科技开发加强预算管理方法

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1、来自 中国最大的资料库下载 1 加强项目预算管理,提高资金使用效率 2007年11月23日 科技开发财务处 来自 中国最大的资料库下载 2 主要内容 我所目前经费来源总体介绍 各类专项经费管理办法 我所下一步加强项目预算管理的具体想法 如何进行网上经费查询、统计和分析 其他注意事项 来自 中国最大的资料库下载 3 项目经费分类 纵向经费 (科研) 横向经费 (开发) 科技部基金委中科院国防科工委其他 企业合作 地方政府合作 高校合作 国际合作 其他 973 863 科技支撑 其他 重大项目 面上项目 创新群体 其他 创新项目 (含研究所部署) 装备项目 国际合作 其他 发改委 项目经费分类 来

2、自 中国最大的资料库下载 4 纵向经费来源 财政部 科技部 基金委等 中科院 项目承担单位课题承担单位 经常性支持 (研究所) 自主部署 项目经费项目承担单位课题承担单位 立项 (外部分配) 内部分配 部分 来自 中国最大的资料库下载 5 国 库 额 度 1、什么样的经费拨款为额度? 目前通过中科院下拨的经费全部为额度拨款,包括:院创新、 百人计划、实验室运转支持、设备研制、援藏项目等; 其他部委主管项目还未全部实行额度拨款,特例:空天项目经 费(O*41*)、科技支撑(目前只有一项-齐涛) 对此类项目课题本上都会特别标注:类款项(如:2060599) 来自 中国最大的资料库下载 6 国 库

3、额 度 二、国库资金与973、863的区别: 1、经费在国库,银行只有使用额度,实际支出一笔,国库核 拨一笔; 2、通过不同课题号间调整支出、所内转拨解决不了问题,国 库额度无法调整; 3、财政资金项目按照预算年度进行控制;973、863资金压力 主要集中在中期、结题审计(经费为额度的例外); 4、经费使用情况财政部监控,不允许向本单位实有资金账户 转拨; 来自 中国最大的资料库下载 7 国 库 额 度 三、建行国库额度户资金分类: 2060201(基本运行) 2060204(实验室运转) 2060206(专项基础科研) 2060299(其他基础科研) 2060301(机构运行) 206030

4、2(社会公益研究) 2060303(高技术研究) 2060399(其他应用研究支出) 2060402(应用技术研究) 2060599(其他科技与条件) 2069901(科技奖励) 2069999(其他科学技术) 2290301(住房公积金) 2290302(提租补贴) 2290303(购房补贴) 2060899(未拨) 来自 中国最大的资料库下载 8 国 库 额 度 四、日常核算注意: 1、了解项目专项经费管理规定,合理编制项目预算,如: 什么费用可以列支,允许列支的标准; 2、 日常报销课题号选择应有充分的考虑,尤其拨款为额 度的项目经费,一旦用其他经费支出,将来银行额度无法进行调 整,导致

5、银行结存比所内课题账多; 3、 熟悉项目预算,日常报销应兼顾课题组内各类项目, 合理分配支出,及时与预算进行核对比较,为项目顺利结题奠定 基础; 来自 中国最大的资料库下载 9 我所课题号的分类规则 1、打包课题: 0228、0543开头,2006年1月1日ARP上线时设立; 0228*代表院拨经费,其中:022801*创新 0543012*代表横向经费 05430116*代表自然科学基金 05430117*代表科技攻关 05430118*代表”863”经费 05430119*代表”973”经费 原则:该课题号经费应逐年消化,只出不进;支出具体范围基本无限制; 来自 中国最大的资料库下载 10

6、 我所课题号的分类规则 2、新设立项目课题号 (1)、编码由10位数字组成,前6位代表项目编码。第7位代 表课题编码,8位代码子课题编码,9-10位课题组编码; (2)、编码第3位代表主管部门,如:科技部、基金委、中科 院等,第4位代表具体的项目类别,如:863、973等; (3)、例如:O60709113406年基金委面上项目(张懿) O72601140207年中科院设备研制(苏志国) 原则:按照专项经费管理办法执行,不能列支在职人员费; 来自 中国最大的资料库下载 11 各类专项经费管理办法 一、经费预算要求: 1、973、863、科技支撑、院创新项目 (1)支出范围:设备费、材料费、测试

7、化验加工费、燃料动力费、 差旅费、会议费、国际合作交流费、出版/文献/信息传播/知识产权事务 费、劳务费、专家咨询费、管理费等; 注意:项目支出分类与会计核算科目不一致,会计科目按照财政部规 定执行,所以预算控制中需要人工去对应; 任务书签定后,按照任务书控制预算,实际支出进行分类归集 、统计填报时更要参考任务书中预算批复部分; 来自 中国最大的资料库下载 12 各类专项经费管理办法 (2)、具体支出规定: 人员费:列支在课题研究开发中支付给课题组成员中没有工资性 收入的相关人员(如在校研究生)和课题组临时聘用人员等的劳务性 费用; 专家咨询费:支付给临时聘用的专家,不得支付给参与项目、课 题

8、管理的工作人员; 标准:高级专业技术职称:500-800元/人天 其他专业技术职称:300-500元/人天 会议超过两天的,第三天后标准: 高级专业技术职称:200-400元/人天 其他专业技术职称:200-300元/人天 来自 中国最大的资料库下载 13 各类专项经费管理办法 管理费:超额累退原则 课题经费100万元以下的部分:8% 超过100万元-500万元的部分:5% 超过500万元1000万元的部分:2% 超过1000万元的部分:1% 来自 中国最大的资料库下载 14 各类专项经费管理办法 2、国家自然科学基金: 国际合作与交流费:用于与资助项目有直接关系的国际合作 与交流费用,包括项

