《企业所得税如何汇算清缴》由会员分享，可在线阅读，更多相关《企业所得税如何汇算清缴（59页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、所得税汇算清缴企业所得税年度申报时间企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款；1月1日5月31日。一般情况：3月5月之间汇算清缴所谓所得税“汇算清缴”，是指所得税的纳税人以会计数据为基础，将财务会计处理与税收法律法规规定不一致的地方按照税收法律法规的规定进行纳税调整，将会计所得调整为应纳税所得，套用适用税率计算得出年度应纳税额，与年度内已预缴税额相比较后的差额，确定应补或应退税款，并在税法规定的申报期内向税务机关提交会计决算报表和企业所得税年度纳税申报表以及税务机关要求报送的其他资料，经税务机关审核后，办理结清税款手续。企业所得税汇
2、算清缴工作应以企业会计核算为基础，以税收法规为依据。汇算清缴前的准备工作年终结账前风险自查1.有无可以调整的涉税点？2.享受优惠政策的，批复是否拿到？3.企业以前年度亏损，税局是否认同？关账前调增1.财务技术性调增；2.备案报批汇算清缴的基本思路主表的编制框架思路企业所得税年度申报表的构成01收入的两张表02成本的两张表03事业单位民间非营利组织收入、支出明细表04期间费用明细表05纳税调整明细表（14附）06企业所得税弥补亏损明细表07免税、减计收入及加计扣除优惠明细表（11附）08境外所得税收抵免明细表（3附）09跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表（1附）点击企业所得税申报系统
3、磁贴首先进行“企业所得税纳税人基本信息”填制；接下来年度申报即在“企业所得税汇算清缴”磁贴下进行。下面我们首先来进行企业所得税纳税人基本信息的填制。企业所得税纳税人基本信息填写纳税人基本信息后，点击【保存】按钮进入企业所得税年度纳税申报表填报表单页面。科达房地产公司需要填报的表单序号编号名称1A000000企业基础信息表2A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）3A101010一般企业收入明细表4A102010一般企业成本支出明细表5A104000期间费用明细表6A105000纳税调整项目明细表7A105010视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表8A105020未
4、按权责发生制确认收入纳税调整明细表9A105030投资收益纳税调整明细表10A105050职工薪酬纳税调整明细表11A105060广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表12A105070捐赠支出纳税调整明细表13A105080资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表14A105090资产损失税前扣除及纳税调整明细表表与表之间的关系如果发现有漏选的报表，可关闭当前页面，重新进入到“企业所得税纳税人基本信息”，点击“保存”后，重新选择或增加报表。企业所得税年报点击查看“企业所得税年报”白色单元格为手动填写部分，可以录入数据。绿色单元格为系统自动计算生成根据“主营业务收入”、“其他业务收入”、“营业外收入
5、”明细账本年累计金额进行填列根据“主营业务成本”、“其他业务成本”、“营业外支出”明细账本年累计金额进行填列根据明细账“营业税金及附加”本年累计发生额。根据附表A104000期间费用明细表填列依据资产减值损失、公允价值变动损益、投资收益明细账本年累计发生额填列。或者直接依据年度利润表。主表的第二部分点击查看“纳税调整项目明细表”税法和会计的差异收入类：账载金额税收金额，调减金额；账载金额税收金额，调增金额；账载金额“未按权责发生制确认收入纳税调整明细表”点击查看“纳税调整项目明细表”点击查看“纳税调整项目明细表”居民企业之间投资取得的符合条件的投资收益纳税调整项目明细表第一部分填制完成纳税调整
6、项目明细表第二部分扣除类调整项目点击查看“纳税调整项目明细表”纳税调整项目明细表第二部分扣除类调整项目点击查看“纳税调整项目明细表”纳税调整项目明细表第二部分扣除类调整项目点击查看“纳税调整项目明细表”纳税调整项目明细表第二部分扣除类调整项目点击查看“纳税调整项目明细表”点击查看“纳税调整项目明细表”纳税调整项目明细表第二部分扣除类调整项目点击查看“纳税调整项目明细表”纳税调整项目明细表第二部分扣除类调整项目点击查看“纳税调整项目明细表”点击查看“纳税调整项目明细表”纳税调整项目明细表第三部分资产类调整项目点击查看“资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表”点击查看“资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表”点击查看“资产折旧、摊销情况及纳税调整明细表”纳税调整项目明细表第三部分资产类调整项目纳税调整项目明细表第三部分资产类调整项目点击查看“资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表”点击查看“资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表”纳税调整项目明细表第四部分特殊事项调整项目点击查看“纳税调整项目明细表”主表的第二部分点击查看“中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）”主表的第三部分
