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1、2016年会计学测验题A答案综合业务处理题(共35小题,15小题每小题2分, 635小题每小题3分。各项业务中,凡能明确明细科目的,应在会计分录中标明。凡要求计算的项目,均须列出计算过程;计算结果出现小数的,均保留小数点后两位小数。)资料:利和股份公司2013年12月份发生下列业务:(l)从银行取得期限6个月的临时借款500000元存入银行。(2)接受投资人投入的设备一台原价100000元,评估作价80000元投入使用。(3)接受某单位捐赠设备价值10000元。(4)用银行存款6500元上交上个月税金。(5)收回某单位所欠本企业货款8000元存入银行。(6)用银行存款2400元预付明年和后年的
2、房租。(7)企业销售A产品价款250000元,增值税税率17,已收款。(8)供应单位发来甲材料38000元,增值税进项税额为6460元,款已预付。材料验收入库。(9)生产A产品领用甲材料3600元,乙材料2400元。(10)车间一般性消耗材料1200元。(11)车间设备发生修理费800元,用现金支付。(12)从银行提取现金30 000元直接发放工资。(13)用银行存款支付企业职工药费2 200元。(14)车间领用甲材料5 000元用于B产品的生产。(15)用银行存款1000元支付销售A产品广告费。(16)企业销售B产品价款50 000元,增值税销项税额为8500元,款项暂未收到。(17)按5税
3、率计算B产品的消费税。(18)企业购买一台车床,买价240000元,增值税40800元,运杂费1000元,款项暂未支付,设备交付使用。(19)开出现金支票购买车间办公用品780元。(20)提取本月折旧,其中车间8100元,厂部3200元。(21)计提应由本月负担的银行短期借款利息980元。(22)用银行存款34 000元支付上年分配给投资人的利润。(23)分配工资费用,其中A产品工人工资 12000元, B产品工人工资10000元,车间管理人员工资8000元。(24)按各自工资额14提取福利费。(25)经批准将资本公积金60000元转增资本。(26)本月发生制造费用20000元,按生产工时(A
4、产品6 000个、B产品4000个)分配计入A、B产品成本。(27)本月生产的A产品15台现已完工,总成本38500元,验收入库,结转成本。(28)用银行存款5400元支付罚款支出。(29)用现金4300元支付退休金。(30)结转已销A产品成本138000元。(31)将本月实现的产品销售收入300000元,发生的产品销售成本138000元,产品销售费用1000元,产品销售税金2500元,管理费用7500元,财务费用980元,营业外支出5400元转入“本年利润”账户。(32)本月实现利润总额144620元,按33税率计算所得税并予以结转。(33)按税后利润的10提取盈余法定公积金。(34)将剩余
5、利润40分配给投资人。(35)年末结转本年实现的净利润96895.40元。要求:编制本月业务的会计分录。答: (1)借:银行存款 500000贷:短期借款 500000(2)借:固定资产 80000贷:股本 80000(3)借:固定资产 10000贷:资本公积 10000(4)借:应交税费 6500贷:银行存款 6500(5)借:银行存款 8000贷:应收账款 8000(6)借:长期待摊费用 2400贷:银行存款 2400(7)借:银行存款 292500贷:主营业务收入 250000 应交税金应交增值税(销项税额) 42500(8)借:原材料甲材料 38000 应交税金应交增值税(进项税额)
6、6460贷:预付账款 44460(9)借:生产成本A产品 6000贷:原材料 6000(10)借:制造费用 1200贷:原材料 1200(11)借:制造费用 800 贷:库存现金 800(12)借:库存现金 30000 贷:银行存款 30000借:应付职工薪酬工资 30000 贷:库存现金 30000 (13)借:应付职工薪酬职工福利 2200 贷:银行存款 2200(14)借:生产成本B产品 5000 贷:原材料 5000(15)借:销售费用 1000 贷:银行存款 1000(16)借:应收账款 58500 贷:主营业务收入 50000应交税费应交增值税(销项税额) 8500(17)借:营业
7、税金及附加 2500 贷:应交税费应交消费税 2500(18)借:固定资产 241000应交税费应交增值税(进项税额) 40800 贷:应付账款 281800(19)借:制造费用 780 贷:银行存款 780(20)借:制造费用 8100 管理费用 3200 贷:累计折旧 11300(21)借:财务费用 980 贷:应付利息 980(22)借:应付股利 34000 贷:银行存款 34000(23)借:生产成本A产品 12000 B产品 10000 制造费用 8000 贷:应付职工薪酬工资 30000 (24)借:生产成本A产品 1680 B产品 1400 制造费用 1120 贷:应付职工薪酬职
8、工福利 4200(25)借:资本公积 60000 贷:股本 60000(26)分配率:20000(6000+4000)=2A产品:60002=12000,B产品:40002=8000借:生产成本A产品 12000 B产品 8000 贷:制造费用 20000(27)借:库存商品A产品 38500 贷:生产成本 38500(28)借:营业外支出 5400 贷:银行存款 5400(29)借:管理费用 4300 贷:库存现金 4300(30)借:主营业务成本 138000 贷:库存商品 138000(31)借:主营业务收入 300000 贷:本年利润 300000借:本年利润 155380 贷:主营业务成本 138000 销售费用 1000 营业税金及附加 2500 管理费用 7500 财务费用 980 营业外支出 5400 (32)本年应交所得税=14462033%=47724.60(元)借:所得税费用 47724.6