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1、财务部工作例会财务部工作例会 2016/05 营改增后各行业税率及征收率一览 不动产进项税额分期抵扣暂行办法 财务部内部要求 内控及相关协调工作 财务部目前面临形势及问题 第一条 根据财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的 通知(财税201636号)及现行增值税有关规定，制定本办法。 第二条 增值税一般纳税人(以下称纳税人)2016年5月1日后取得并在会计制 度上按固定资产核算的不动产，以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程，其 进项税额应按照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为 60%，第二年抵扣比例为40%。 取得的不动产，包括以直接购买、接受捐赠、
2、接受投资入股以及抵债等各种 形式取得的不动产。 纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，属于不动产在建工程。 不动产进项税额分期抵扣暂行办法 国家税务总局公告 2016年第15号 房地产开发企业自行开发的房地产项目，融资租入的不动产，以及在施 工现场修建的临时建筑物、构筑物，其进项税额不适用上述分2年抵扣的 规定。 第三条 纳税人2016年5月1日后购进货物和设计服务、建筑服务，用 于新建不动产，或者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产 原值超过50%的，其进项税额依照本办法有关规定分2年从销项税额中抵 扣。 不动产原值,是指取得不动产时的购置原价或作价。 上述分2年从销项税额中抵扣
3、的购进货物，是指构成不动产实体的材 料和设备，包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通 讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设 施。 第四条 纳税人按照本办法规定从销项税额中抵扣进项税额，应取得2016 年5月1日后开具的合法有效的增值税扣税凭证。 上述进项税额中，60%的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵 扣;40%的部分为待抵扣进项税额，于取得扣税凭证的当月起第13个月从销 项税额中抵扣。 第五条 购进时已全额抵扣进项税额的货物和服务，转用于不动产在 建工程的，其已抵扣进项税额的40%部分，应于转用的当期从进项税额中 扣减，计入待抵扣进项税额，并于转用
4、的当月起第13个月从销项税额中抵 扣。 第六条 纳税人销售其取得的不动产或者不动产在建工程时，尚未抵 扣完毕的待抵扣进项税额，允许于销售的当期从销项税额中抵扣 生产部 l 2016年考核方案调整 l 领退料问题 本部及溧阳 l 胸腺溶液问题不体现为盘亏，作为损耗处理 l 关于溧阳生产消耗物品（其他出库）给定额 l 不入帐物品现金购买的给定额（溧阳） l 人员考勤请假完善 内控及相关协调工作 工程部 l 清理五金类物品，做好清单由工程部仓库财务共同盘 存后转仓库保管 l 完善五金类采购使用流程，建立采购前由保管人员审 核，采购后入库再领用，且一个季度对五金类物资进 行盘点清理。 l 做好资金预算
5、的合理配置 l 完善本部门档案管理 仓库 l 找好五金存放地点，盘存后由仓库负责工程部多余五金的保管，全部 转入浪潮系统管理。同时深思五金类从采购到领用内控手续 l 所有盘亏盘盈均需先申请报批后做单，审批权限同报销费用流程（原漏 财务审核）溧阳分公司参照此规定 l 从2016年开始，所有物资除五金类采取半年度盘点，五金类一季度盘 点一次 l 关于货物因华宇原因造成的客户拒收后未及时通知我方造成的丢失，由 仓库会同销售负责起草相关流程，应由仓库负责协调而非业务员直接与 华宇联系，以避免今后造成的损失(每年均会有几起) l 印刷品审批流程建立（原无）。必须按采购物品流程处理，由分管领导 审批是否需
6、要印刷及印刷量。 u 财务分析基本无 u 两票制来临，如何应对 u 营业税转增值税 u 稽查自查（3次） 目前财务部面临的形式及存在的问题 u 资质要求：2015年已作要求，但遗憾未能做到，如果今年无任何改观， 这一项将作为绩效考核内容。 u 月度计划 ：每月第一个工作日12点前上交。此项2015年月月催交， 2016年未催交，也未说明取消，至此1-5月份均无人上交。 u 月度报表上报时间6号 u 月度成本核算分析10号 涵盖内容：当月投产剂型、投产量、当月成品量、成品率、成品率上 涨或下降的因素、当月在产品异常情况说明（三个月未转入成品）、 当月成本核算说明（领料情况、能源消耗说明及与上月对
7、比、主要原 辅料包材价格变动）、当月成本核算过程中遇到的问题及需协调处理 的问题、当月成品单位成本与标准成本对比 等等。 财务部内部要求 u 年度财务分析 ：每年3月1日前上报，2015年财务年度分析本月 20号上交。 u 季度利润预测分析 ，每季的上一季最后一个月25号前上交。 u 人员绩效考核：上述报表要求三个月内试行，如未能达到预定 目标，经总经理审批后所有人员工资按80%发放，20%留作绩效 进行考核，年终时绩效按考核分数同比例进行发放 。 秦晓玲： l 合同档案的清理（每月整理归档）； l 凯夫科技的纳税申报； l 熟悉浪潮业务系统； l 每月发票清理督促； 黄罡 l 中贸发 溧阳分公司三年各项财务数据必须熟记； l 溧阳成本核算尽快上轨道，对泛酸钠和七叶皂苷钠各类物料领用 必须熟记； l 学习房产税交税依据，纠正凯夫科技及溧阳分公司房产税交纳； l 业务能力需要提高； 个人要求 曾笑言 l 财务分析能力必须加强，尤其是凯夫制药的成本核算上； l 内控制度要进行完善，加强各物料的盘点工作； l 各小税种学习； 个人要求 其他 l请假制度： 请假必须严格按照公司员工手册执行，原则上必须先 申请后休假 l上网问题： l保密原则：
