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1、LITEON上海旭福电子有限公司 SF-019 REV-0内部稽核制度-薪工循环 章 节 内 容 1. 任用作业稽核2. 教育训练作业稽核3. 服勤作业稽核4. 请假作业稽核5. 考核绩效作业稽核6. 奖惩作业稽核7. 晋升作业稽核8. 调迁作业稽核9. 福利作业稽核10. 薪资作业稽核11. 代扣款之处理作业程序稽核12. 设置薪工记录作业稽核13. 离职作业稽核1.任用作业稽核目的：检核人员任用之方式及叙薪之权责。1.作业程序与稽核重点：(1) 招募、试用正式任用稽核： A.是否按规定手续申请核准后办理。B.是否采用公开方式进行招募。C.是否经过面试、试用程序，俟合格后正式任用。D.任用资
2、格之审查是否切实。E.是否按规定办妥一切手续并建立基本数据。(2) 叙薪之稽核： A.试用期间是否与公司规定相符、是否由人事部门签报核准。B.正式任用时, 叙薪标准是否依照规定办理。2.教育训练作业稽核目的：了解其适切性1.作业程序与稽核重点： 专业训练之稽核：A.检视年度计划，了解实施方针。B.各单位对新进人员于其任职前施行的职前训练是否确实有效。C.检视职前、在职训练进行状况。D.计算机操作训练，是否依需要随时持续进行。E.各单位是否定期拟定训练计划，对其员工施以在职训练，以增进员工智能及工作效率。F.选送进修或考察之人员，其考核执行是否确实依公司规定办理。G.主管人员是否参加进修训练。H
3、.教育训练经费预算编列及使用情况。3.服勤作业稽核目的：稽核确守时间之程度1.作业程序与稽核重点：(1) 上班时间之稽核：A.是否按时上班，有否迟到、旷职之情形。B.迟到与旷职是否依照规定考核扣薪。(2) 下班时间之稽核： A.是否按时下班，有否早退情形。B.早退，是否依照规定考核扣薪。(3) 三班制人员交班之稽核： A.采三班制轮值作业者，其工作时间之更换是否切实执行。B.是否在接班人员未到达工作前先行离开。(4) 加班作业之稽核： A.若有不寻常的加班时数，应查明： a.单位主管对其工作时间的审核是否确实。b.有无经常迟到、早退或旷职情事。c.工作负荷是否过重。d.平常上班时间工作绩效如何
4、。e.能力不足，须加强训练。4.请假作业稽核目的：了解各项请假手续是否齐全且合乎规定1.作业程序与稽核重点：(1) 各项请假之稽核：A.员工各项假期之申请及给与是否依公司现行规定办理。B.事假是否依照规定扣薪。C.病假一天以上是否检具证明。D.婚、丧、分娩假是否各依规定天数给予。E.公伤假是否合乎规定且证件齐备，提出劳保申请。F.参加召集训练、会议，是否给予公假。(2) 特别休假之稽核： A.是否依劳基法规定给予员工应休之特别假。B.应休假未休假之处理方法，是否妥当。5.考核绩效作业稽核目的：了解对员工考核之公平性1.作业程序与稽核重点：(1) 各项请假之稽核：A.员工考绩之审核是否确实依公司
5、规定有效办理。B.员工日常言行有否适当之记载。(2) 年终考绩之稽核：A.是否依员工考核办法办理。B.是否依规定每年办理考绩二次。C.考核人是否按员工不同工作类别分别考核，依层次报请核定。D.考核人是否根据平日资料作考核之依据。E.考核人评分标准是否合乎规定。F.复核人员有否将不适当之考核作调整之措施。G.考核人是否参考出勤及奖惩数据予以适当之加(减)分。H.考核有结果有否作适当之计划运用，并能有效的激励全体员工工作士气。6.奖惩作业稽核目的：了解是否赏罚分明1.作业程序与稽核重点： (1) 奖励之稽核： A.申请奖励案件是否依规定签报办理。B.奖励案件是否均具备充份条件及左证。C.奖励的种类
6、是否合理。D.奖励案件是否适时公布。(2) 惩罚之稽核： A.惩罚案件是否依规定签报办理。B.审议时有无考虑影响因素而作适切之决定。C.是否接受当事人之申诉。D.惩罚案件决定是否适时公布。7.晋升作业稽核目的：了解其公平合理性1.作业程序与稽核重点：(1) 晋职之稽核：A.员工晋升时其资格的核定是否确实并符合公司规定要求。B.是否绩效优异，有具体事实确证能胜任高职者。C.上阶是否有缺。D.晋升之人事命令是否依权责发布。(2) 晋级之稽核：A.报请升级条件是否符合升迁办法B.符合上列条件而无缺可资晋升时，是否将其资料存记，遇有缺优先办理。C.晋升之人事命令是否依权责签报发布。8.调迁作业稽核目的
7、：了解其适任性1.作业程序与稽核重点： (1) 必要性之稽核： A.是否确为工作需要。B.个别申请者是否原任职务(工作)不合宜。C.是否均经依权责签准。(2) 员工职务之调动，是否依规定办理。(3) 适切性之稽核： A.是否有未考虑员工工作能力而随意调动非其所能胜任之情事，而影响整体工作绩效者。B.职务调动期间，其工作之交接是否确实。C.对调任后之工作能否胜任。D.受调动之员工，其于接任新职务后，是否能有效适应或受适当之训练。E.互调(或调入、调出)单位对工作有无重大影响。F.调职后人事部门是否据以变更相关资料。9.福利作业稽核目的：了解照顾员工生活情形1.作业程序与稽核重点：(1) 福利委员
