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1、矿冶精纯 医修精诚 全面预算管理与成本控制 实践案例：黄石市中心医院 1 矿冶精纯 医修精诚 全面预算管理和成本控制对于提高医院财务管理 水平、优化医院资源配置发挥着重要作用。本案例以 鄂东医疗集团黄石市中心医院为背景，阐述了我院 实施全面预算管理存在的问题与短板，并就如何运用预 算工具做好成本控制进行了分析与探讨。 2 前言前言 Abstract 目录Agenda 1 医院简介 2 案例背景 3 案例执行 4 案例亮点 5执行效果 目录 3 6不足与展望 矿冶精纯 医修精诚 1 医院简介 4 矿冶精纯 医修精诚 5 医院医院简介简介 Introduction 鄂东医疗集团黄石市中心医院暨湖北
2、理工学院附属医院（临床学院），是一 座拥有百年历史、“一院三区”、各具特色、错位发展的公立综合性三级甲等 医院。医院现有编制床位数1930张，近年来医疗业务收入超过10个亿。 矿冶精纯 医修精诚 2 案例背景 6 矿冶精纯 医修精诚 7 案例背景案例背景 Background 公立 医院 医疗 医保 医药药 耗材 分级诊疗、多点执业 总额、病种付费两票制（迅速推开） 公立医院经济压力剧增 2015年5月以来，医改步伐明显加快，政策力 度大，历史罕见。 l医院分级诊疗、医生多点执业 l医保总额预付 l两控四改 l两票制遴选供应商，医院内部利益调整， l药品加成全面取消 矿冶精纯 医修精诚 l 应
3、对应对 l付费费改革 l 应对应对 l总额预总额预 付 l应对应对 l价格调调整 l应对应对 l药药品零加成 院级成本 科室成本 l全程控制 l良好运营营 l事前算账账 l心中有数 l理顺顺管理 l转转向精细细 l战战略发发展 l顶层设计顶层设计 8 全面预算管理、成本管理势在必行 全面 预算 诊次成本 床日成本 项目成本 项目分析 病种成本 病种分析 案例背景案例背景 Background 矿冶精纯 医修精诚 9 2012年，我院开始将预算管理工具运用到医院的运营管理中。 2015年，我院实施全面预算管理，逐步从“粗放型预算管理”到“以 全面预算管理为核心的精益化管理”转型。 案例背景案例背
4、景 Background 我院实施历程 矿冶精纯 医修精诚 10 初期存在的问题 案例背景案例背景 BackgroundBackground 初期存 在的问问 题题 对预对预 算管理缺乏意识识 l 认为预认为预 算难难以预测预测 、执执行力差 l 认为预认为预 算是财务财务 部门报门报 表行为为 l 认为预认为预 算约约束力强，打心底里不愿意实实行 医院预预算编编制简单简单 、成本核算粗放 l 预预算缺乏科学编编制方法，编编制时时以主观经验为观经验为 主 l 成本核算部分项项目未精确到临临床，预预算基期数据不准确 医院预预算管理与成本控制存在相脱离的“两张张皮”现现 象 l 预预算指标标未真正
5、落实实 l 预预算数据与成本数据缺乏信息共享 矿冶精纯 医修精诚 3 案例执行 11 矿冶精纯 医修精诚 12 一、完善预算组织管理体系与管理制度 案例执行案例执行 Implementation 预算管理领导小组 制定医院战略目标 预算管理办公室（财务部门） 分解目标、编制预算、预算调整 党政联席会议 审定年度预算 设备管理委员会 资本性支出预算 归口职能部门（预算管理员） 日常费用预算控制与执行 各预算责任中心 预算申报、执行与控制 院办公会 确定年度预算目标 预算管理办公室 预算编制、执行情况分析 初期单一预算组织体系 全面预算管理组织体系 矿冶精纯 医修精诚 13 成立预算管理领导小组（
6、2015年10月） 预预算管理领导领导 小组职组职 责责 制定有关预算管理的政策、规定、制度 结合医院事业发展计划、预测医院年度预算目标 审议通过目标，提出预算编制方针和程序 审查预 算管理办公室提交的预算草案，就必要的 改善对策提出建议 审议通过预算草案，并提交院长办公会审批 将经过职 代会通过的预算正式下达 定期召开会议，就预算执行中的情况进行分析、 研究、提出改善建议 根据需要，就预算调整加以审议并做出相关决定 案例执行案例执行 Implementation 矿冶精纯 医修精诚 14 完善制度体系和预算实施方案（2015年） 案例执行案例执行 Implementation 建立医院预算管
7、理办法 第一章 总则 第二章 组织机构 第三章 预算编制 第四章 预算执行、分析监督与调整 第五章 预算考评 第六章 附则 矿冶精纯 医修精诚 15 面向临床 预算编制培训会议 加大预算培训、强化预算意识 每年预算编制启动前召开预算编制方法及申 报流程培训会议 2016年度预算培训会议 2017年度普爱院区预算培训会议 案例执行案例执行 Implementation 矿冶精纯 医修精诚 16 面向归口管理部门 预算管理员培训会议 加大预算培训、强化预算意识 每年就预算申报汇总、预算资金报销及归口 管理部门预算控制方法等方面问题对各职能 科室兼职预算管理员进行培训。 2017年度预算管理员预算申
