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1、 版权所有 1993-2009 金蝶软件(中国)有限公司 EASEAS合并报表合并报表 PMOPMO：刘欣：刘欣 金蝶软件（中国）有限公司金蝶软件（中国）有限公司 版权所有 1993-2011 金蝶软件(中国)有限公司 P2 目目 录录 EASEAS合并报表体系合并报表体系 系统功能简介系统功能简介 系统亮点与客户价值系统亮点与客户价值 客户应用实例客户应用实例 n 版权所有 1993-2011 金蝶软件(中国)有限公司 n nP P3 3 EAS报表体系总体流程框架 n 版权所有 1993-2011 金蝶软件(中国)有限公司 n nP P4 4 EAS报表体系管理目标 集团统一制订集团统一制
2、订 报表模板报表模板 规范性 对编制的报表进行勾稽关对编制的报表进行勾稽关 系检查、项目差异检查系检查、项目差异检查 准确性 及时性 集团进行调整、抵销集团进行调整、抵销 、合并处理。、合并处理。 子集团子集团/ /子公司根子公司根 据模板编制报表据模板编制报表 真实性 n 版权所有 1993-2011 金蝶软件(中国)有限公司 n nP P5 5 EAS报表体系产品设计理念 落实政策落实政策 控制信息控制信息 调整分录调整 母子公司不一 致的会计政策 抵销规则统一 差异处理统一 报表模板统一 取数口径统一 表内表间 勾稽检查公式 报表催报功能 合并报表、汇 总报表全方位 联查功能 适当范围内
3、灵 活设置和修改 集团下发模板 如何保证财务政策的执行？ 如何避免财务数据的失真、延期？ 管而不死，放而不乱！管而不死，放而不乱！ n 版权所有 1993-2011 金蝶软件(中国)有限公司 n nP P6 6 目目 录录 EASEAS合并报表体系合并报表体系 系统功能简介系统功能简介 系统亮点与客户价值系统亮点与客户价值 客户应用实例客户应用实例 n 版权所有 1993-2011 金蝶软件(中国)有限公司 n nP P7 7 集团公司合并报表前期设置 n 版权所有 1993-2011 金蝶软件(中国)有限公司 n nP P8 8 确定合并范围 n 版权所有 1993-2011 金蝶软件(中国
4、)有限公司 n nP P9 9 确定合并范围 新建合并范围新建合并范围 引入公司引入公司 参数设置参数设置 n 版权所有 1993-2011 金蝶软件(中国)有限公司 n nP P1 1 0 0 维护股权关系 n 版权所有 1993-2011 金蝶软件(中国)有限公司 n nP P1 1 1 1 维护股权关系 维护持股比例维护持股比例 n 版权所有 1993-2011 金蝶软件(中国)有限公司 n nP P1 1 2 2 设定报表项目 n 版权所有 1993-2011 金蝶软件(中国)有限公司 n nP P1 1 3 3 设定报表项目 确定项目类型确定项目类型 定义报表项目定义报表项目 n 版
5、权所有 1993-2011 金蝶软件(中国)有限公司 n nP P1 1 4 4 确定报表模板 n 版权所有 1993-2011 金蝶软件(中国)有限公司 n nP P1 1 5 5 确定报表模板 个别报表模板个别报表模板 合并报表模板合并报表模板 n 版权所有 1993-2011 金蝶软件(中国)有限公司 n nP P1 1 6 6 其他基础设置 勾稽关系勾稽关系 通过设置报表项目间的比较公式，来核对项目数据、检查报表的正确性，它可以用于 表间审核，也可以用于项目差异审核，可以审核所有的组织机构的报表 勾稽关系分为合法性和合理性检查：必须通过合法性勾稽关系的报表才能上报，而合 理性检查不通过
