获得赔付。为准备对这一领域的审计，内部审计师决定进行初步调查来获得更多关于理赔过程实际情况和潜在问题的信息。开展调查后，两名职员证实了这些说法，并表明这是主管制定的计划，他们迫于压力参
6、与了计划；内部审计师决定向主管提问，而主管在回复内部审计师的问题时充满敌意。内部审计师应该 A.指出如果主管不合作，内部审计师将把事情交给法律部门进一步调查。 B.指出这不是舞弊审计，目的只是确定未经正确处理交易的实质和所遇到问题的原因，强调主管的合作态度将被记入工作底稿。 C.以同样的态度回复主管，表示内部审计师已经掌握证据，给主管施压让他交待舞弊和其他参与人员的姓名。 D.表述面谈的目的和已找到证据的性质，促使主管继续面谈。 7.某内部审计师为退出会议做准备，已向被审计单位提交了一份审计报告初稿，以下内容摘自该审计报告初稿：审计的执行要达到如下目标： 证实封存在仓库中的未用机器设备的存在性
7、 确定在存放期间，机器设备是否有损坏 核查仓库管理人员执行的处理程序 确定库存机器设备是否已进行适当的会计处理程序 计算库存存货的现行公允市价 比较机器设备总价与公司帐面价值经确认，从购买机器设备的记录中抽出30个样本，其中的13个存放在仓库的地板上，另外5个已经运到装船码头准备运送到生产工厂，另外12个已在以前被运往生产工厂。对仓库的财务核算程序进行的检查揭示仓库财务人员未按公司政策要求每月进行存货记录调节。为测试可能的损坏，检查了25个样本设备，除了一个外，其余状态良好。另外，经内部审计师确认，仓库保管政策手册中制定的处理程序是适当的，除了存货的验收检查项目外，保管人员显然是按规定程序操作
8、的。审计报告的目的是通知和施加影响，这些目的能否达到有赖于写作的清晰度，上述审计报告违反了以下哪一项关于审计报告协作的清晰原则？ A.适当地组织审计报告。 B.大多数句子要简短和简单。 C.使用主动语态动词。 D.以上都是。 8.当使用抽样方法时，审计证据充分性的概念意味着选择的样本提供了 A.合理保证，即它们具有总体的代表性 B.已经合理取得的最好审计证据 C.合理保证，即审计证据和审计目标具有逻辑关系 D.样本具有总体代表性的绝对保证 9.作为内部审计工作的一部分，必须为一种革新产品流程建立一个差错率的基准点。内部审计师可以采用从该工厂的其他产品流程中已经获取的一个大型样本；也可以从新流程
9、中抽取一个新样本。但是抽取新样本成本较高，花费时间，并且获得的样本量要小许多。下列哪一项是内部审计师应采取的最佳行动过程？ A.他应接受这个大的历史样本，因为在此为基础进行的分析具有较高的统计证明力； B.他应抽一个新样本并与旧样本结合起来； C.他应该接受这一历史样本，但要用无参量统计方法进行分析； D.在决定行动之前他应先分析新流程与旧流程的相识程度。 10.如果一被审计单位的经营准则含糊不清，并且需要做出解释，审计师应该： A.寻求与被审计单位共同认定的标准来衡量经营业绩。 B.决定用本领域最好的实践作为评价标准。 C.在他们最严格的意义上来解释标准，因为标准仅仅是可接受的最低的衡量标准
10、。 D.省略有关标准及与这些标准相关联的被审计单位业绩的任何评论，因为这种分析没有任何意义。 11.样本精确度范围从$200，000降低到 $100，000，将导致： A.样本规模扩大； B.样本规模缩小； C.总体标准差提高； D.总体标准差降低。 12.某审计师在面谈中通过问卷形式收集索赔处理性质的信息。遗憾的是，该问卷没有涉及被审查人员所提供的一些相关信息。结果，审计师没有记录进一步开展审计调查所面临的潜在问题，上述过程的主要缺陷是： A.审计师没有考虑所提供信息的重要性 B.在本该进行组织面谈的时候选用了问卷形式 C.问卷不允许记录其他信息 D.上述说法都对 13.审计结果应该包括审计
11、发现的标准、条件、影响和原因，对原因的最佳定义是： A.内部审计师所发现的事实证据 B.预期与实际情况存在差异的原因 C.由于所发现的情况而发生的风险 D.由于审计发现所发生的影响而开展的评价工作 14.工作底稿汇总报告可以用于： A.提高内部审计监管人员工作底稿复核的有效性 B.替代永久保存的工作底稿明细文件 C.作为提交给管理层的内部审计报告的一部分 D.书面纪录所有的内部审计发现 15.作为一项对灾后恢复计划效果进行检查的一部分，内部审计师计划从5个不同部门各选5名职员进行面谈(共25名)。在最初的几次面谈之后，对内部审计师来说，为使余下的接受面谈职员能够保持应有的关注，最好的方法是 A
12、.准备完全不同的问题。 B.以稍稍不同的方式和不同的顺序提问。 C.要求其余的职员以书面写出他们的回答。 D.将余下的职员分为4人或5人一组进行面谈 16.某建筑承包商的内部审计师发现材料成本按照账单的1%上升，因此审计人员怀疑由公司付款的材料被运送级了其它人，哪一类证据将会使审计人员断定弄错账单的事项已经发生？ A.文件。 B.实地盘点。 C.函证。 D.分析。 17.内部审计活动的权限要经以下哪个层面的批准： A.董事会与财务总监； B.管理高层与标准； C.管理层与董事会； D.审计委员会与首席财务官 18.内部审计师正在执行一项检查，以确定是否应将煤气电力用具公司服务中心从一个地方转移
13、到另一个地方去。服务中心拥有维修服务用车，驶往顾客居住区，为其提供服务。内部审计师想确定搬迁到另一个地方后，驾驶里程的平均减少数量。以下哪一统计抽样方法更适合于进行这种测试 A.属性抽样。 B.发现抽样。 C.按概率比例大小（货币单位）抽样。 D.每单位均值抽样。 19.在内部审计的初始阶段，当进行面谈时，比较有效的是 A.要求给出特别的可以量化的回答。 B.询问他们的工作。 C.问一些日常过程中令他们吃惊的问题。 D.利用惧怕审计这一事实。 20.以下哪一项是审计小组用于评价一个公司面临的一般风险的最佳证据来源？ A.问题清单或提示清单。 B.流程图。 C.调查问卷。 D.专业性期刊及教科书
14、上的调查报告。 21.下哪项是首席审计执行官将列举重要内部控制弱点的审计报告送给审计委员会和外部审计师的最可能原因? A.审计委员会和外部审计师通常会收到所有内部审计报告的复印件。 B.期望审计委员会和外部审计师对审计发现采取纠正措施。 C.审计委员会和外部审计师的活动会受到可能错报财务报表的影响。 D.一些政府治理机构要求这样分发。 22.在以下哪种情况下，内部审计师有理由质疑采购职能控制的充分性？ A.订货单的原件和复印件寄给卖主，复印件返回给采购部门以获得承认。 B.将验收报告提交给采购部门，在那里将它们与采购订单相配比，然后送到应付账款部门。 C.应付账款部门编制支付文件。 D.未支付的卖方文件和永续存货记录被分别保存。 23.以下哪项是确定内部审计部门的目标是否达到的最佳方式？
