《（精编文档）注册会计师考试章节学习考情分析考题预测之第30讲_出口和跨境业务增值税的退（免）税和征税（2）》由会员分享，可在线阅读，更多相关《（精编文档）注册会计师考试章节学习考情分析考题预测之第30讲_出口和跨境业务增值税的退（免）税和征税（2）（1页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
第八节 出口和跨境业务增值税的退（免）税和征税（一）当期不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价外汇人民币折合率（出口货物适用税率-出口货物退税率）=500（16%-13%）=1（万元）当期购进原材料100万元，进项税额16万元。应纳税额=销项税额-进项税额=30016%+5000%-（16-15）=48-1=47（万元）0缴税47万元。（二）当期不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价外汇人民币折合率（出口货物适用税率-出口货物退税率）=500（16%-15%）=5（万元）当期购进原材料1000万元，进项税额160万元。应纳税额=销项税额-进项税额=30016%+5000%-（160-15）=48-155=-107（万元）0免抵退税限额=50015%=75（万元）75万元107万元，退税75万元。留抵税额：107-75=32（万元）（三）当期不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价外汇人民币折合率（出口货物适用税率-出口货物退税率）=500（16%-15%）=5（万元）当期购进原材料400万元，进项税额64万元。应纳税额=销项税额-进项税
