财务报表与分析(恒信)

《财务报表与分析(恒信)》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财务报表与分析(恒信)（33页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。

1、财务报表及分析 东诚财务商学院东诚财务商学院东诚财务商学院东诚财务商学院 1、财务管理概念 一个好的老板必须是半 个财务专家 老板就是民营企业最大的 财务总监 1、财务管理概念 财务报表及分析 财务报表及分析 n财务是企业管理的终点，所有的问题 最终都在数据中体现。从数据中可以 发现企业管理中的大多数问题。 报表组成 资产负债表 财务报表 时点财务状况 资产 负债 所有者权益 利润表 现金流量表 期间经营成果 收入 成本费用 利润 现金流量 现金流入 现金流出 现金净额 财务报表及分析 财务报表体系 反映资产状况 资产负债表、现金流量表 反映损益状况 损益表 反映损耗状况 成本与费用类报表 反

2、映控制状况 预算与分析类报表 三大活动 三大报表 经营 资产 负债表 投资 现金 流量表 融资 损益表 财务报表及分析 财务报表及分析 资产负债 表 会小企01表 编制单位： 2015年12月 单位：元 资 产行次期末余额年初余额负债 和所有者权益行次期末余额年初余额 流动资产 ： 流动负债 ： 货币资 金1 短期借款31 短期投资2 应付票据32 应收票据3 应付账款33 应收账款4 预收账款34 预付账款5 应付职工薪酬35 应收股利6 应交税费36 应收利息7 应付利息37 其他应收款8 应付利润38 存货9 其他应付款39 其中：原材料10 其他流动负债40 在产品11 流动负债 合计

3、41 库存商品12 非流动负债 ： 周转材料13 长期借款42 其他流动资产14 长期应付款43 流动资产 合计15 递延收益44 非流动资产 其他非流动负债45 长期债券投资16 非流动负债 合计46 长期股权投资17 负债 合计47 固定资产 原价18 减：累计折旧19 固定资产账 面价值20 在建工程21 工程物资22 固定资产 清理23 生产性生物资产24 所有者权益（或股东权 益） 累计摊销25 实收资本（或股本）48 开发支出26 资本公积49 长期待摊费 用27 盈余公积50 其他非流动资产28 未分配利润51 非流动资产 合计29 所有者权益（或股东权 益）合计52 资产总计3

4、0 负债 和所有者权益（或股东权 益）总计53 单位负责人: 财务负责 人: 制表人: 资产负债表 反映企业在某一特定日期财务状况的报表 理论依据：“资产=负债+所有者权益” 时点报表,静态报表 报表内的项目按流动性大小排列。 财务报表及分析 资产负债表提供的信息 公司所掌握的经济资源 公司所负担的债务 公司的偿债能力 公司所有者所享有的权益 财务报表及分析 如何看如何看资产负债表？资产负债表？ 看总资产 看资产负债结构 看资产质量 看资产异动 看资产流动性 看变现能力 看负债规模 看负债结构 看所有者权益来源 财务报表及分析 财务报表及分析 利润润表 会小企02表 2015年12月 单位：元

5、 项项 目行次 本年累计计金额额 本月金额额 一、营业营业收入1 减：营业成本2 营业税金及附加3 毛利11 销售费用12 管理费用15 财务费 用19 其中：利息费用（收入以“-”号填列）20 加：投资收益（损失以“-”号填列）21 二、营业营业利润润（亏损损以“-”号填列）22 加：营业外收入23 其中：政府补助24 减：营业外支出25 三、利润总额润总额 （亏损总额损总额 以“-”号填列）31 减：所得税费用32 四、净利润（净亏损以“-”号填列）33 五、利润分配34 六、期末净利润35 单位负责人： 财务负责 人： 制表人： 利润表提供的信息 反映公司获利情况 反映公司利润的构成 反

6、映税金交纳情况 财务报表及分析 净利润的计算过程 净利润=利润总额-所得税 利润总额=主营业务利润+其他业务利润+投资净收益+营业 外收支净额 主营业务利润=销售利润-管理费用-销售费用-财务费用 销售利润=销售净收入-销售成本-销售税金及附加 销售净收入=销售收入-销售折扣折让-销售退回 财务报表及分析 损益表的阅读 表达公司在一定期间的经营成果。 赚了多少？赔了多少？ 成本多少？费用多少？ 毛利多少？上交税金多少？ 财务报表及分析 - 利润表（剖析） - 秋后算“账” 企业利润池 收入 成本费 用 如果收入大于成本费用，就会形成企业的利润！ 如果收入小于成本费用，就会使企业发生亏损！ 利

7、润 亏 损 15 财务报表及分析 - 现金流量表（表样） 16 项目行次 金额 一、经营活动产生的现金流量： 销售商品、提供劳务收到的现金：1 收到的税费返还：3 收到的其他与经营活动有关的现金：8 现金流入小计9 购买商品接受劳务支付的现金10 支付给职工以及为职工支付的现金12 支付的各项税费13 支付的其他与经营活动有关的现金18 现金流出小计20 经营活动产生的现金流量净额21 二、投资活动产生的现金流量： 收回投资所收到的现金22 取得投资收益所收到的现金23 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所 收回的现金净额25 收到的其他与投资活动有关的现金28 现金流入小计29 购建固定资

8、产、无形资产和其他长期资产所 支付的现金30 投资所支付的现金31 支付的其他与投资活动有关的现金35 现金流出小计36 投资活动产生的现金流量净额37 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资所收到的现金38 取得借款所收到的现金40 收到的其他与筹资活动有关的现金43 现金流入小计44 偿还债务所支付的现金45 分配股利、利润和偿付利息所支付的现金46 支付的其他与筹资活动有关的现金52 现金流出小计53 筹资活动产生的现金流量净额54 四、汇率变动对现金的影响55 五、现金及现金等价物净增加额56 补补充资资料行次 金额额 1、将净净利润调节为经营润调节为经营 活动现动现 金流量： 净净利

