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1、U N I V E R S I T YC o D E ：l0 2 4 6 S T U D E N TI D ：0 7 2 0 1 5 2 6 7 C H O O S I N GT H EB E S TM E T H O DW H E NA P P L Y I N GF O R T R A N S F E RP R I C I N G ： F R O MT H EK O R E A NM A N U F A C T U R I N G C O M P A N I E S P E R S P E C T I V E M AT H E S I S P r e s e n t e di nP a r
2、t i a lF u l f i l l m e n to ft h eR e q u i r e m e n tf o r T h eM a s t e rD e g r e ei nt h eG r a d u a t e S c h o o lo fF u d a nU n i v e r s i t y T h e s i sA d v i s o r ：D U ，L i T h e s i sC o m m i t t e e ： P r o f e s s o r ：Y i n ，X i n g m i n P r o f e s s o r ：L u o ，H a n P r o
3、 f e s s o r ：H e ，X i y o u D e f e n s ed a t e ：J u n e1 ，2 0 0 9 B y H o n g ，Y a n g s o o 木幸 F u d a nU n i v e r s i t y 2 0 0 9 S i g n a t u r e ： A p p r o v e db y C h i n e s eE c o n o m y m A B S T R A C T 舡廿l e 舀o b a l i z a t i o np r o c e e d s ，m a n yp r o b l e m sa m o n g t h
4、 ec o u n t r i e sh a p p e n e d E s p e c i a l l yt h e 田0 w t h o fm u l t i n a t i o n a le n t e r p r i s e sp r e s e n t sc o m p l e x t a x a t i o ni s s u e sf o r b o t ht h e a d m i n i s t m “o n sa n dm u l t i n a t i o n a le n t e r p r i s e s T h ei n t e r n a t i o n a la
5、s p e c t so fT r a n s f e rP r i c i n g i s S U e si n v o l v em o r et h a no n et a xj u r i s d i c t i o na n da n ya d j u s t m e n tt ot h et r a n s f e rp n c ei no n e i u r i s d i c t i o ni m p l i e st h a tac o r r e s p o n d i n gc h a n g ei na n o t h e rj u r i s d i c t i o
6、n i no r d e rt oa v o i dt h e r i s ko f d o u b l et a x a t i o no nc r o s s - b o r d e rt r a n s a c t i o n s T h e 陀f o r e ，t h ep u r p o s eo ft h i st h e s i si st om i n i m i z et a xr i s k sw h e nK o r e a nc o m p a n i e s w h i c h i n V e s t e di nC h i n aa d o p tt h et r
7、a n s f e rp r i c i n gm e t h o db a s e d o na r m sl e n g t hp r i c e T h a t sb e c a u s e m 锄yK o r e a nC o m p a n i e sh a sb e e ni n v e s t e di nC h i n a a n dh a dal o to ft r a n s a c t i o n sw i t ht h e i r s u b s i d i a r i e s M o r e o v e r ，t h eS t a t ea d m i n i s t
8、 r a t i o no fT a x a t i o ni sh a v i n ga m o r ei n t e m go nt h e t r a n s f e rp r i c i n g G e n e m l l y ，b e f o r ew ed ot r a n s f e rp r i c i n ga n a l y s i s ，w em u s tr e v i e w f u n c t i o n a la n a l y s i st 0 i n c r e 嬲et h ed e g r e eo fc o m p a r a b i l i t y B
9、u ti nr e a l i t y , w eC a l l tg e te n o u g hi n f o r m a t i o nt oa n a l y z e n l ef u n c t i o n a la n a l y s i sb e c a u s et h ep a t t e r n so fb u s i n e s s o fc o m p a n i e sa r ev e r yd i f f e r e n t 啊1 e r e f o r e ，t h i sr e p o r ta n a l y z e dt h ef u n c t i o n
10、 a la n a l y s i sw i t ho p e nd a t ai n s t e a do f a n a l y z i n ge a c h c o m p a n i e s f u n c t i o n A p p l i c a t i o no f t h ea r m sl e n g t hp r i n c i p l ei sg e n e r a l l yb a s e do nac o m p a r i s o no f t h ec o n d i t i o n s i nac o n t r o l l e dn 彻s a c t i o
11、nw i t ht h ec o n d i t i o n si nt r a n s a c t i o n sb e t w e e ni n d e p e n d e n te n t e r p r i s e s B u tw ec 锄s a yt h a tt h et r a d i t i o n a lt r a n s a c t i o nm e t h o d sr e q u i r eh i g hd e g r e eo fc o m p a r a b i l i t y a n dt I 翟I I l s a c t i o n a lp r o f i
12、tm e t h o d sr e q u i r el o wd e g r e eo fc o m p a r a b i l i t y S o ，w h e nw e d e t e r m i n e m e 印p l i c a t i o no ft r a n s f e rp r i c i n gm e t h o d ，w e C a Br e c o m m e n dt h a tt h et r a d i t i o n a lt r a n s a c t i o n m e t h o d sc a n n o tb eu s e de a s i l y B
13、 e s i d e s ，o n es t r e n g t ho ft h et r a n s a c t i o n a ln e tm a r g i nm e t h o di s t h a tn e tm a r g i n sa r el e s s a 位c t e db yt r a n s a c t i o n a ld i f f e r e n c e st h a ni s t h ec a s ew i t hp r i c e ，a su s e di nt h et r a d i t i o n a l m e t h o d T I l en e t
14、m a r g i n sa l s om a yb em o r et o l e r a n tt os o m e f u n c t i o n a ld i f f e r e n c e sb e t w e e nt h e c o n t r o l l e da n du n c o n t r o l l e dt r a n s a c t i o n st h a ng r o s sp r o f i tm a r g i n s A n o t h e rp r a c t i c a ls t r e n g t h i s t h a ti ti sn o tn
15、 e c e s s a r yt od e t e r m i n et h ef u n c t i o n sp e r f o r m e da n dr e s p o n s i b i l i t i e sa s s u m e db y m o r et h a no n eo f t h ea s s o c i a t e de n t e r p r i s e s B u t ，t r a n s f e rp r i c i n gi sn o ta ne x a c ts c i e n c e ，b u tt h a td o e sn o tm e a nu
16、s e l e s sb e c a u s ei tr e q u i r e s t h ee x e r c i s eo fj u d g m e n to nt h ep a r to fb o t ht h et a xa d m i n i s t r a t i o na n dt a x p a y e r T h e r e f o r e ， w h e nw ed e t e r m i n et h eb e s tm e t h o d ，w em u s tt h i n ka b o u tt h ea t t i t u d e so ft h er e l e v a n t g o v e r n m e n t st o w a r dd i f f e r e n tt r a n s f e rp r i c i n gm e t h o d sa n dt h ea v a i l a b i l i t ya n dq u a l i t yo fd a t a a