8、会组织稽核：A.调阅会议记录。B.公司拨福利金及员工自缴福利金入帐情形。C.设帐及支付情形。D.现金结存情形。(2) 福利措施稽核： A.水电卫生设备之完善。B.休闲活动之安排： a.语文学习。b.图书室之设置与书报之补充。c.旅游活动之举办(人车安全之注意)。(3) 相关福利措施稽核：A.符合任用规定之员工是否皆参加劳工保险。B.员工加、退保的办理是否实时。C.员工投保薪资与劳保局之规定是否相符。D.担任高危险性工作者，是否须另加保意外险。E.对员工之婚、丧及医药补助，其给付是否依公司规定办理。F.福利金的提拨及其运用是否正确合理。G.福利委员会财务收支情形是否依规定详载。H.职工福利委员举
9、办之各项福利活动，是否均能照顾全体员工。I.是否切实做好福利措施。10.薪资作业稽核目的：1.稽核其正确性及时效性2.查核薪资之发放程序(一)薪资计算之稽核：1.作业程序与稽核重点：(1) 待遇之决定是否依规定核给。(2) 加班时数之申请填报及其审核是否确实。(3) 加班费是否按公司规定计算。(4) 值夜费是否出席记录表为依据。(5) 津贴是否以签准案件为准。(6) 迟到、早退、请假、旷职是否依规定扣薪。(7) 人事单位是否确实核算薪资。(8) 是否有误付新进人员或离职人员之薪资。(二)薪资发放作业之稽核： 1.作业程序与稽核重点： (1) 每月薪资之发放是否如期汇拨入员工银行或邮局账户，并取
10、得银行或邮局汇款单据。(2) 员工薪资清册制作是否确实，并经权责主管审核。(3) 若以现金支付者，其原因是否适当。未领薪资的保管是否安全。(4) 员工薪资之帐务处理及其费用归属是否正确合理。(5) 薪资分配于有关成本或费用负担时，应查明其分配比率是否适当。(6) 与前期或预算数比较薪资给付总额有无显著不合理情事，若有应查明其原因。(7) 各单位编制员额有无显著增加，该等人员其任用程序是否相符。(8) 部门成本费用之归属及分配有无不当情事。(9) 薪资的核算是否正确。(10)支付加班费是否巨幅增加，其加班时数之核算是否正确。(11)薪资表的加总核算是否正确。(12)年终奖金是否按月估列。(13)
11、每位员工奖金之核发是否依公司规定办理。11.代扣款之处理作业程序稽核目的：了解代扣款与解缴1.作业程序与稽核重点：(1) 代扣员工薪资所得税之稽核：A.是否依扣缴率标准表列按月代扣。B.代扣款是否逐期报缴。(2) 代扣劳保费之稽核：A.是否依员工所得投保之金额按保险金额表列之等级每月代扣。B.代扣劳保费是否逐期报缴。(3) 福利金代扣之稽核：A.是否按月代扣。B.是否逐月将代扣福利金拨交福利委员会。(4) 其它代扣款之稽核： A.是否依规定代扣。12.设置薪工记录作业稽核目的：查核薪资记录之正确性，有无良好之控制程序。1.作业程序：(1) 参照用人费用预算及实支，斟酌各单位薪资之多寡及内部控制
12、制度之执行情形等因素，以决定增加或减少薪资抽查之分量。(2) 选定某个月份，向人事单位取得在此一个月内新进或离职人员名单，包括日期以及其它有关数据，予以查核。(3) 查核人事单位出勤记录。(4) 查核薪资单金额，与薪资汇总表合计及传票列数是否相符。(5) 由计算机所编制薪资表，应查阅程序说明及运转手册。2.稽核重点：(1) 查核薪资记录，应注意组织及编制名额。(2) 从业人员加班之申请、核准，是否照规定办理。(3) 注意是否漏付新进人员或误付离职人员之薪资。(4) 薪资如未由其服务单位之成本负担，应查明原因。13.离职作业稽核目的：1. 了解其原因作减低流动率之处理参考2. 稽核资遣作业其合法
13、性(一)辞职作业之稽核：1.作业程序与稽核重点：(1) 原因之稽核：A.辞职申请单提出是否经主管恳谈挽留无效后同意。B.人事部门对于辞职原因，有否作成统计资料检讨分析。(2) 手续之稽核：A.员工离职之申请手续及其核准，是否依公司规定程序办理。B.员工离职是否办妥职务交接。C.是否核准并办妥手续后离职，人事单位是否做成记录，并知会财务单位。D.依规定应发给之薪资及退职金者，其计算是否正确。F.员工离职证明的申请与发给作业是否依规定办理。(二)资遣作业之稽核：1.作业程序与稽核重点：(1) 资遣条件之稽核：A.企业歇业或转让时。B.企业亏损或紧缩时。C.企业遇不可抗力之事故，停止工作在一个月以上时。D.企业业务性质变更，有减少劳力之必要，而又无适当工作供安置时。E.员工对于所担任之工作确不能胜任时。F.不适用于有定期契约期满之员工及因犯厂规而被除名与自行辞职之员工。(2) 资遣之预告时间是否依规定办理之。(3) 资遣费之计算及核发是否切实无误。(4) 受免职、解雇处分者，其决定有无不当而影响当事人权益之情事。Page 10 of 10