9、润润57 加：计提的资产 减值准备58 固定资产 折旧59 无形资产摊销60 长期待摊费 用摊销61 待摊费 用减少（减：增加）64 预提费用增加（减：减少）65 处置固定资产 、无形资产 和其他长期资 产的损失（减：收益）66 固定资产报废损 失67 财务费 用68 投资损 失（减：收益）69 递延税款贷项 （减：借项）70 存货的减少（减：增加）71 经营 性应收项目的减少（减：增加）72 经营 性应付项目的增加（减：减少）73 其他74 经营经营 活动产动产 生的现现金流量净额净额75 2、不涉及现现金收支的投资资和筹资资活动动： 债务转为资 本76 一年内到期的可转换 公司债券77 融

10、资租入固定资产78 3、现现金及现现金等价物净净增加情况 现金的期未余额79 减：现金的期初余额80 加：现金等价物的期未余额81 减：现金等价物的期初余额82 现现金及现现金等价物净净增加额额83 财务报表及分析 - 现金流量表（剖析） - 清清楚楚我的“心” 17 现金流入量-现金流出量=现金净额 财务报表及分析 - 现金流量表（概述） 三个基本概念 现金流量表是反映在一定会计期间内企业现金 和现金等价物流入和流出的报表； 企业的血液，贯穿企业经营的全过程中； 以收付实现制作为记录原则。 财务报表及分析 以权利和责任的发生来决 定收入和费用归属期的一 项原则。 权责发生制指凡是在本期内已

11、经收到和已经发生或应当负担 的一切费用，不论其款项是否 收到或付出，都作为本期的收 入和费用处理；反之，凡不属 于本期的收入和费用，即使款 项在本期收到或付出，也不应 作为本期的收入和费用处理。 权责发生制权责发生制收付实现制收付实现制 财务报表及分析 - 现金流量表（剖析） - 清清楚楚我的“心” 权责发生制 收付实现制 会计报告显示公司本年 实现净利润100万元 会计师说公司的经营 现金流量为负数 原 因 企业的产品发生积压 由于客户财务困难，企业的 应收帐款增加 不能利用商业信用延长付款 期限 现金的短缺要求公司必须尽快找到其他的融资渠道，来补充经营所需要的流动资 金。 净利润同现金流量

12、的差异净润利只是潜在的现金 理解财务报表能够帮助我们 了解企业以前、现在和未来的发展状况 准确分析企业目前存在的困难 采取有效的措施，去解决企业所面临的难题 预测经营决策将会给企业带来何种财务上的影响 资产负债表底子点 利润表面子 段 现金流量表-日子段 生存和发展兼顾，梦想与现实辉映 用短期贷款进行战略投资：死罪！ 利润重要，但现金更重要 企业的成功并不只表现于收入和利润的增长，更重要的是其对 风险的承担能力 财务报表及分析 1、引言2、财务管理内容财务分析 思考： 我们从报表中可以看到什么？我们有没有很好的掌握 报表中的信息？ 我们能否通过报表帮助提升经营管理水平？ 我是否需要对每一张报表

13、都要关注？我们应该关注报 表哪些点？ 公司资本不抵债，我们用什么去经营？ n财务分析是对企业经营过程中的诊断 ，是企业经营的体检报告。通过财务 分析企业管理者可以对企业出现的问 题对症下药。 财务报表及分析 A、到了月末，财务部送去的厚厚的财务报表，管理者有时间看完没，可能连 翻完都困难，很可能就放到一边，只问一个问题：帐上还有多少钱？ B、翻开财务部门送来的财务报表，满眼都是数字，我本来对财务就懂得不多 ，看着通篇的数字，摸不着头脑。我不知道那些数字准确的含义是什么？只 知道这不是我想要的信息！ C、凭感觉、凭其他部门对财务的反映，我能判定财务环节出了问题，但问题 到底出在哪里？财务部门提供

14、的资料看不出，他们自己也说不出！有时候真 着急啊，都想自己亲自出马，把问题搞个明白！ 财务报表及分析 管理者的困惑？ 如何衡量企业的效益？ 如何发现利润的管理空间？ 如何改善利润从哪些途径改善？ 如何从日常的管理中控制过程？ 如何找到企业效益与员工绩效的关系？ 如何做好盈利的决策？ 如何将财务与经营相结合？ 为什么做大了企业就会失控？ 如何通过财务分析达到提前预警？ 财务报表及分析 财务分析做什么？ A、在财务报告基础上，对财务报表数据进行进一步加工、整 理、比较、分析 B、解释和评价企业财务状况是否健全，经营成果是否优良等 C、发现企业管理中存在的问题和经营面临的困难 D、为财务预测、决策和

15、计划提供有用信息，发现价值点 E、减少了我们对预感、猜测和直觉的依赖，减少决策的不确 定性 财务报表及分析 财务分析看什么 内部人员： 老板投资回报率 总经理企业运营状况 部门主管部门运营状况 外部人员： 银行还债能力 税务局企业规范及纳税情况 财务报表及分析 从财务角度看分析什么 1、资本结构合理性分析； 2、长短期偿债能力； 3、利润构成合理性分析，包括收入、成本、费用分析 ； 4、盈利能力稳定性和可增长性分析； 5、经营管理能力效果分析； 6、内外部发展能力分析； 7、投资项目经济可行性分析； 8、现金流输血、造血、放血分析； 9、企业效绩综合性评价分析。 财务报表及分析 建立自身指标体系 公司要什么？公司弱什么？公司做什么？因素是什