内部控制与企业epr

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1、来自 中国最大的资料库下载 內部控制與內部控制與ERPERP 1 来自 中国最大的资料库下载 特別為各位調製的套餐內容 n二個小故事 n一個實際案例 n二部電影 来自 中国最大的资料库下载 企業資源規劃企業資源規劃 E Enterprise nterprise R Resource esource P Planninglanning 3 来自 中国最大的资料库下载 背景說明 n1972年，德國有5位工程師離開IBM自行創業，結果 產生了今日世界ERP的龍頭德國思愛普公司 n1982年台灣開始有資訊人員投身本土ERP軟體產業 n1997年SAP來台成立分公司，掀起國內ERP的熱潮 n2001年台

2、灣業界ERP軟體上市 n2001年以ERP為關鍵字，在台灣您可以找到200家 以上的供應商 n2004年5月以ERP & 供應商為關鍵字搜尋大約 有5,960筆繁體中文網頁資料 n1999年到2000年間，每一週平均三到五場以ERP為 主題的研討會 来自 中国最大的资料库下载 思考重點 nERP對我國產業的整體競爭影響 nERP供應商的未來發展 nERP對會計人員的作業影響 nERP對會計教育的影響 来自 中国最大的资料库下载 與競爭對手間的差異 n產品品質的差異 n客服的差異 n售價的差異 n知識管理 如何將龐雜的資料(Data)轉換成有用資訊 (Information)，進而成為有效的知識

3、，將 成為企業致勝的關鍵因素。 来自 中国最大的资料库下载 n適者生存 n適可而止 n適得其反 叢林遊戲小故事 来自 中国最大的资料库下载 n掌握了多少資訊 n如何判斷 美女與野獸小故事 来自 中国最大的资料库下载 9 来自 中国最大的资料库下载 研發管理 生產製造 成本 控制 協同 規劃 定單 處理 採購 處理 會 計 總 帳 應付帳款應收帳款 國內國內ERPERP系統架構圖系統架構圖 10 来自 中国最大的资料库下载 會計帳務 動支請購作業 工程計畫管理 預算提列 預算控制 執行績效 出納作業 收入管理 分配估計 營運分析 會計資訊整合會計資訊整合 中正國際航空站整合架構中正國際航空站整合

4、架構 11 来自 中国最大的资料库下载 業務面業務面功能面功能面 管理面管理面整合面整合面 符合實際業務需求符合實際作業流程一致 資料分享共用 橫向連結 簡化繁雜手續加流程之順暢性 縱向連結資料之即時性 資料之即時性未來整合擴充 管理資料之調閱 12 系統目標系統目標 作業流程標準化 来自 中国最大的资料库下载 涵蓋業務涵蓋業務 決策管理決策管理預算控制預算控制 計畫管理計畫管理 出納出納 預算編列預算編列動支請購動支請購 會計管理會計管理 13 来自 中国最大的资料库下载 預算提列與分配估計預算提列與分配估計 收入收入 編列依據編列依據 支出支出 計畫計畫 概算彙整概算彙整 審審 查查 意意

5、 見見 概算彙編概算彙編 概算書概算書 前次預算編列及執行情形前次預算編列及執行情形 預算書預算書 前次分配預估及執行情形前次分配預估及執行情形 彙整彙整 審審 查查 意意 見見 彙編彙編 收支估計表收支估計表 實施計劃及實施計劃及 收支估計表收支估計表 預算分配及估計預算分配及估計 14 来自 中国最大的资料库下载 動支請示作業動支請示作業 預算數、分配數、估計數、已簽數、可支用數預算數、分配數、估計數、已簽數、可支用數 核示、付款及結案情形核示、付款及結案情形 動支申請單動支申請單 ( (各業務單位各業務單位) )( (會計室會計室) ) 預算控制預算控制 ( (會計室會計室) ) 會計傳