8、报汇总培训 2017年度预算资金使用流程培训 案例执行案例执行 Implementation 矿冶精纯 医修精诚 二、与成本管理对接，确定预算责任单元，将预算管 理和成本控制落到实处 17 u临床部门、归口职能科室根据自身责任目 标，设立台账，按计划开支，将成本控制在 自身预算范围内。 预算责任 单元 投资中心 成本中心 临床服 务类 医疗技 术类 医疗辅 助类 行政后 勤类 归 口 管 理 的 支 出 本 单 元 支 出 本 单 元 支 出 工 作 量 本 单 元 支 出 工 作 量 本 单 元 支 出 工 作 量 院长负责院长负责 分管院长负责 分管院长负责 科主任负责归口科室主任负责 案
9、例执行案例执行 Implementation 矿冶精纯 医修精诚 18 院级预级预 算 归归口级预级预 算 临临床科室预预 算 编制三级预算 将成本数据分解到医院各部门、科室中去，使得每一项成本都有部门进行监督管控 案例执行案例执行 Implementation 院级预算 归口级预算 科室级预算 矿冶精纯 医修精诚 19 三、建立信息化预算平台， 实现成本控制事前、事中控制 u 2016年，我院搭建预算管理信息化系统， 统一预算管理系统和成本核算系统。 案例执行案例执行 Implementation 矿冶精纯 医修精诚 四、结合成本管理目标细化预算编制与执行 20 预预算目标标 P 预预算执执
10、行 D 执执行结结果 C 解决问题问题 A 例如: 我院在节能降耗管理上，保障部先根据基期数制定各科室的一个总体目标。如科室月用电计划=3年月床位计 划用电量平均数*月留院人数。各科室根据第二年自身发展、变动情况向保障部提出调整申请。保障部将调整 后的预算数上报预算管理委员会，预算管理委员会根据医院第二年的发展目标对这一指标进行再调整、审核 。保障部根据职代会下达的电费预算数，制定相关的节能降耗定额制度、管理制度，从而将预算目标制度化 ，将成本控制落到实处。 案例执行案例执行 Implementation 矿冶精纯 医修精诚 4 案例亮点 21 矿冶精纯 医修精诚 案例案例亮点亮点 Highl
11、ight 定额管理 22 定额额 管理 办办公用 品定额额 能耗 定额额 办公用品分类 定额，采用按 人头及按工作 量方法分配 水、电、汽按 三年的基期数 +变动因素进 行分配 20172017年用电（水）量计划制定原则年用电（水）量计划制定原则 普通普通科室科室： 月床位月床位计划计划用电（水用电（水）量量= = 科室科室月用电计划月用电计划= =月床位计划用电量月床位计划用电量 月留院人数月留院人数 特殊特殊科室：科室： 手术室、放射科、检验科、病理科、静配中心等科室按照手术室、放射科、检验科、病理科、静配中心等科室按照2014-20162014-2016年三年用电（水年三年用电（水 ）的
12、平均值作为科室能耗计划。）的平均值作为科室能耗计划。 矿冶精纯 医修精诚 归口管理 23 案例亮点案例亮点 Highlight 结合预算归口管理工作，不断完善分级 授权审批制度 职能 部门 分管 领导 财务 部 执行 院长 申请 科室 呈报会审审核编审 审 核 财务 部 汇审 管理 小组 总会 计师 讨论 总会 计师 审核 总院 长 审批 医 院 层 面 集 团 层 面 1、年度预算表 2、超预算额度申请预算表 3、预算外项目费用申请预 算表 审 批 向归口部门下达年度预算归口管理通知，按季度报告预算执行情况 并召开预算管理会议，探讨有关问题的解决方案 矿冶精纯 医修精诚 历历史数据 参数 公
13、式取数 生成预预算 指标标分解 到科室 预预算编编制 科室客户户端 预预算申请请 归归口部门门 签签批 财务审财务审 核 生成凭证证 两上两下预算控制 我院已实现预算编制、经费申请、经费审批等的信息化预算管理模式 24 信息管理 案例亮点案例亮点 Highlight 矿冶精纯 医修精诚 5 当前执行的效果 25 矿冶精纯 医修精诚 26 u临床科室已逐步建立起成本效益意识，对科室的 耗材目标值、人力成本、进修学习成本、新技术 新项目研究方向与成本等都有了一定的认识与规 划。归口职能部门通过参与预算制定过程及执行 过程，对临床科室的作业计划和医院资源进行配 比，提高了有计划的管理水平，使医院在可
14、控的 经济管理下，实现可持续发展。 实现全院参与预算管理与成本控制 当前执行的效果当前执行的效果 Achievement 矿冶精纯 医修精诚 27 归口职能科室成本管理落到实处 电费管理 水费管理 供热管理 u归口职能科室作为成本中心的责任单位， 不仅要严格管理科室自身产生的费用，更重 要的是对审批权限范围内的成本进行合理的 分配与控制。 当前执行的效果当前执行的效果 Achievement 矿冶精纯 医修精诚 6 不足与展望 28 矿冶精纯 医修精诚 29 不足与展望不足与展望 Services 现阶段问题： 我院仅将部分成本项目的预算执行情况与绩效 挂钩，而未实现真正意义上的预算考核体系。 单病种、项目成本核算薄弱使得预算管理有一 定的局限性。 建议： 就如何将各科室的预算执行情况与科室经济效 益及综合考核目标相挂钩，避免科室出现盲目的追 求预算执行完成率接近100%，只重眼下成本，忽 略长远成本的行为. 进一步完善病种、项目成本核算。 谢谢! 矿冶精纯 医修精诚 30
