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1、2019年最新全国减税降费知识竞赛试题(带答案) 二，判断题1. 为实施更大规模减税，深化增值税改革，2019年4月1日起，将制造业等行业现行16%的税率降至13%，将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率至9%；保持6%一档的税率不变。（对）2. 对增值税一般纳税人购进用于生产或者委托加工13税率货物的农产品，按11扣除率计算进项税额。（错）3.增值税一般纳税人购进农产品，取得流通环节小规模纳税人开/具/的增值税普通发票，不得计算抵扣进项税额。（对）4. 生活服务业纳税人同时兼营农产品深加工，不能同时适用农产品加计扣除以及加计抵减政策，纳税人自行选择适用其中一项。（错）5. 只有注明旅客身
2、份信息的客票，才能作为进项税抵扣凭证。(对)6. 增值税一般纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，其对应的进项税额也不能计提加计抵减额。(对)7. 按月申报的小规模纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产及不动产取得的合计销售额超过10万元的，全额征收增值税。（错）8. 适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受免征增值税政策。（错）9. 小规模纳税人2019年1月份销售额未超过10万元（第1季度未超过30万元）的，当期因代/开/普通发票已经缴纳的税款，可以在办理纳税申报时向主管税务机关申请退还。(对)10. 已经使用增值税发票管理系统开/具/发票的小
3、规模纳税人，在免税标准调整后，月销售额未超过10万元的，不得继续使用现有税控设备开/具/发票。（错）11. 按照规定不得抵扣进项税额的不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额项目的，应在改变用途的当月计算可抵扣进项税额。（错）12. 境外旅客购物离境退税物品退税率的执行时间，以退税物品增值税普通发票的开/具/日期为准。(对)13.自2019年4月1日起，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。此前按规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。（对）14. 纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策，其对应的进项税额不得计提
4、加计抵减额。（对）15.适用免退税办法的出口企业，其用于出口和内销取得的进项税额均不得用于退还留抵税额。（错）16.2019年选择转登记的纳税人，再次登记为一般纳税人后，不得再转登记为小规模纳税人。（对）17. 适用增值税差额征税政策的纳税人，其一般纳税人判定标准为连续12个月或者连续4个季度差额前累计销售额是否超过500万元。（对）18、自2016年5月1日起，托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务免征增值税。（对）19、纳税人、扣缴义务人因不可抗力，不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，可以延期办理。（对）20、对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无限期地追征偷税、抗税的税
5、款、滞纳金和纳税人、扣缴义务人所骗取的税款。（对）21、自2016年5月1日起，殡葬服务免征增值税。（对）22. 按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更。（ 对 ）23.已经使用增值税发票管理系统的小规模纳税人，月销售额未超过10万元的，不继续使用现有税控设备开/具/发票。（ 错 ）24. 适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受免征增值税政策。（ 错 ）25.转登记日前经营期不满12个月或者4个季度的，按照月（季度）平均应税销售额估算累计年应税销售额，判断是否符合标准。（ 对 ）26、自2016年5月1
6、日起，婚姻介绍服务免征增值税。（对）27.2019年可选择转登记的纳税人，涵盖包括营改增试点纳税人在内的所有增值税一般纳税人。（对）28. 为了便利纳税人开/具/使用发票，已经使用增值税发票管理系统开/具/发票的小规模纳税人，在免税标准调整后，月销售额未超过10万元的，不可以再继续使用现有税控设备开/具/发票。（错）29. 如果转登记前纳税人已经自行开/具/增值税专用发票，转登记后可以继续使用现有税控设备开/具/专用发票。（对）30. 免税标准调整后，住宿业小规模纳税人，自开专用发票的标准从月销售额超过3万元调整至10万元。（错）31. 小规模纳税人月销售额超过10万元的，除特殊情况外，应当使
7、用增值税发票管理系统自行开/具/增值税普通发票、机动车销售统一发票、增值税电子普通发票。（对）32. 未达到增值税起征点的缴纳义务人，免征文化事业建设费。（对）33. 采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。（对）34. 目前，小规模纳税人的标准是500万元（对）。35. 实行差额征收的小规模纳税人是否享受免征增值税优惠政策，看其差额后销售额是否符合标准。（对）36. 实行差额征收的一般纳税人是否可以转登记，看其差额后销售额是否符合标准。（错）37. 月销售额未超过10万元的小规模纳税人，无需预缴。（对）38.
8、2019年可选择转登记的纳税人，包括营改增试点纳税人在内的所有增值税一般纳税人，只要符合转登记的条件即可选择转登记为小规模纳税人。（对）39. 月销售额未超过10万元的保险代理人，不得享受增值税免税政策。（错）40. 建筑业自开增专发票的条件从月销售额3万调整到10万。（错）41. 2018年5月1日之后登记为一般纳税人，不再允许转登记为小规模纳税人。（错）42. 小规模纳税人月销售额未超过10万元的，当期因开/具/增值税专用发票已经缴纳的税款，在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开/具/红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。（对）43.月销售额未超过10万元的小规模纳税人代/开/增值
9、税普通发票时，税率栏次显示“*”号。（对）44.代/开/增值税专用发票时，税率栏次显示应税行为对应的征收率。（对）45.月销售额未超过10万元的小规模纳税人自行开/具/增值税普通发票时，税率栏次显示应税行为对应的征收率。（对）46. 自然人与保险公司签订长期代理合同，且不属于一次性取得收入的，可视为按期纳税的纳税人，按规定适用小微企业增值税优惠政策。（对）47. 曾在2018年选择过转登记的纳税人，在2019年不得再选择转登记。（错）48.2019年选择转登记的，再次登记为一般纳税人后，不得再转登记为小规模纳税人。（对）49. 已经使用增值税发票管理系统的小规模纳税人，月销售额未超过10万元，可以不使用税控开/具/发票。（对）50. 已经使用增值税发票管理系统的小规模纳税人，月销售额未超过10万元的，已经自行开/具/增值税专用发票的，可以继续自行开/具/增值税专用发票。（对）