9、目组人员出访及外国专家来访; 面上项目国际合作与交流经费不得超过自然科学基金资助经费 的15%; 重点项目、重大项目国际合作与交流经费不得超过自然科学基 金资助经费的10%。 管理费:是指项目依托单位为组织和支持项目研究而支 出的费用, 管理费不得超过自然科学基金资助经费的5%,; 来自 中国最大的资料库下载 15 各类专项经费管理办法 劳务费:是指用于直接参加项目研究的研究生、博士后人员 的劳务费用。 面上项目劳务费不得超过自然科学基金资助经费的15%; 重点项目、重大项目及各类专项的劳务费不得超过自然科学 基金资助经费的10%。 来自 中国最大的资料库下载 16 各类专项经费管理办法 经费

10、结余管理-中科院项目(财政资金项目结余管理规定) 专项结余:指当年已执行但尚未完成而形成的结余,或项目 因故当年未执行,需要推迟到下年执行而形成的结余资金; 处理方法: 1、申报下年度预算时,先统筹本部门资金,再向财政部 申请预算,对延续资金较多的部门,财政部适当减少下年度有关 预算; 2、结余资金应在下年度预算中与下年度的项目预算一起 报送财政部,经审批后方可结转下年继续使用 来自 中国最大的资料库下载 17 各类专项经费管理办法 净结余资金:指项目当年已完成形成的结余资金;由于 政策变化、计划调整等因素影响,项目中止或撤销形成的结余 ;某一预算年度安排的项目支出连续两年未动用,或者连续三

11、年还未使用完形成的结余; 处理办法:应全部于财政部发文确认结余资金后,在一 个月内全部上缴中央财政; 来自 中国最大的资料库下载 18 各类专项经费管理办法 经费结余管理-科技部项目(原则:财政资金项目结余管理规定) 1、在研课题的年度结存经费,结转下年度按规定继续使用; 2、科技部会同财政部组织专家或委托中介机构对专项经费的使用和 管理进行专项财务检查或中期评估。专项财务检查和中期评估的结果 ,将作为调整项目或课题预算安排、按进度核拨经费的重要依据; 3、项目验收通过后,应当在一个月内及时办理财务结账手续。课题 经费如有结余,结余经费收回原渠道,并按照财政部关于结余资金管 理的有关规定执行;

12、 来自 中国最大的资料库下载 19 各类专项经费管理办法 特别说明: 1、根据相关商品、劳务合同已支付但未结算的暂付款和应支付 但未支付的应付款,视同已列支出,不作为财政结余资金管理(借 款未报销或已签订合同未付款); 2、按照财政部关于国库经费管理规定,要求今年年末国库剩余 额度不得超过上年结转和本年拨款合计的20%; 3、院拨项目经费主要从2004年起为国库额度拨款; 来自 中国最大的资料库下载 20 各类专项经费管理办法 建议:课题组根据项目预算在12月20日前加快预算支出进 度,财务部门将全力配合; 2006-2007年的项目拨款,剩于经费不应超过拨款的20%; 截止2007年12月3

13、1日已结题项目的剩余经费; 根据财政部文件精神:经费支出应根据实际需求及项目预算 进行,避免突击花钱,以免造成大量浪费; 来自 中国最大的资料库下载 21 加强纵向项目经费管理的几点建议 1、财务与课题组密切配合,加强项目执行过程中的统计 、分析、控制;希望课题组长、秘书加强对项目经费使用情 况的关注; 2、财务专人负责课题经费管理,通过与课题组秘书配合 ,共同完成项目跟踪管理,建议秘书建立本课题组纵向在研 项目挡案,熟悉项目的执行期限、拨款方式、预算安排; 来自 中国最大的资料库下载 22 加强纵向项目经费管理的几点建议 3、课题组秘书按照季度(或根据课题实际情况)对本课题组 的在研项目收支

14、情况在财务的配合下进行统计汇总分析,提交课 题组长; 4、 财务部门重点进行项目金额较大、所内跨课题分配的项 目跟踪管理,与课题秘书进行及时沟通,及时转发相关的经费管 理政策,提供项目分析的通用摸版和重点内容参考; 5、 希望财务部门与课题秘书在12月完成前期资料、摸版的 准备工作, 来自 中国最大的资料库下载 23 如何进行网上经费查询、统计 1、网上经费查询: 本月余额=上月余额+本月收入-本月支出+本月冲销 本月收入:正数代表收到经费、负数代表经费减少(转拨) 本月支出:正数代表支出、负数代表支出减少(如:收回测试费 、收回垫付支出等); 本月核销:代表已核销的借款; 余额中不包括“未过帐”的收支; 来自 中国最大的资料库下载 24 如何进行网上经费查询、统计 2、科目代码 项目收支明细分类汇总:按照“科目代码”列进行分类,“科目代码” 代表对发生业务的支出类型的确定;如:5210202020101印刷费 与课题相关的“科目代码”: “204(合同预收款)”、“401(财政补助收入)”开头的科目代 表“经费收入”,“借方”代表收入减少,“贷方”代表收入增加; “521(科研成本)”、

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