6、票會計傳票 動支備查簿動支備查簿 標標 準準 、 依依 據據 、 參參 考考 15 来自 中国最大的资料库下载 預算控制預算控制( (會計會簽作業會計會簽作業) ) 一般事務一般事務 工程工程 差勤差勤 薪資費用薪資費用 合約合約 計畫計畫 資本設備資本設備 待付應付待付應付 維護維護 預算數 分配估計數 合約管理 計畫管理 動支紀錄 結案情形 付款紀錄 會簽備查會簽備查 核核 示示 情情 形形 審核作業審核作業 預算控制預算控制 動支紀錄動支紀錄 會簽紀錄會簽紀錄 工程管理 16 来自 中国最大的资料库下载 工程、計畫、合約管理工程、計畫、合約管理 預算數預算數 估列數估列數 決標數決標數

7、付款紀錄付款紀錄 變更紀錄變更紀錄 發包紀錄發包紀錄 工程執行進度工程執行進度 ( (工程管理工程管理) )( (計畫管理計畫管理) )( (合約管理合約管理) ) 預算數預算數 撥付紀錄撥付紀錄 核銷紀錄核銷紀錄 計畫執行進度計畫執行進度 委託對象管理委託對象管理 合約金額合約金額 付款辦法付款辦法 會簽紀錄會簽紀錄 付款紀錄付款紀錄 會簽紀錄會簽紀錄 合約類別合約類別 17 来自 中国最大的资料库下载 會計帳務系統連結會計帳務系統連結 會會 計計 帳帳 務務 系系 統統 預算控制會簽系統預算控制會簽系統 收入系統收入系統 出納系統出納系統 零用金系統零用金系統 預算系統預算系統 分配估計系

8、統分配估計系統 動支請示系統動支請示系統 傳傳 票票 資資 料料 決決 算算 資資 料料 預算系統預算系統 18 来自 中国最大的资料库下载 預算執行績效查詢預算執行績效查詢 會計帳務預算執行進度 效落說明分配估計工程計畫控管 執行績效 預算控制 資料庫 預算執行查詢 19 来自 中国最大的资料库下载 會計核心工作排比 排名排名ERP ERP 導入前導入前ERP ERP 導入後導入後 1 1 5 5編製與提供財務報表編製與提供財務報表6 6提供分析及管理決策用之即時資訊提供分析及管理決策用之即時資訊 2 2 7 7資料鍵入與記錄資料鍵入與記錄8 8熟悉軟體操作及模組之流程運作熟悉軟體操作及模組

9、之流程運作 3 3 6 6瞭解相關法令規定與會計原理原則瞭解相關法令規定與會計原理原則瞭解企業瞭解企業內內部作業流程部作業流程 4 4 瞭解企業瞭解企業內內部作業流程部作業流程9 9與前端人員溝通協調資料輸入的與前端人員溝通協調資料輸入的內內容與型態容與型態 5 5 1313資料整理與歸檔資料整理與歸檔1 1編製與提供財務報表編製與提供財務報表 6 6 1 1提供分析及管理決策用之即時資訊提供分析及管理決策用之即時資訊3 3瞭解相關法令規定與會計原理原則瞭解相關法令規定與會計原理原則 7 7 核對檢核對檢查查及調整補正及調整補正2 2資料鍵入與記錄資料鍵入與記錄 8 8 2 2熟悉軟體操作及模

10、組之流程運作熟悉軟體操作及模組之流程運作與前端人員持續溝通以降低其再出錯之可能性與前端人員持續溝通以降低其再出錯之可能性 9 9 4 4與前端人員溝通協調資料輸入的與前端人員溝通協調資料輸入的內內容與容與 型態型態 提出建議以協助提供所需資訊之系統的建置提出建議以協助提供所需資訊之系統的建置 1010與前端人員持續溝通以降低其再出錯之與前端人員持續溝通以降低其再出錯之 可能性可能性 核對檢核對檢查查及調整補正及調整補正 1111提出建議以協助提供所需資訊之系統的提出建議以協助提供所需資訊之系統的 建置建置 驗證新系統之正確性以確認何時放棄舊系統而驗證新系統之正確性以確認何時放棄舊系統而 全以新

11、系統運作全以新系統運作 1212涉及人工微調之成本資料的調整補回涉及人工微調之成本資料的調整補回涉及人工微調之成本資料的調整補回涉及人工微調之成本資料的調整補回 1313驗證新系統之正確性以確認何時放棄舊驗證新系統之正確性以確認何時放棄舊 系統而全以新系統運作系統而全以新系統運作 5 5資料整理與歸檔資料整理與歸檔 20 来自 中国最大的资料库下载 內部控制 Internal Control 21 来自 中国最大的资料库下载 內部控制的定義 內部控制是企業為保障其資產安全、驗 證會計資訊的正確及可信度、增進營運 效率，及增進既定政策的遵行程度，所 採行的組織規劃，及其他各項政策、程 序及措施。