6、时，仍可以上报或加批注后可以上报 勾稽关系定义时，可以设置勾稽关系的前置条件，只有报表满足前置条件时，才进行 勾稽关系检查 勾稽关系分配是把表间勾稽关系和项目差异勾稽关系分配到报表模板上，使合并报表 和个别报表可分别适用不同的勾稽关系检查 抵销分录模板抵销分录模板 自动抵销分录模板和普通抵销分录模板。自动抵销分录模板用于生成自动抵销分录， 系统根据抵销种类设置了三种自动抵销分录模板，分别为内部往来抵销分录模板、 内部交易抵销分录模板、权益投资抵销分录模板 调整分录模板调整分录模板 当集团报表需要进行调整时，可以预先设置调整分录模板，用于生成调整分录时调用 n 版权所有 1993-2011 金蝶
7、软件(中国)有限公司 n nP P1 1 7 7 勾稽关系 n 版权所有 1993-2011 金蝶软件(中国)有限公司 n nP P1 1 8 8 定义勾稽关系 表间勾稽表间勾稽 项目差异勾稽项目差异勾稽 n 版权所有 1993-2011 金蝶软件(中国)有限公司 n nP P1 1 9 9 确定调整分录模板 设置调整分录模板设置调整分录模板 n 版权所有 1993-2011 金蝶软件(中国)有限公司 n nP P2 2 0 0 内部往来抵销 内部往来对账 确认核对差异处 理 收集内部往来数据 维护内部往来关系 自动生成抵销 分录 自动抵销提供用于差异处理的参数选择（ 例如抵销按往来数“取大”
8、、“取小”、“取 借方”、“取贷方”、“取平均”、“手工确认” ），满足用户的个性化要求。 采购100 集团甲公司 集团乙公司客户 A、产品成本60，销 售价格80 进货成本80， 外销100 对于集团内部虚 增了80的成本和 80的收入，需要 抵销。 n 版权所有 1993-2011 金蝶软件(中国)有限公司 n nP P2 2 1 1 投资权益抵销 确定权益抵销 数据 产生自动抵销 分录 长期股权投资、当 期利润 组织架构与股权 信息维护 根据等效持股概念，母公司A对子公司C的权 益投资比例： 60%+80%*15%=72% 子公司子公司B B 子公司子公司C C 80 60 15 母公司
9、母公司A A n 版权所有 1993-2011 金蝶软件(中国)有限公司 n nP P2 2 2 2 平行合并抵销分录： A公司对B公司 借：实收资本 100 贷：长期股权投资 80 少数股东权益 20 A（包括B）公司对C公司 借：实收资本 100 贷：长期股权投资A/C 72 长期股权投资B/C 15 重复抵销部分（80*15）-12 少数股东权益 25 整个集团少数股东权益数： 202545 投资权益抵销 顺序合并抵销分录： B公司对C公司 借：实收资本 100 贷：长期股权投资 15 少数股东权益 85 A公司对B公司 借：实收资本 100 贷：长期股权投资 80 少数股东权益 20
10、A公司对C公司 借：少数股东权益 60 贷：长期股权投资60 整个集团少数股东权益数： 8520-6045 n 版权所有 1993-2011 金蝶软件(中国)有限公司 n nP P2 2 3 3 内部事项抵销 n 版权所有 1993-2011 金蝶软件(中国)有限公司 n nP P2 2 4 4 确定抵销分录模板 往来抵销模板往来抵销模板 权益抵销模板权益抵销模板 n 版权所有 1993-2011 金蝶软件(中国)有限公司 n nP P2 2 5 5 个别报表编制 n 版权所有 1993-2011 金蝶软件(中国)有限公司 n nP P2 2 6 6 个别报表编制 n 版权所有 1993-20