12、 美國會計師協會 22 来自 中国最大的资料库下载 有效的內部控制(目標) 有效之內部控制(effective internal control) 係指一種推動業務的過程，使得管理階層能 合理擔保下列事項： n營運之效果及效率 n財務報導之可靠性 n相關法令之遵循 23 来自 中国最大的资料库下载 內部控制要素 n控制環境 n風險評估 n控制活動 n資訊與溝通 n監督 這些組成要素之間因具有協力的作用及關連性 於是形成一個整合的系統 這個系統可對改變中的環境作出動態的反應 24 来自 中国最大的资料库下载 目標是一個單位所欲奮力達成者；而內部控 制的組成要素則是達成該目標所必備的。每 一個組成

13、要素皆適用於所有的目標類別，例 如，資訊與溝通要素即為達成單位營運、可 靠財務報導，及遵循相關法令所必需。而每 一個目標之達成，也需適用所有的組成要素 ，例如，營運之效果及效率目標之達成，即 需借助五大要素之協力運作，方可竟其功。 內部控制三大目標及五大要素之縱橫整 合，即構成一完整的立方體，足以應付 動態環境的變化。 25 来自 中国最大的资料库下载 控控 制制 環環 境境 風風 險險 評評 估估 控控 制制 活活 動動 資資 訊訊 與與 溝溝 通通 監監 督督 A01A01 A02A02 A03A03 A04A04 A05A05營運效果及效率 營運效果及效率 B01B01 B02B02 B

14、03B03 B04B04 B05B05財務報導之可靠性 財務報導之可靠性 C01C01 C02C02 C03C03 C04C04 C05C05相關法令之遵循 相關法令之遵循 目標目標 要素要素 26 来自 中国最大的资料库下载 如何建立危機預防制度 審查公司的規章制度 與科技、資訊保持接觸 建立公司內部控制機制 危機永遠會發生，問題只在於如何預防 27 来自 中国最大的资料库下载 審查公司的規章制度 n先看公司的規章制度可不可能造成危機。 然後把所有可能的危機列出，找出每個可 能導致危機發生的狀況，再建立監控制度 偵測每個狀況。每個環節都可能出現危機 ，必須逐一建立監控預防機制。 n正確的作法

15、，是大約每五到十年就把公司 的各項辦法規章拿出來好好看看，有定期 的檢討才會有定期的進步。 28 来自 中国最大的资料库下载 內部控制與ERP 美國資源管理教育協會對ERP的定義： ERP是一個以產生管理數據為導向的資訊系 統，用來彙整、確認，和規劃企業的各項營 運活動，如：接單、採購、生產、倉儲、投 資資本支出等，所需要的企業整體資源。 29 来自 中国最大的资料库下载 有了ERP系統，很多內部控制的機制，都可 以由電腦自動完成及替代。所以說，ERP是 內部控制的最佳實務作法(Best Practice)， 亦不為過。 ERP是否可以預防企業發生財務危機、或 發生重大弊案？ 30 来自 中国

16、最大的资料库下载 n每一成員均對內部控制之有效運行負有責任，其 執行內部控制之程序及所負之責任。 n最高管理階層對內部控制制度之建立、維持、調 整及遵行負最終責任。 n各階層人員在其職權範圍內各負所屬內部控制之 責任。 n最高管理階層應向董事會負責。 n內部稽核人員在評估內部控制之有效性方面扮演 重要角色。 內部控制的角色與責任 31 来自 中国最大的资料库下载 內部控制的限制 n不論如何的適當設計與執行，只能提供董事會 及管理階層有關達成企業目的合理保證。 n企業目的達成受到內部控制制度先天限制的影 響。這些先天限制包括決策時的判斷錯誤，以 及人為的疏失而使內部控制暫時無效。 n控制可能因為共同舞弊者所規避，同時管理者 也有能力踰越內部控制制度。 n另外一個限制因素是內部控制