11、11 金蝶软件(中国)有限公司 n nP P2 2 7 7 报表编制上报单体公司编制 选用集团下发模板选用集团下发模板 报表编制后上报报表编制后上报 n 版权所有 1993-2011 金蝶软件(中国)有限公司 n nP P2 2 8 8 报表接收集团公司接收 报表接收报表接收 n 版权所有 1993-2011 金蝶软件(中国)有限公司 n nP P2 2 9 9 集团公司合并处理 n 版权所有 1993-2011 金蝶软件(中国)有限公司 n nP P3 3 0 0 会计报表调整 n 版权所有 1993-2011 金蝶软件(中国)有限公司 n nP P3 3 1 1 会计报表调整 生成调整分录
12、生成调整分录 调整个别报表调整个别报表 n 版权所有 1993-2011 金蝶软件(中国)有限公司 n nP P3 3 2 2 报表合并 n 版权所有 1993-2011 金蝶软件(中国)有限公司 n nP P3 3 3 3 内部事项抵销（往来、交易、权益） 内部往来核对内部往来核对 权益投资核对权益投资核对 自动生成抵销自动生成抵销 抵销分录审批抵销分录审批 n 版权所有 1993-2011 金蝶软件(中国)有限公司 n nP P3 3 4 4 编制工作底稿 编制工作底稿编制工作底稿 n 版权所有 1993-2011 金蝶软件(中国)有限公司 n nP P3 3 5 5 自动生成合并报表 自
13、动生成合并报表自动生成合并报表 n 版权所有 1993-2011 金蝶软件(中国)有限公司 n nP P3 3 6 6 合并报表年初数维护 合并报表年初数维护合并报表年初数维护 n 版权所有 1993-2011 金蝶软件(中国)有限公司 n nP P3 3 7 7 系统亮点与客户价值 在基础资料信息中区分企业合并类型，充分符合我国国情 新会计准则中将企业合并划分为同一控制下与非同一控制下的企业合并两类，并 规定了不同的会计处理方法。 EAS合并报表系统的投资日数据维护资料中将合并类型做了明确的划分，并根据 合并类型的不同，在自动生成抵销分录时运用不同的计算规则。 n 版权所有 1993-201
14、1 金蝶软件(中国)有限公司 n nP P3 3 8 8 目目 录录 EASEAS合并报表体系合并报表体系 系统功能简介系统功能简介 系统亮点与客户价值系统亮点与客户价值 客户应用实例客户应用实例 n 版权所有 1993-2011 金蝶软件(中国)有限公司 n nP P3 3 9 9 系统亮点与客户价值 抵销分录模板中取消“合并价差”项目，在非同一控制下的企 业合并自动计算商誉。 新会计准则中取消了“合并价差”，出于与国际会计准则趋同的原理，将非同一 控制下企业合并过程中产生的长期股权投资与应享有被投资单位净资产份额的 差额计入了“商誉”。 EAS合并报表的报表项目控制属性中增加了“商誉”项目
15、，使得自动抵销分录模 板可根据不同的合并类型及投资日数据中的资料自动计算出商誉的数据。 n 版权所有 1993-2011 金蝶软件(中国)有限公司 n nP P4 4 0 0 系统亮点与客户价值 通过调整分录调整账面价值为公允价值，增加信息的有用 性。 公允价值的引入是本次会计准则改革的一大亮点。对于非同一控制下的企业合并 中应用公允价值来计量确定合并成本，购买方在购买日对作为合并对价付出的 资产、发生或承担的负债应当按照公允价值计量。 EAS合并报表中的调整分录功能可以将以账面价值反映的个别报表调整为以公允 价值计量的个别报表，并用于集团合并。 n 版权所有 1993-2011 金蝶软件(中国)有限公司 n nP P4 4 1 1 系统亮点与客户价值 合并范围灵活设置，使合并报表信息更全面、完整。 新准则以实质性控制为基础，明确规定母公司应当将其全部子公司纳入合并财务 报表的合并范围。 EAS合并报表系统中合并范围的设定可满足集团企业合并范围变动的需要，增加 或减少子公司以及子公司合并级次的变更都能够灵活设置。 n 版权所有 1993-2011 金蝶软件(中国)有限公司 n nP P4 4
